Все, кто открывает собственный бизнес, должны уплачивать государству страховые взносы и налоги. Поэтому прежде чем регистрировать компанию на определенный статус, необходимо изучить виды налогообложения для ооо и ип и выбрать подходящий режим. Для этого необходимо учесть и проанализировать различные факторы: примерное количество сотрудников, объемы доходов и расходов, сферу деятельности компании и т.д.
В статье подробнее разбираемся с нюансами разных систем налогообложения и определяем, кому какая подходит больше. Даем инструкцию, как рассчитать налоговую нагрузку.
Системы налогообложения: виды
Каждый режим отличается в разных аспектах: форма отчетности, виды налогов и ставки, периоды отчетности, лимиты на доход и т.д. В некоторых системах легко разобраться самостоятельно, в других — придется нанять бухгалтера.
Налог на профессиональный доход или НПД.
Налоговый режим подходит тем, кто производит товары собственными силами или оказывает услуги, т.е. самозанятым. Чтобы подключиться к системе и уплачивать налог — зарегистрируйтесь в качестве самозанятого и скачайте приложение «Мой налог». Однако учтите, у статуса есть ограничения: при такой системе вы не сможете нанять сотрудников, а ваш доход не должен превышать 2,4 миллиона ₽ в год.
Патент или ПСН.
Если у вас ИП, в котором работает менее 15 сотрудников — патент может стать выгодным вариантом для бизнеса. Он предполагает выплату фиксированной суммы для определенной сферы деятельности. Чтобы перейти на ПСН, понадобится 10 рабочих дней — заявление в налоговый орган подавайте заранее.
ОСН, ЕСХН и УСН.
Если ваш доход за год превышает 60 миллионов ₽ или более 15 работников — вы не сможете оформить патентную систему. Налоговая автоматически подключит вас к основной системе или ОСН. Также вы сможете перейти на ЕСХН (единый сельхоз налог) или УСН (упрощенную систему), если ваше предприятие соответствует необходимым критериям. Для этого необходимо уведомить налоговую во время регистрации бизнеса. Или до 31 декабря — тогда со следующего года будете работать по новой системе.
Если у вас ООО или ИП с большим количеством сотрудников или оборотом, подключайтесь к ОСН или УСН. ЕСХН доступен не для всех, однако изучите вопрос — возможно, система вам подойдет.
Рассмотрим тонкости, связанные с определенными системами подробнее.
НПД: кому подходит и какие есть ограничения
Налог на профессиональный доход подходит самозанятым: физ лицам и предпринимателям, которые продают изделия своего производства или самостоятельно предоставляют услуги. Если выбираете эту систему, с каждой продажи формируете чек на сайте налоговой или в приложении «Мой налог».
Налог формируется автоматически по следующей ставке: 4% при взаимодействии с физлицами, 6% — с юрлицами. Страховых взносов, как и отчетности для налоговой, для самозанятого нет. Налог необходимо уплачивать в следующем месяце за предыдущий. Например, налог за март выплачивается до 25 апреля.
Однако у НПД есть и ограничения:
1. Запрещено нанимать работников;
2. Доход за год не должен превышать 2,4 миллиона ₽;
3. Нельзя осуществлять услуги для прошлого места работы, если ушли с него меньше 2 лет назад;
4. Запрещено перепродавать продукты и торговать подакцизными товарами;
5. Некоторые профессии исключают самозанятость: адвокаты, нотариусы и т.д.;
6. При такой налоговой системе сдавать в аренду исключительно жилые помещения;
7. НПД нельзя совмещать с другими режимами.
Патент на деятельность: особенности системы
Режим подходит начинающим предпринимателям и тем, кто ведет сезонную деятельность: его можно оформить только на срок 1 месяц – 1 год. При этом ооо на патенте работать не может.
ПСН могут применять индивидуальные предприниматели в определенной сфере деятельности. Например, если продаете розничные товары, оказываете услуги для населения, открываете общепит и т.д. Список таких сфер состоит из 80 видов деятельности. Представители региональной власти могут его расширять.
Когда работаете по ПСН, вам не приходится уплачивать налог на имущество, НДС и НДФЛ. На каждую сферу деятельности предприниматель должен оформить отдельный патент. При этом разрешено иметь сразу несколько патентов — в зависимости от сферы деятельности.
Система назначает каждому предпринимателю фиксированную сумму — она рассчитывается индивидуально в зависимости от конкретной услуги и региона. При этом учитывается не реальный доход фирмы, а предполагаемый. Ставка на него составляет 0–6%.
Стоимость патента можете рассчитать с помощью сайта ФНС. При работе с патентом не приходится заполнять декларации и учитывать расходы. Однако вы должны вести книгу доходов. Если ваш патент рассчитан меньше чем на 6 месяцев, весь налог оплачиваете до того, как закончится патентный срок. Если ваш патент действует более полугода, выплачиваете 2 платежа: первый вносите за период 90 дней с регистрации патента, второй — до конца действия патента. Патент можете совмещать с ОСН и УСН.
Ограничения ПСН:
1. Нельзя продавать товары оптом, можно только в в розницу;
2. Предприятие должно занимать площадь не более 150 квадратных метров. В некоторых регионах площадь не может превышать и 50 квадратных метров;
3. Прибыль за год не должна превышать 60 миллионов ₽;
4. Вы можете нанимать не больше 15 сотрудников;
5. Патент для ооо применяться не может.
Общая система: преимущества и недостатки
ОСН считается сложной и затратной для бизнеса системой. Предприниматель должен уплачивать по ней несколько разных налогов. При этом для ООО и ИП условия в системе отличаются.
Индивидуальный предприниматель должен уплачивать НДФЛ, НДС и налог на имущество. Среди выплат ООО: налог на прибыль, НДС и налог имущество — он рассчитывается не так же как для ИП. Необходимо вести подробный бухучет и постоянно заполнять налоговые декларации. При этом ИП отчитываются по НДС и 3-НДФЛ, ООО — заполняют декларации по НДС и налогу на прибыль. Кроме того, когда определяете цены на продукты, учитывайте НДС: он может составлять по 0–20% в зависимости от того, какие услуги или товары вы реализуете.
Для ООО и ИП налоговая подключает ОСН автоматически, если предприниматель не успевает за 30 дней подать уведомление о смене системы.
Для каждого налога ООО и ИП предусмотрен определенный срок оплаты. Например, ООО платит за прибыль либо каждый месяц, либо ежеквартально до 28 числа следующего после квартала месяца. Налог на имущество платите ежегодно, НДС — каждый квартал. Если у вас ООО, привлеките бухгалтера к процессу, чтобы не пропустить сроки выплат и корректно вести всю документацию. Что касается ИП, они платят НДФЛ три раза за год авансовыми платежами, а последний платеж вносят до 15 июля в следующем году.
Среди преимуществ ОСН: отсутствие каких-либо ограничений по заработку и количеству сотрудников, а также по сфере деятельности. Кроме того, индивидуальные предприниматели могут совмещать систему с патентом.
Упрощенная система: нюансы
Чтобы работать по УСН, предприниматель должен учесть два основных фактора: он может нанять не больше 130 работников, а доход компании не должен превышать 200 миллионов ₽. Упрощенка будет вам выгодна, если:
- Компания соответствует двум ключевым требованиям;
- Когда доходы меньше 150 миллионов ₽, а в компании трудятся не больше 100 человек.
Чтобы рассчитать налог по упрощенке, воспользуйтесь следующей формулой:
Сумма для выплаты налога = Налоговая база x Ставка налога
У налоговой базы два варианта: «доходы» и «доходы минус расходы».
Доходы
1. Налог составляет 6% при условии, что доходы не превышают 164,4 миллиона ₽, и у вас не больше 100 сотрудников.
2. Налог составляет 8% — если лимит превышен.
3. Налоговая база будет вам выгодна, если расходы не превышают 60% всего оборота.
Доходы минус расходы
1. Ставка составляет 15%. При этом доход 164,4 миллиона ₽ в год или меньше, не больше 100 сотрудников в штате.
2. Ставка 20% — если один из лимитов превышен.
3. Подойдет вам, если расходы составляют более 60% оборота.
4. Предусмотрена минимальная сумма налога — 1% от дохода.
В некоторых случаях ставка налога для каждой налоговой базы может сократиться: до 1% и 5% соответственно. Так государство поддерживает бизнес в определенных регионах. Кроме того, некоторые сферы бизнеса могут воспользоваться «налоговыми каникулами» сроком до двух лет. В это время ставка составляет 0%. Каникулы могут использовать ООО и ИП, которые работают в научной, социальной или производственной сферах, оказывают услуги для быта и т.д. В любом случае декларацию за прошлый год необходимо сдать до 25 апреля текущего года.
Некоторые виды деятельности не могут работать на упрощенке: нотариусы, банки и т.д. С полным списком можете ознакомиться в ст. 346.12, п.3 НК РФ. Если у вас несколько филиалов, вы также не можете работать по УСН.
Особенности ЕСХН
Система налогообложения подойдет вам, если ваше предприятие относится к лесному или сельскому хозяйству, животноводству или растениеводству. Работать в таком налоговом режиме могут и ИП и ООО. При этом компания должна не только перерабатывать продукцию и продавать ее, а также непосредственно производить ее. Налоговая ставка зависит от затрат предприятия и составляет до 6% в зависимости региона.
Ключевые условия по ЕСХН:
1. Если у вас ИП в отрасли рыболовецкого хозяйства, нельзя нанимать более 300 человек;
2. Если больше 70% дохода приходится на сельское хозяйство, можете совмещать с ПСН;
3. Вы обязаны оформлять ежегодную декларацию.
Кроме того, вы должны закладывать в стоимость товаров НДС и уплачивать соответствующий налог. При этом если ваш доход без учета НДС меньше установленной государством суммы — платить НДС вам не придется. На 2022 г. эта сумма составляет 60 миллионов ₽. Однако об этом необходимо уведомить ИФНС, иначе все равно придется уплатить налог.
Страховые взносы для ООО и ИП
Вне зависимости от формы ведения бизнеса помимо налогов предприниматели обязаны уплачивать за своих сотрудников страховые взносы. Механизм, по которому это нужно делать, различается в зависимости от системы налогообложения.
Ставки по страховым взносам следующие:
- Медицина — 5,1%;
- Декрет и болезнь — 2,9%;
- Пенсия — 22%;
- Травма на рабочем месте — 0,2–8,5%.
ИП вместе с тем платят страховой взнос и за себя. При этом есть как добровольные, так и фиксированные взносы. К обязательным относятся выплаты на медицину и пенсию. Добровольные взносы позволяют оплатить беременность и роды, а также больничные.
Чтобы выбрать систему налогообложения, рассчитайте налоговую нагрузку
Для этого учтите следующие аспекты:
1. Если выбираете патентную систему — ставка 0–6%, у вас должно работать меньше 15 сотрудников, выручка за год не более 60 миллионов ₽. Однако патент учитывает предполагаемые доходы компании, а не реальные — это не всегда выгодно. Кроме того, патент на ооо не распространяется.
2. Если работаете по НПД, платите всего 4–6%. При этом, вам нельзя нанимать сотрудников, а доход не должен превышать 2,4 миллиона ₽. Страховых взносов нет.
3. Вне зависимости от системы налогообложения ИП уплачивает также земельный, транспортный и налог на недвижимость — в зависимости от наличия соответствующего имущества.
4. Учитывайте также страховые взносы за сотрудников — их нужно платить вне зависимости от системы налогов.
5. ЕСХН и УСН распространяются не на все сферы деятельности.
6. Когда используете ОСН, вы должны учитывать в стоимости продукции НДС.
7. Ставки по каждой системе могут меняться. Уточняйте актуальные данные на сайте ФНС. Проверьте, предусмотрены ли для вашей сферы налоговые каникулы / льготы или пониженные ставки.
8. Учтите, как часто и в какой форме нужно сдавать отчетность налоговой. Если у вас ОСН — наймите бухгалтера.
9. Если ваш годовой доход или количество сотрудников превышают лимиты, вас могут лишить определенного режима налогов. Заранее предусмотрите план действий для такой ситуации.
Когда посчитаете для своего бизнеса все варианты, сможете выбрать наиболее выгодный. Чтобы сделать это быстрее, воспользуйтесь специальными онлайн-калькуляторами. На ФНС также можете еще раз изучить описание каждого режима, а также уточнить актуальные ставки.