Облагается ли премия НДФЛ и страховыми взносами?

Как начислить НДФЛ и взносы на премию

Вне зависимости от системы налогообложения, которая принята в организации, на всю сумму премии за трудовые показатели следует начислить:

• Социальные взносы по единому тарифу;
• Взносы на страхование от несчастных случаев.

Помимо этого, со всей суммы премии необходимо удержать НДФЛ.

Данный регламент распространяется на все премии вне зависимости от того, предусмотрены они трудовым договором или нет.

Важно! К премии «за трудовые показатели» необходимо относить в том числе и премии, которые не связаны непосредственно с производственными достижениями. Например, если речь идет о премии к юбилею или празднику.

Какие премии не облагаются страховыми взносами?

Бытует мнение, что премии так называемого «социального характера» не облагаются страховыми взносами. К таким премиям чаще всего относят премирование сотрудников к Новому году или 8 марта. Мнения судов и контролирующих органов в данном вопросе разделились.

Первые считают, что премия к празднику или приуроченная к памятной дате не является выплатой стимулирующего характера, и, следовательно, не формирует объект налогообложения для начисления страховых взносов.

Налоговики в свою очередь указывают на то, что разовая премия, выплаченная сотруднику организации, с которым имеется действующий трудовой договор, является выплатой в рамках трудовых отношений (ст. 16 ТК). При этом не важно связана ли данная премия с достижением каких-либо трудовых показателей. В дополнение к этому, представители контролирующих органов указывают на то, что разовые премии не поименованы в закрытых перечнях выплат, которые освобождены от взносов на социальное, пенсионное и медицинское страхование, а также на страхование от несчастных случаев.