Налоговый вычет за оплату лечения можно получить за медицинские услуги, лекарства и страховые взносы по договору ДМС.
Вычет за лечение можно получить за расходы на себя, супруга (супруги), своих родителей, детей, в том числе и усыновленных, до 18 лет (до 24 лет с 2022 года, если ребенок учится по очной форме обучения).
Например, бабушка пенсионерка прошла лечение в платной клинике. Она уже на пенсии и не работает, вычет сама за себя она получить не может, так как не платить налоги.
Вычет за её лечение может получить супруг, если он работает, либо дети. Вычет за лечение родителей предусмотрен.
Например, супруга находится в декретном отпуске по уходу за ребенком, она и ребенок прошли платное лечение. Вычет может получить супруг за лечение супруги и своего ребенка.
Например, лечение было оплачено за ребенка в 2021, 2022 и 2023 годах. Ребенку в 2021 году было 19 лет и он учится в ВУЗе бесплатно на очной форме обучения.
Вернуть налоги за 2021 год - нельзя, т.к. ребенку было больше 18 лет, на тот момент действовал закон, что вычет за лечение детей даётся до 18 лет.
А вот за 2022 и 2023 годы вычет за лечение такого ребенка вернуть можно, т.к. закон действует с 2022 года, вычет за лечение ребенка до 24 лет, если он учится на очном.
Какие траты можно учесть?
Лабораторные анализы, прием и консультация врача, стоматологические услуги, операции, различные обследования и процедуры, санаторно-курортное лечение.
Документы для вычета
Чтобы получить вычет, необходимо в клинике (медицинской организации, санатории) запросить справку об оплате медицинских услуг.
Кроме справки об оплате медуслуг нужен документ, подтверждающий родство, если лечение было оплачено за родственника.
Совместным приказом МНС России и Минздрава России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 утверждена форма Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ, а также инструкция по ее заполнению.
Справка об оплате медицинских услуг заполняется всеми учреждениями здравоохранения, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности, и удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика.
В случае представления налогоплательщиком в налоговый орган Справки об оплате медицинских услуг непредставление налогоплательщиком соответствующего договора на оказание медицинских услуг и (или) документов, подтверждающих оплату, не может являться основанием для отказа в предоставлении такого вычета. (Письмо от 25.03.2022 № БС-4-11/3605@)
Благодаря письму от 25.03.2022 года, кроме справки об оплате медицинских услуг, другие документы можно не предоставлять. Договор, чеки об оплате и лицензии - не являются обязательным требованием. При этом, если номер лицензии указан в справке об оплате медуслуг или в договоре, дополнительно лицензию можно не предоставлять - это лишняя трата бумаги.
Что такое код услуги в справке об оплате медуслуг?
В справке об оплате медуслуг прописывается информация: кто будет получать вычет (ФИО и ИНН), кто проходил лечение и родство (ФИО и степень родства), дата оплаты (или только год), сумма, и код услуги.
Код услуги 1 - показывает не дорогостоящее лечение.
Вычет по такому коду ограничен 120 000 в год, при этом в эту сумму входят и другие социальные вычеты, такие как покупка лекарств, оплата спортивных секций, своё обучение, страхование.
Код услуги 2 - показывает дорогостоящее лечение. Обычно сюда входит имплантация зубов, операции. Код услуги проставляет медицинская организации согласно перечню.
Вычет по такому коду дается без ограничения по сумме, дополнительно к другим вычетам.
Например, в течение года были траты на анализы, обследования, прием врачей на сумму 150 000 руб. И сделана дорогостоящая операция на сумму 230 000 руб. По окончанию года человек собрал справки об оплате медицинских услуг, по коду 1 - сумма 150 000 руб, по коду 2 - 230 000 руб.
Вернуть можно по коду 1 максимум со 120 000 р - это 15 600р. И по коду 2 без ограничения - 230 000 *13% = 29 900 руб. Итого человек сможет вернуть налогов на сумму 15 600 + 29 900 = 45 500 руб.
С 2024 года лимит будет повышен до 150 000 руб.
Подписывайтесь на канал.
Ваши лайки - лучшая благодарность.
Задавайте вопросы!