✅ Дубликат СФ
Зачем нужен? Если вы обмениваетесь документами не по ЭДО, то может случиться, что покупатель потерял оригинал СФ, тогда оформляют дубликат СФ.
Это не исправленный и не корректировочный СФ, а точно такой же документ, как и первичный экземпляр, просто второй.
На нем обычно указывают «дубликат» с указанием даты оформления.
Но сам СФ имеет тот же номер, дату документа, подписи (если на момент оформления дубликата первичных подписантов не имеется - тогда подпишут дубликат лица, действующие на момент его оформления).
Казалось бы, все просто, но...
Минфин считает, что НК не предусматривает никаких дубликатов и, мол, принять к вычету НДС по нему нельзя, потеряли СФ и вычет тоже тю-тю (Письмо от 14.02.2019 N 03-07-09/9057).
Но есть и здравомыслящая судебная практика, которая не препятствует вычету НДС по дубликату СФ, если в нем все реквизиты соблюдены.
✅ Корректировочный СФ
Продавец выставляет, если после отгрузки по согласованию изменилась стоимость и/или количество поставки.
То есть, если продавец и покупатель именно договорились об изменении (а не при обнаружении какой-либо ошибки - про это дальше).
При корректировке СФ обязательно нужно иметь документальное подтверждение согласия покупателя на такие изменения, например, доп.соглашение к договору.
✅ Исправленный СФ
Выставляют, если в первоначальном есть ошибки, препятствующие вычету (ошибки в ИНН, не соответствие ИНН названию, неправильные ставка/ сумма НДС)
Есть ошибки, не препятствующие вычету (адрес, КПП, название товара и пр.)
Исправленный СФ - это новый СФ с верными данными и заполненной строкой 1а, в которой будет номер и дата исправления, а в строке 1 - дата и номер СФ с ошибками.
❓ Если есть вопросы по любым СФ и НДС - не стесняйтесь, спрашивайте, буду с удовольствием отвечать.
Все про НДС, налог на прибыль, имущественные налоги и бух.отчетность рассказываю на курсе «Бухгалтерская отчетность и налоги на общей системе налогообложения».
#бухучет #ндс #налоги #осно