Салют всем физическим и юридическим! Приветствую всех налогоплательщиков, налоговиков, налогозависимых и интересующихся на канале о налогах и котиках!
Поступил вопрос от подписчика.
Деньги приходят на карты. Но на разные. И на зарплатную. И на незарплатную. В справке 2-НДФЛ суммы, естественно, те, что на зарплатную карту пришли.
И вот пишет человек, что написал он в ИФНС письмо, чтобы привлекли работодателя к административной ответственности по ст. 15.11 КоАП РФ и к налоговой ответственности по ст. 122-123 НК РФ. А ИФНС его послала в лес за ёлками, сославшись на налоговую тайну (ст. 102 НК РФ).
Точнее, ИФНС похвалила подписчика за активную гражданскую позицию, и не более того. Из-за чего, у человека возникли вопросы:
Вопрос № 1 - мои права нарушены, я потерпевший
Неа. Не выйдет. Никак.
И дело даже не в том, что "потерпевший" - это термин из уголовного права. И в налоговом праве не применяется.
Дело в том, что НДФЛ не уплатил именно обратившийся гражданин.
Да-да.
Как-то исторически сложилось, что наши работники во всем винят работодателей. И должны они. И обязаны.
Ну вообще да. И должны. И обязаны.
Но есть, как говорится, нюанс.
Нюанс этот заключается в налоговом статусе. Вашего работодателя и работника.
НДФЛ расшифровывается, как "налог на доходы физических лиц".
Ключевое слово "физических лиц".
ЭТО ВАШ НАЛОГ. С ВАШИХ ДОХОДОВ.
Налогоплательщик вы, а не работодатель.
Работодатель имеет статус "налоговый агент" - то есть он банальный посредник между вами и государством.
Государство понимает, что нереально заставить выучить 147 миллионов человек России 23 главу Налогового кодекса. Поэтому налоговый агент - это такой козёл отпущения, на которого возложили обязанность ваши доходы учитывать вместо вас. А еще НДФЛ оттуда удерживать, платить его и справки на вас подавать.
Так тупо удобнее. Такое у нас удобное налоговое администрирование.
Иногда работодатель не хочет быть агентом. То денег нет. То зарплата серая)))
Так вот, есть у нас статья 228 НК РФ, которая прямо говорит, что, если ваш налоговый агент по какой-то причине свои обязанности не исполнил, доходы ваши не учел, налог не удержал и не перечислил в бюджет, то.......
это делаете вы лично)))
И от обязанностей налогоплательщика по ВАШЕМУ налогу вас никто не освобождал. Тот факт, что агент-работодатель на что-то там забил, или забыл, не лишает вас статуса налогоплательщика.
Вы обязаны такие доходы задекларировать сами. Подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог.
Ну да. Агента могут оштрафовать.
По статье 123 НК на 20% от суммы неудержанного и неперечисленного налога.
По статье 126 НК на 200 рублей за неподачу Уведомления о неудержании НДФЛ.
Но налогоплательщик - вы!
Какой-такой при этом вы потерпевший, если сами не исполнили свою законную обязанность вместо налогового агента?
Да вы налоговый уклонист, батенька!
Вам налоговый вычет хочется?
Так какие проблемы?
Подаете декларацию 3-НДФЛ самостоятельно, платите НДФЛ и пользуетесь вычетом уже с большей суммы.
Нарушение, допущенное работодателем вы обязаны устранить сами. Поэтому потерпевшим быть физически не можете.
И тут у многих возникает проблема.
Пожаловаться - хотим.
Налог и вычет - хотим.
А вот платить в бюджет и декларироваться, упс....не хотим.
Ну извините)))
Даже, если представить, что ИФНС вызвала вашего работодателя, напихала ему полную панамку, и он пошел сдал уточненные расчеты и справки. Как вы думаете, кто заплатит НДФЛ?
Верно подозреваете - вы и заплатите)))
У работника удержат из зарплаты весь накопившийся НДФЛ за все месяцы. Потому что работник пока еще работает. А, значит, имеет возможность налог уплатить. А агент ему в этом поможет))) По результатам жалобы работника)))
Есть у нас ОДНО исключение, когда ваш налог доначислят вашему работодателю.
Есть! Врать не буду!
Исключение это описано в п. 10 ст. 226 НК РФ:
В случае выявления по результатам проведенной налоговым органом налоговой проверки факта неправомерного неудержания налоговым агентом сумм налога указанные суммы налога подлежат доначислению налоговому агенту.
Но есть опять же нюанс!
Для этого нужна налоговая проверка. И это проблема))))
Как правило по жалобе обращаются тогда, когда декларации давно сданы и срок камеральной налоговой проверки ..... тю-тюююююююю. Прошел в общем.
А на объем выездной проверки ваш случай ТОЧНО не тянет. Чтобы сделать в компании выездную, надо налогов государству пообещать по результатам этой выездной миллионов на пятьдесят минимум.
А тут вы с вашими грошами.
Поэтому непроведение налоговой проверки и добровольное уточнение вашим агентом за ваш счет результатом налоговой проверки НЕ является. И пункт 10 статьи 226 НК при добровольном уточнении не проканает.
Потому как Конституционный суд РФ освобождает добровольцев налоговых-агентов от ответственности вплоть до нуля. Им вообще ничего не будет:
Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 06.02.2018 № 6-П на примере налоговых агентов, применяя принцип справедливости, указал, что лицо, которое добровольно устранило ошибку в отчетности, сдав уточненную налоговую декларацию, не может нести равную ответственность с теми лицами, которые допустили неуплату налогов, не устранив такие ошибки.
Так что, граждане, аккуратнее с жалобами.
Может так получиться, что вы пожалуетесь, вы заплатите (через агента), и у вас зарплаты-то и не будет. Вся уйдет на налоги. Посидите без денег какое-то время. ипотека подождет. Дети тоже.
Зато результата по жалобе вы точно добьетесь! (сарказм ежели чего).
Вопрос № 2 - про налоговую тайну
Ну это просто. Открываем статью 102 НК РФ и читаем ее.
Это любые сведения, за исключением.......далее перечень исключений.
Если вы не нашли в перечне исключений то, о чем спрашиваете, то тайна сия великая есть! И вам ее не дадут!
Кроме того, налоговый орган не может сообщить вам более того, что содержится в вашей справке 2-НДФЛ. Которую сдал ваш работодатель.
А это возвращает нас к вопросу № 1.
Идете сдаете декларацию, платите НДФЛ сами и радуетесь вашему большому налоговому вычету.
Так что будет у вас право на вычет! Точно будет! И налог будет больше!
Денег в кармане да - меньше станет. Но налоги точно вырастут, как вы и хотели))))
