Чаще всего индивидуальные предприниматели выбирают упрощенную систему для выплаты налогов: УСН. Она наиболее выгодна для среднего и малого бизнеса: автосервисов, кафе, онлайн-курсов и т.д. О том, как работает усн для ип, какие ограничения у системы и как уплачивать налог — рассказываем в статье.
УСН простыми словами
Усн для ип — это упрощенная система налогообложения. Она устроена проще по сравнению с основной системой или ОСН. Когда у ИП налогообложение УСН, предприниматель отчитывается перед налоговой один раз в году и платит только один налог. Кроме того, рассчитать налоги на упрощенке гораздо легче, чем при ОСН.
Если индивидуальный предприниматель хочет оплачивать налог по усн, его предприятие должно соответствовать следующим критериям:
- Ее годовой доход составляет не более 251,4 млн ₽;
- В трудятся не больше 130 работников;
- Остаточная стоимость компании — не превышает 150 млн ₽.
Чаще всего средний и малый бизнес соответствуют этим критериям и выбирают упрощенку. ИП может лишиться права на УСН только если масштабируется и превысит лимиты. В такой ситуации предприниматель обязан проинформировать налоговую об утрате возможности работать на УСН. Затем сменить налоговый режим.
Ип на упрощенке: какие налоги платить
Каждый предприниматель на УСН может выбрать один из двух объектов налогообложения — и уплачивать ставку по нему. Бизнесмен решает, выбрать в качестве объекта «Доходы» или «Доходы минус расходы».
Если только зарегистрировали свой бизнес, сложно спрогнозировать будущую прибыль. Поэтому многим кажется, что выгоднее выбрать объект «Доходы минус расходы», однако не всегда это работает так.
Чтобы просчитать, что будет выгоднее бизнесу — первым делом определите количество расходов. Учтите затраты на сырье, аренду, зарплаты рабочим и т.д. Каждый вид расходов предприниматель должен подтвердить и экономически обосновать для налоговой — поэтому проверьте, есть ли ваши затраты в перечне налогового кодекса. Если расходы составляют крупную сумму, в качестве налогового объекта выбирайте «Доходы минус расходы».
У некоторых компаний расходов не так много: например, у трудящихся в интеллектуальной сфере. В такой ситуации платить налог выгоднее по «Доходам».
При этом оба варианта предполагают определенную процентную ставку: сумма налога зависит от размеров дохода.
Если за год работы ИП заработал не более 188,5 млн ₽ — налог выплачивается по обычной ставке:
- По объекту «Доходы» — 6%.
- По объекту «Доходы минус расходы»— 15%.
Если годовая прибыль превышает лимит, ставка для ИП повышается:
- По объекту «Доходы» — 8%.
- По объекту «Доходы минус расходы» — 20%.
Бывают ситуации, когда расходы равны доходам или даже превышают их. В таких ситуациях предприниматель все равно платит налог — для этого существует минимальная ставка. Налоги ИП по УСН в таком случае равны 1% доходов.
Рассмотрим пример:
За год кафе заработало 800 000 ₽. Однако предприниматель решил обновить оборудование на кухне, и затраты составили 750 000 ₽. От доходов осталось всего 50 000 ₽.
Налог по объекту «Доходы минус расходы» на УСН составит:
50 000 х 15% = 7 500 ₽
Однако если посчитать минимальный налог, получается:
800 000 х 1% = 8 000 ₽
Следовательно предприниматель должен заплатить 8 000 ₽.
Как платить налоги ИП УСН
С 2023 г в России вступил в силу «Единый налоговый платеж» — с этого момента индивидуальные предприниматели уплачивают все взносы одним платежом. Налоговый орган сам распределяет средства. Оплатить можно на сайте ФНС, в личном кабинете.
Однако некоторые платежи до сих пор не относятся к Единому налоговому платежу — их нужно оплатить отдельно. К ним относятся пошлины государству без исполнительных листов, взнос на случай травм и НДФЛ от выплат иностранным гражданам, трудящимся по патенту.
Отчитывайтесь по УСН вовремя
С 2023 года действуют новые сроки для уплаты налогов. Ранее для УСН ИП предоставляли годовой отчет налоговой до 30 апреля следующего года. Сейчас индивидуальные предприниматели на УСН должны успеть отчитаться до 25 апреля.
Если вы сменили режим налогообложения — отчитайтесь налоговой до 25 числа следующего месяца после окончания работы по УСН. К примеру, если вы в октябре перешли на ОСН, предоставьте отчет до 25 ноября.
В случае, если вы превысили лимиты УСН и лишились права работать по этой системе — отчитайтесь до 25-го числа в первом месяце после квартала, в котором потеряли право на упрощенную систему.
Оплачивайте налоги в срок
Чтобы не столкнуться с санкциями со стороны налоговой, всегда помните, когда платить налоги ИП. Сроки уплаты также передвинулись: с 25-го числа на 28-е. В остальном все осталось по-прежнему. ИП уплачивает авансовые платежи так же в первый месяц после завершившегося отчетного периода:
- 1 квартал — не позже 28 апреля;
- 6 месяцев — не позже 28 июля;
- 9 месяцев — не позже 28 октября.
Если вы закончили работать с УСН — платить налог по упрощенке вы также должны до 28 числа следующего месяца, после месяца, в котором сменили налоговую систему.
Если утратили право на УСН — оплатите до 28 числа в первом месяце после квартала, в котором утратили право.
Есть ли страховые взносы по УСН
Если предприниматель на усн, уплата страховых взносов обязательна, как минимум за себя. Вы обязаны делать взнос на пенсию и медицину, а при желании еще на декретный отпуск и больничный.
Кроме того, их необходимо уплачивать за сотрудников, если они у вас работают. Даже если это только один человек. Среди взносов: на медицину, пенсию, травматизм, а также на случай декрета или болезни.
Чем УСН отличается от АУСН
В 2023 г. появилась еще одна система, по которой предприниматели могут оплачивать налоги: автоматизированная упрощенная или АУСН. До 2027 г. система находится в тестовом режиме и действует только в нескольких регионах. При этом режим налогообложения отличается от обычной упрощенки не только автоматическим расчетом налогов: это две разные системы.
В отличие от УСН, АУСН могут использовать только ИП, владеющие микро бизнесом: швейным ателье, небольшой кофейней и т.д. Кроме того, для предпринимателей эта система предусматривает особые требования:
- В компании должны работать не более пяти сотрудников;
- Годовой доход не должен превышать 60 млн ₽.
Кроме того, предприятие должно быть зарегистрировано в Москве или Московской области / Татарстане / Калужской области. Система тестируется только в этих регионах.
АУСН отличается тем, что в нем не предусмотрены страховые взносы. Предприниматель платит только за травматизм. Остальные социальные гарантии финансируются гос бюджетом.
АУСН также не требует сдавать отчет в налоговую и вести книгу учета доходов и расходов.
Однако при отсутствии взносов, ставка налога по ип повышаются: на «Доходы» она составляет 8%, на «Доходы минус расходы» — 20%. Если у вас мало сотрудников в штате, АУСН может стать выгодным вариантом. Однако для каждого бизнеса нужен индивидуальный расчет.