Экономический смысл использования фирм с номинальными директорами, заключается в снижении собственной налоговой нагрузки предпринимателей.
Крупные предприниматели могут позволить себе более высокие издержки, в отличие от средних и мелких, за счет применения большого финансового оборота. А для средних и особенного мелких имеет особое значение необходимая рентабельность, чтобы уложиться в существующую рыночную цену товаров и услуг в определенном сегменте рынка, тем самым получив возможность присутствовать там.
Отсюда в ход идут, например зарплаты в конвертах и экономия на уплате НДС.
Возвращаясь к теме найма номиналов, для того чтобы уменьшить вероятность различных инцидентов, номинальные директора проходят тщательный отбор.
Собеседования с кандидатами в номинальные директора проводятся в «юридических фирмах», которые как бы занимаются регистрацией ООО и ИП или небольших «кадровых агентствах».
В номиналы берут не всех, кто согласится. Как правило, предъявляются требования к кандидатам: на соискателе не должно быть зарегистрировано много организаций, отсутствие судимости, а также налоговой и другой крупной задолженности.
В противном случае, при открытии расчетных счетов в банках возникают проблемы, поскольку они обязаны осуществлять меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.
В «лихие 90 –е», в номиналы брали различных людей, относящихся к асоциальным элементам (алкаши, бродяги и т.п.). А в банках делали вид, что не видят, как люди маргинальной внешности, открывают расчетные счета, и там начинается движение денежных средств, в размере многомиллионных оборотов. Сейчас же в связи с распространением видеокамер, а также ужесточением борьбы с отмыванием и легализацией преступных доходов, эти варианты не работают.
Номиналов просят одевать костюмы, предоставляют очки с обычными стеклами, для придания «начитанной» внешности.
Какие риски имеются у номинальных директоров?
Для номиналов, как подставных лиц, предусмотрены статьи 173.1 и 173.2 УК РФ (за организацию фиктивного юридического лица и за незаконное использование документов для создания юридического лица), которые сами по себе, на практике, редко применяется. Как правило, номиналы проходят свидетелями по указанным статьям.
Состав преступлений по данным статьям является «формальным», то есть уголовная ответственность наступает за сам факт его совершения (внесение сведений в ЕГРЮЛ о подставных лицах) вне зависимости от наступления общественно-опасных последствий использования такого юридического лица (ю/л).
Субъективная сторона преступлений - вина в форме прямого умысла.
Например, виновный осознает, что образование юридического лица осуществляется через подставных лиц без их ведома либо введенных с этой целью в заблуждение им самим или третьими лицами, и желает образовать такое юридическое лицо. Тем самым внося в ЕГРЮЛ сведения о подставных лицах.
«Подставными лицами», могут являться:
- лица, оформленные органами управления ю/л, введенные в заблуждение;
- лица, без ведома которых были внесены данные о них в ЕГРЮЛ;
- лица, оформленные органами управления ю/л, у которых отсутствует цель управления им.
Проще говоря, человек не знает, что его оформили директором. Или гражданин, введенный в заблуждение, может полагать, что он будет выступать реальным директором и получать за это зарплату. Или он может ошибочно считать, что получение от него необходимых данных и подписей на документы, относятся к его трудоустройству, а не регистрации юридического лица.
Несут ли сами подставные лица уголовную ответственность?
Это зависит от степени их осведомленности и согласия выступать в качестве подставного лица.
Не подлежат уголовной ответственности по рассматриваемой статье подставные лица, данные о которых были внесены в ЕГРЮЛ путем введения их в заблуждение или без их ведома.
Соответственно подставное лицо, заявив следствию, что оно не осознавало и заблуждалось, как с его помощью регистрируется ю/л или вообще не знало об этом, не подпадает под действие статей 173.1 и 173.2 УК РФ.
В этом случае в народе говорят: «если сам на себя не наговоришь, то не посадят».
Тактика защиты номинала заключается в ссылке на статью 51 Конституции РФ, как права не свидетельствовать против себя самого. Или дачи показаний, что, мол, он (номинал) был введен в заблуждение, не понимал, для чего нужны его документы, как их будут использовать или вообще не знал об этом. Как правило, при вызове в следственные органы, номинал сопровождается адвокатом, предоставленным бенефициаром, для снижения его собственных рисков.
В большинстве случаев, номиналов, могут привлекать как свидетелей, для установления личности бенефициаров в использовании таких ю/л.
Бенефициары, зная, что следственные действия начинаются, как правило, с опроса подставных лиц (номиналов), используют цепочку посредников, тянущуюся от номинала, до бенефициара и обрывающуюся где-то посередине. Личные данные посредника общающегося непосредственно с бенефициаром, не известны остальным лицам в цепочке, поскольку тот общается, используя меры не позволяющие установить свою личность, например, специальные телефоны, предназначенные только для такого общения и др.
Какие еще могут возникнуть неблагоприятные последствия для номинала:
- у номинальных ИП и организаций могут возникать налоговые задолженности;
- если номинал оформлен ИП, то приставы будут взыскивать задолженность как с физического лица, который отвечает по обязательствам всем своим имуществом;
- для ю/л предусмотрена субсидиарная ответственность, когда директор может отвечать по долгам своей организации. Суд, при банкротстве организации может привлечь номинала по заявлению конкурсного управляющего к субсидиарной ответственности по долгам ю/л. При этом, законодатель предусмотрел, что долги по субсидиарной ответственности в личном банкротстве не списываются.
- номиналы могут попасть в стоп-листы (черные списки) банков и им перестанут открывать счета, выдавать кредиты, пластиковые карты и т.п.
- номинального директора могут дисквалифицировать на определенный срок, запретив ему регистрировать организации на свое имя.
Если номинального директора, ввели в заблуждение, зарегистрировав на него фирму, и прекратили контакты с ним.
То он имеет возможность внести запись о недостоверности сведений о юридическом лице, в отношении сведений о его руководителе. Подав заявление установленной формы в регистрирующий орган.