Какие выплаты облагаются налогом в 2024 году

В соответствии с общим правилом, все доходы физических лиц облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Исключения составляют доходы, прямо указанные в законодательстве (статья 217 Налогового кодекса РФ). Таким образом, даже пенсионеры не всегда освобождены от уплаты налога на выплаты, которые они получают.

Ниже приведены четыре наиболее распространенные ситуации, когда пенсионеру в 2024 году будут выплачены суммы за вычетом НДФЛ.

1. Негосударственная пенсия

В соответствии со статьей 217 Налогового кодекса РФ, от налогообложения освобождаются только пенсии, выплачиваемые государственными органами и учреждениями в соответствии с федеральными и региональными законами.

Поэтому с пенсий, назначаемых негосударственными пенсионными фондами (НПФ), взимается НДФЛ, за исключением случаев, когда сам пенсионер отчислял взносы в НПФ. В этом случае его пенсию могут финансировать другие лица, включая работодателя или иные организации, а также физических лиц, кроме членов семьи пенсионера.

Налог удерживает НПФ, поэтому пенсия выдается за вычетом 13%.

2. Пенсию выплачивает другое государство

Так как в число освобожденных от налога пенсий включаются только назначенные по российским законам, пенсии из-за рубежа относятся к налогооблагаемым доходам.

Ситуацию может изменить наличие отдельного международного соглашения между Россией и другим государством.

3. Выплата социальной помощи чаще одного раза в год

В соответствии с законом, от уплаты НДФЛ освобождаются только единовременные выплаты, включая материальную помощь. Все адресные социальные выплаты, предоставляемые пенсионерам в качестве материальной помощи в сложных жизненных ситуациях, облагаются налогом, если они предоставляются более одного раза в календарный год.

4. Начисление доплаты бывшим работодателем

Крупные организации часто предусматривают дополнительные выплаты для своих бывших работников-пенсионеров. Однако такие выплаты подлежат налогообложению.

Важно отметить, что суммы материальной помощи, выплачиваемой бывшим работникам-пенсионерам, освобождаются от НДФЛ до 4000 рублей в год.

Таким образом, налог будет взиматься только с суммы, превышающей эту величину. Следует отметить, что пенсионер имеет право на налоговые вычеты по любым законным основаниям (например, за лечение или обучение), даже если он не работает, поскольку НДФЛ за него уплачивается в бюджет.