Налоги — это обязательные платежи в федеральный, региональный или местный бюджет. Они нужны, чтобы содержать государственные организации и структуры — школы, детсады, больницы, полицию, армию.
ИСТОРИЯ НАЛОГОВ
Изначально государства собирали зарождения налогов такие, как дань, контрибуция и военные трофеи. Все эти виды изначального налогообложения шли на поддержание армии и гос.аппарата.
В древнем Риме система налогов и их взыскания была более развита. Римляни взыскивали подушные налоги(Налог на душу населения) и налог при оценки имущества, в них входили дома и земли.
Налоговая система начала активно развиваться в Европе с конца XV и начала XVI веков. Производилась замена товарных налого, на денежную. Связано это с активным развитием внешней и внутреней политики государств. Основной задачей налогов было поддержание армии и сосредоточение военной власти у главы государства. Власть опираясь на армию более активно требовала уплаты налогов, которые направлялись не только на содержание армии, но и надобности государства.
Первыми постоянными и регулярными плотежами была плата за государственные услуги. Например: дорожные - плата за проезд, через границу государства и т.п. Портовые - плата за стоянку судна или переброску товаров через порт на другие корабли.
Постепенно вводились косвенные налоги, а именно сборы за продажу и производство хлеба, сахара, табака, мясо и другие.
Постепенно начали вводить налоги на каждую душу населения. Вычисления налога было довольно простым, но со временем оказалось, что далеко не все могут платить налог. Особенно это касалось многодетных семей. Тогда начали создавать пропорциональное налогообложение, что бы можно было урегулировать уплату налогов и подобрать объем налога исходя из доходом населения.
ВИДЫ НАЛОГОВ
Налоги бывают прямые, которые непосредственно платит налогоплательщик, и косвенные, которые включены в стоимость товаров и услуг, их обычно оплачивает потребитель товара или услуги.
Прямые налоги.
Взимаются при образовании материальных благ у человека. Такие налоги платит налогоплательщик, производитель за покупку его товаров потребителем. Прямое налоги зависят от дохода человека или компании.
Самым известным из них является НДФЛ - налог на доходы физических лиц
Прямыми налогами считаются:
- доходы физ.лиц или же НДФЛ
- прибыль организаций
- недвижимое имущество физ.лиц
- налог на транспорт
- налог на землю
НДФЛ
Налог на доход физических или юридических лиц. Данный вид налога исчисляется в процентах от общего дохода гражданина или организации.
НДФЛ составляет 13% от дохода и 15% от дохода свыше 5 млн рублей в год.
Налог на прибыль организаций
Налог начисляется на прибыль конкретной компании - на разницу между доходами и расходами.
Налог на прибыль рассчитывается по формуле: Налог на прибыль = Налоговая база * Ставка налога.
Налоговая база — прибыль, полученная компанией за отчетный период. Она считается нарастающим итогом с начала года по следующей формуле: Налоговая база = Доходы - Расходы - Убытки прошлых лет
Если компания применяет сразу несколько ставок налога на прибыль, налоговая база считается отдельно для каждой ставки. Если налоговая база отрицательная или равна нулю, платить налог на прибыль не нужно.
Стандартная ставка налога на прибыль — 20%. Из них 3% идут в федеральный бюджет, 17% — в региональный. В зависимости от дохода и вида деятельности компании ставки могут быть иными.
Налог на недвижимое имущество физических лиц
Данный вид налога платят граждане имеющие во владении недвижимое имущество. Данный вид налога платиться один раз в год.
Размер ставки для жилого дома, квартиры, комнаты, гаража, машино-места, а также хозяйственного строения площадью менее 50 кв. м ставка составляет 0,1%, для помещений в офисных и торговых центрах, а также объектов дороже 300 млн рублей – 2%. Для всех остальных объектов недвижимости размер ставки – 0,5%.Косвенные налоги.
Апартаменты юридически не относятся к жилым помещениям, поэтому ставка на них может варьироваться от 0,5% до 2%:
0,5% для апартаментов гостиничного типа;
2%, если хотя бы 20% площади здания, в котором находятся апартаменты, занимают коммерческие пространства (например, магазины или кафе), а также для апартаментов офисного или торгового типа.
Налог на транспорт
Данный вид налога необходимо оплатить, если у вас во владении есть движимое имущество ( Автомобиль, мотоцикл, автобус, самоходная машина, самолет, яхта, вертолет, моторная лодка и все что приводиться в движение двигателем).
Стоить отметить, что есть транспорт, который налогом не облагается. Например, автомобиль для инвалидов, весельная лодка и молоковоз.
Налог рассчитывается по формуле: Налог на транспорт = Мощность двигателя в лошадиных силах * Налоговая ставка * (ко-во полных месяцев владения/12 месяцев)
Каждый регион сам решает, сколько его жители будут платить транспортный налог. В налоговом кодексе есть общие ставки для всех, но регионы могут их менять, например уменьшить или увеличить, но не более чем в десять раз.
Обычно ставка зависит от мощности двигателя. Каждая лошадиная сила стоит сколько-то рублей. Еще ставка может быть установлена в зависимости от тяги, вместимости и даже просто на единицу транспортного средства.
Ставки транспортного налога могут быть дифференцированными. Это значит, что ставка зависит от года выпуска. Например, у двух собственников машина одной и той же мощности, но за более старую нужно платить больше.
Налог на землю
Данный вид налога платят те, кто имеет во владении земельный участок.
Оплата налога производиться раз в год.
Налог рассчитывается по следующей формуле: Налог за отчетный год = (Кадастровая стоимость участка − Налоговый вычет) * Ставка налога * Количество месяцев владения / 12 * Повышающий коэффициент * Размер доли в праве
Налоговые ставки устанавливают местные власти района, где расположен земельный участок либо город федерального значения. Ставка не может превышать:
0,3% — для земель сельскохозяйственного назначения, жилищно-коммунального фонда, личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, индивидуального жилищного строительства, кроме случая, когда участок куплен для ведения на нем предпринимательской деятельности;
1,5% — для прочих участков.
Косвенные налоги.
Взимаются при приобретении материальных благ и входят в стоимость покупки. Данный вид налогов платит потребитель, который приобрел товар или услугу. Т.е. государство определило процент налога, который продfвцы должны закладывать в свою цену. Как только товар приобретается покупателем, то эти деньги уходят в казну государства.
Сделано это для того, чтобы государство получало налог не от выручки продавца, а от ко-во товара им проданного товара.
Самым известным из них является НДС - налог на добавочную стоимость
Косвенными налогами считаются:
- НДС
- Акцизы
- Таможенные сборы
- Государственные пошлины
Налог на добавочную стоимость
Этот налог платят компании или предприниматель, когда продает товары, оказывает различного вида работы или услуги. Так же оплачивают налог и компании, которые ввозят товары на территорию Российской Федерации.
Ставка НДС привязана к типу операции. Сейчас в России действуют три вида ставки:
для большинства товаров и услуг – 20%;
для продуктов питания, медицинских и детских товаров, книг и журналов – 10%;
при экспорте – 0%.
Акцизы
Акциз — особый косвенный федеральный налог, который включают в итоговую стоимость продукта или услуги. Это надбавка, спрятанная в стоимости товара: ее используют для регулирования спроса.
Поскольку акциз включен в стоимость продуктов и услуг, оплачивает его конечный потребитель, а продавец передает этот налог государству.
В налоговом законодательстве определен список товаров, с которых нужно платить акциз. При этом неважно, произведен товар за рубежом или в России. Полный перечень подакцизных товаров приведен в п. 1 ст. 181 Налогового кодекса РФ. К числу таких относятся, например:
- продукты с содержанием спирта долей до 9%;
- алкогольные напитки, в том числе, вина, сидры, пиво, с долей спирта более 0,5%;
- виноград для виноградного сусла, вин и крепкого алкоголя;
- этиловый спирт;
- табак и табачные изделия;
- электронные сигареты с никотином и жидкости для них;
- дизельное, авиационное и печное топливо;
- моторные масла;
- автомобильный и прямогонный бензин;
- легковые автомобили;
- мотоциклы с двигателем мощностью более 150 л.с.;
- жидкие смеси углеводородов низкой плотности, полученные из переработанной нефти, газа или горючих сланцев;
- сжиженные углеводородные газы с содержанием бутанов от 90%;
- природный газ;
- этан;
- жидкая сталь и другое.
Таможенные сборы
Данным видом сборов облагаются все товары, которые различные компании ввозят на территорию страны.
При ввозе товаров на территорию РФ компании платят:
- Таможенную пошлину — это обязательный платеж, который уплачивают импортеры при провозе товара через границу.
- Таможенный сбор — это платеж, который взимают с импортеров за совершение таможенных операций — выпуск товара, его сопровождение или хранение.
Таможенная пошлина считают по формуле: Таможенная пошлина = Таможенная стоимость * Ставка пошлины
Пример расчета при ввозе товаров на территорию РФ
Пример расчета таможенной пошлины. Пример взят из journal.tinkoff.ru
ООО «Инструменты» ввозит из Китая контейнер с компасами. Груз везут морем из Шанхая во Владивосток, в последнем пункте компания проходит таможенное оформление.
Расходы на покупку товара, доставку в порт, погрузку на судно и оформление экспортных документов — 50 000 $.
Стоимость морской перевозки Шанхай — Владивосток — 9000 $.
Код ТН ВЭД для компасов — 9014100000. Открываем ссылку, кликаем на процент и видим, что ТамП — 5%.
Считаем таможенную пошлину: (50 000 + 9000) × 5% = 2950 $.
Пример расчета таможенной стоимости. Пример взят из journal.tinkoff.ru
На закупку и логистику ООО «Инструменты» потратили 59 000 $.
Для расчета таможенного сбора таможенную стоимость в иностранной валюте нужно перевести в рубли. Курс берется на дату подачи таможенной декларации. Допустим, это 25 апреля 2022 года. Курс ЦБ РФ для доллара США в этот день был 73,505 ₽.
ТамС = 59 000 × 73,505 ₽ = 4 336 795 ₽. Значит, согласно таблице, таможенный сбор — 15 500 ₽.
Если ФНС выявит нарушения, то составит акт и может выписать штраф. Если сумма недоимки крупная или особо крупная, возможна уголовная ответственность.
Государственная пошлина
Государственная пошлина – это сбор, который взимается с физических и юридических лиц в ситуациях, когда они:
1. Обращаются в госорганы за совершением юридически значимых действий;
- обращение к нотариусу;
- обращение в суд: Конституционный, Верховный, суд общей юрисдикции, арбитражный суд или к мировому судье;
- обращение в госорганы за выдачей документов и регистрацией (в МВД, Росреестр, ГИБДД и т.д.).
2. Выступают ответчиками в суде, решение принято не в их пользу, а истец (лицо, подававшее заявление в суд) освобождено от уплаты госпошлины. Этот случай дальше рассматривать не будем, поскольку порядок уплаты госпошлины в этой ситуации разъяснит суд, рассматривающий спор.