Вести свой бизнес и получать с него законный доход позволяет статус самозанятого. Однако со временем возникает необходимость в расширении бизнеса — увеличился доход, нужны сотрудники. Тогда самозанятый должен перейти на статус индивидуального предпринимателя.
В данной статье рассмотрим, как самозанятому стать ИП, а также какой налоговый режим будет наиболее подходящим для вашего бизнеса.
Когда пора отказаться от статуса самозанятого
В соответствии с законодательством, открывать ИП следует, когда самозанятый:
- нанимает сотрудников;
- занимается перепродажей товаров;
- продает подакцизные и маркируемые товары;
- зарабатывает больше 2,4 млн ₽ в год.
Отказ от статуса НПД
Сняться с учета самозанятого можно легко и быстро с помощью приложения «Мой налог». Для этого на главном экране приложения выберите вкладку «Прочее» и перейдите в раздел «Профиль». Затем выберите «Сняться с учета НПД» и причину из списка, например, изменение деятельности. После снятие с учета произойдет автоматически.
Если самозанятый решит зарегистрировать ИП, но не откажется от статуса плательщика НПД, налоговая служба автоматически оставит его на текущем режиме без изменений в налоговых ставках и ограничениях.
Выбор вида деятельности и кодов ОКВЭД
Коды ОКВЭД определяют допустимые виды предпринимательской деятельности, а также используются ФНС для расчета налоговых ставок и сбора статистики о ИП.
Выбор кодов ОКВЭД должен основываться на характере вашей деятельности и целях бизнеса. Чтобы избежать частых обращений в налоговую, выберите несколько подходящих кодов ОКВЭД — основной и дополнительные. Предварительный выбор нескольких кодов поможет избежать повторного обращения в ФНС.
Выбор налогообложения
В зависимости от вида деятельности ИП доступно несколько режимов налогообложения:
Общая система налогообложения
Она не предусматривает ограничения по количеству сотрудников и не имеет лимита годового дохода. Ставка на НДФЛ 13%, а на НДС — 20%. ОСН подойдет тем, кто занимается оптовой торговлей, строительством или производством. Для отчетности налоговой следует сдавать декларацию по НДФЛ и НДС.
Упрощенная система налогообложения
Количество работников ограничивается до 130 человек. Лимит дохода достигает 268,5 млн ₽. Ставка — 6% с доходов, 15% с разницы между расходами и доходами. Подходит для малого и среднего бизнеса. Сдает декларацию только по УСН.
Патентная система налогообложения
Данная система не предусматривает количество сотрудников более 15 человек, а годовой доход не должен превышать 60 млн ₽. Ставка налога — 6% с потенциального годового дохода. При этом вместо уплаты обязательных налогов ИП приобретает патент. Подходит ПСН только ИП. Также не надо сдавать налоговую декларацию.
Единый сельскохозяйственный налог
Для рыбных хозяйств количество работников не более 300 человек. Ограничений по годовому доходу нет. Ставка — до 6% с разницы между расходами и доходами. Отчетность по налогу ЕСХН сдает раз в год. Подходит организациям и ИП, которые занимаются сельскохозяйственной продукцией.
Автоматизированная упрощенная система налогообложения
От УСН отличается разной ставкой налога — 8% с доходов, 20% доходы минус расходы. Количество человек в компании до пяти. Лимит годового дохода до 60 млн ₽. При этом АУСН не требует отчетности, налоги рассчитываются автоматически.
Регистрация ИП
Для регистрации ИП существует несколько удобных способов:
- Через обращение в отдел ФНС.
- Через МФЦ с оплатой государственной пошлины.
- Через сайт налоговой службы.
- Через портал Госуслуг.
ИП будет считаться перешедшим на выбранный режим с даты, указанной в уведомлении.
Хотя налоговая должна сама снять ИП с учета по НПД, лучше перепроверить, на какой системе налогообложения вы работаете. Это можно сделать в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой службы.
Что делать, если открыл ИП до снятия с учета по НПД
Если самозанятый уже открыл ИП, действия зависят от того, когда была произведена регистрация и осталось ли у него право применять НПД.
Если регистрация ИП была произведена менее 30 дней назад, достаточно сняться с учета как самозанятый через приложение «Мой налог» и подать заявление на применение УСН. В таком случае будет считаться, что вы работаете на УСН с первого дня регистрации вашего ИП.
Если регистрация ИП была проведена более 30 дней назад и у самозанятого нет права применять НПД, следует сначала сняться с учета как самозанятый и затем подать заявление о переходе на УСН в любой день до конца года. Тогда применение УСН начнется с даты снятия с учета. В переходный период, пока рассматривается заявление о применении, можно продолжать работать по общей системе налогообложения.
Открыть р/c счет, подключить эквайринг
В отличие от самозанятых, которые принимают оплату от клиентов переводом на дебетовую карту или наличными, для индивидуального предпринимателя требуется банковский расчетный счет. Стоит учитывать ограничение на размер наличных платежей: по одному договору нельзя оплатить сумму больше 100 тысяч ₽.
Для того, чтобы получать оплату банковскими картами, необходимо подключить эквайринг. Существует несколько видов:
- торговый эквайринг — чаще применяется в магазинах и кафе, оплата проходит через POS-терминал;
- интернет-эквайринг — все платежи проходят через сайт интернет-магазина;
- мобильный эквайринг — онлайн-оплата с помощью переносных POS-терминалов и мобильных устройств.
Подключить онлайн-кассу
По 54-ФЗ для работы с физическими лицами ИП необходимо иметь онлайн-кассу. Есть список исключений, когда кассу иметь не обязательно, он указан в статье 2 54-ФЗ.
Онлайн-касса позволяет сделать покупку законной, через нее чек проходит фискализацию и автоматически направляется в налоговую службу. Работа без чеков с обязательными реквизитами для ИП грозит штрафом.
Также выделяют несколько видов: физическая касса, смарт-терминал и облачная касса.
Первая подходит розничным точкам, она требует подключения к компьютеру. Смарт-терминалы более мобильны, чек выдается бумажный, а сервис «Онлайн чеки» позволяет отправлять электронные чеки. Облачная касса является полностью автоматизированной. Это означает, что открытие и закрытие кассы происходит без участия кассира, электронный чек сразу направляется как клиенту, так и в ФНС. Подходит интернет-магазинам и предпринимателям с розничной точкой и сайтом.
Вывод
В статье рассмотрели то, как самозанятому перейти на ИП. Взаимодействие с ФНС по вопросам изменения налогового статуса и режима максимально упрощено. Предпринимателю достаточно лишь принять решение о том, какой налоговый режим будет наиболее оптимальным для его бизнеса, и соблюдать закон 54-ФЗ.