С 1 июля 2024 года экспортеры будут подтверждать ставку НДС 0% с помощью новых электронных реестров. ФНС утвердила их приказом от 26.12.2023 № ЕД-7-15/1003@.
А уже сейчас надо применять рекомендованные реестры из письма ФНС от 18.01.2024 № ЕА-4-15/440@. В них содержатся сведения из контрактов и деклараций на товары.
В этой статье мы расскажем главное, что нужно знать экспортерам про новые реестры для обоснования нулевой ставки по НДС в 2024 году. Листайте, читайте и работайте без ошибок.
Не забудьте нажать «лайк» и подписаться на Чёрную Бухгалтерию в Дзене, чтобы следить за другими полезными публикациями для бизнеса:
Для чего нужны новые реестры документов по НДС
В начале 2024 года ФНС опубликовала рекомендованные формы и форматы электронных реестров, которые будут применять экспортеры для обоснования ставки НДС 0%.
Благодаря этому, с 1 июля для подтверждения нулевой ставки НДС будет достаточно передать в налоговую электронные реестры со сведениями из таможенных деклараций и экспортного контракта. При этом представлять бумажные версии контрактов и деклараций будет не нужно.
То есть, теперь экспортеры обязаны формировать реестры в электронном виде и направлять их в налоговую службу вместе с декларацией по НДС, начиная с 1 квартала 2024 года.
Перечень новых реестров для экспортеров в 2024 году
ФНС подготовила рекомендованные формы реестров, которые необходимо формировать компаниям, занимающимся внешнеторговыми операциями.
В сумме будет сформировано пять реестров:
- Реестр сведений из полных деклараций на товары, контрактов и договоров, предусмотренный пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 165 НК РФ;
- Реестр из деклараций на товары, транспортных, товаросопроводительных или иных документов, контрактов и договоров, предусмотренный пп. 2 п. 1, п. 2.1 ст. 165 НК РФ;
- Реестр из деклараций на товары, контрактов и договоров, предусмотренный пп. 4 п. 1, п. 2 ст. 165 НК РФ;
- Реестр из деклараций на товары либо таможенных деклараций CN 23, предусмотренный пп. 5 п. 1 ст. 165 НК РФ;
- Реестр сведений из деклараций на товары для экспресс-грузов, предусмотренный пп. 6 п. 1 ст. 165 НК РФ.
Какой именно реестр заполнять — зависит от внешнеторговой операции, которую совершил налогоплательщик.
Правила представления документов для подтверждения нулевой ставки НДС
Вместе с формами документов, налоговая служба утвердила форматы их представления и правила заполнения.
Отправлять реестры документов для подтверждения НДС нужно с I квартала 2024 года. Их можно сформировать как самостоятельно (по формам, утвержденным ФНС), так и через сервис «Офис экспортера», в котором реестры заполняются онлайн.
Мы подробно рассказывали об экспорте и правилах подтверждения нулевой ставки НДС в отдельной статье. Рекомендуем к прочтению:
Правила заполнения документов для подтверждения ставки НДС 0%
Структура всех электронных реестров схожа: они состоят из общих сведений и табличной части.
Для подтверждения ставки НДС 0%, экспортер обязан заполнить в каждом реестре:
- Налоговый период (код);
- Отчетный год;
- Номер корректировки;
- Сведения о налогоплательщике: ИНН, КПП, название компании (Ф.И.О. предпринимателя);
- Форму реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП реорганизованной организации.
В табличной части заполняется информация о документах, подтверждающих право организации (ИП) на льготу по НДС, а также сведения из этих документов:
- Регистрационный номер декларации на товары;
- Налоговую базу по льготируемой операции;
- Номер и дату внешнеторгового контракта.
Для отдельных операций требуется заполнить расширенные сведения о транспортных документах. Например, при пересылке товаров международными почтовыми отправлениями, в реестре указываются:
- Код вида документа;
- Регистрационный номер декларации на товары;
- Номер отправления из таможенной декларации CN 23;
- Сведения об отправителе;
- Налоговая база по льготной операции.
У вас есть возможность экспортировать товары и услуги, не отвлекаясь на сложности с ФНС, таможней и банками — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!
Мы заберем на себя расчет налогов, общение с ведомствами, будем подготавливать документы и подавать отчетность за вас, чтобы вы работали без ошибок и штрафов.
Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.
