Закон позволяет гражданам частично компенсировать свои расходы на оплату лечения, воспользовавшись социальным налоговым вычетом (ст. 219 НК РФ). Но поскольку возвращается в таком случае НДФЛ, бытует мнение, что неработающие граждане не могут воспользоваться этим вычетом.
Однако это утверждение некорректно: при определенных условиях неработающие граждане (и пенсионеры в том числе) все-таки могут получить налоговый вычет на лечение.
В этом году можно вернуть налог за расходы, понесенные в связи с оплатой медицинских услуг и покупкой лекарств в 2023, 2022 и 2021 годах (если ранее вычет не предоставлялся).
Максимальная сумма вычетов за каждый год составляет 15 600 рублей (в 2025 году за этот год можно будет вернуть уже 19 500 рублей, т. к. размер социального вычета повысили — ст. 219 НК РФ).
Лимит вычета не распространяется только на дорогостоящее лечение (Перечень, утв. Постановлением Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458): заявить к вычету можно всю сумму, потраченную на оплату такого лечения.
Подписчикам моего канала на платформе Boosty доступна подробная инструкция о том, как получить социальный налоговый вычет в максимально возможном размере (с шаблонами необходимых документов).
Итак, если опираться на действующие правила предоставления социальных налоговых вычетов, то неработающий гражданин (в т.ч. пенсионер) может получить их в связи с расходами на оплату медицинских услуг в трех случаях:
- во-первых, если в период с 2021 по 2023 гг. он еще работал по трудовому или гражданско-правовому договору, в связи с чем за него отчислялся НДФЛ в бюджет (эту сумму налога он может вернуть, подтвердив оплату лечения в том же году);
- во-вторых, если он не работал в указанный период, но все равно платил НДФЛ (за сдачу жилья в аренду, за жилье, проданное до истечения минимального предельного срока владения, а также за выплаты, которые не освобождаются от НДФЛ (ст. 217 НК РФ) — как например, негосударственная пенсия, начисленная на основании взносов работодателя или материальная помощь от соцзащиты, выплаченная более чем один раз за год).
Кстати, в этом году будет впервые уплачиваться НДФЛ с процентов, полученных по банковским вкладам и счетам, — и с суммы этого налога также можно будет сделать налоговый вычет на лечение (это подтвердил Минфин России в письме от 29 декабря 2021 г. № 03-04-05/107322);
- в-третьих, если по документам лечение или покупку лекарств оплатил член семьи неработающего пенсионера, который сам является плательщиком НДФЛ (т. е. трудоустроен или платит налог по иным основаниям).
Обратите внимание, что закон предоставляет право на социальный вычет в связи с оплатой медицинских услуг для супруга, родителя или ребенка налогоплательщика (в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если он обучается по очной форме).
Поэтому налог можно будет вернуть, если по документам заказчиком платных медицинских услуг для пенсионера являлся его супруг или совершеннолетний ребенок, которые являются плательщиками НДФЛ — т. е. изначально документы нужно оформлять так, чтобы вычет можно было получить.