Если планируете начать бизнес и зарегистрировать ИП, выберете заранее: какой системой налогообложения будете пользоваться. Если не изучите этот момент, можете потерять определенное количество прибыли — она уйдёт на налоговую нагрузку. В статье рассказываем об упрощенной налоговой системе и даем гайд, как оформить УСН для ИП в 2024 г.
Плюсы и минусы работы с УСН
Для оплаты налогов упрощенная система считается одной из самых комфортных. Среди преимуществ этой системы налогообложения:
- Платить по ней налоги — просто. Не придется отдельно оплачивать НДФЛ и НДС
- Можно выбрать удобный вариант оплаты: с разницы доходов и расходов или с прибыли
- Налоговая запрашивает минимальную отчетность
- Систему можно совмещать патентом — еще одной системой налогообложения.
Среди недостатков УСН выделяют следующие:
- Не все могут использовать УСН: система действует для определенных видов деятельности
- Сложно «доказать» расходы, если платите налог с разницы доходов и расходов
- Если используете УСН — предприниматели с ОСН, скорее всего, не захотят заключают с вами сделки и сотрудничать.
Как подать заявление на усн при открытии ИП
Оформить заявление усн при регистрации ип — не трудно. Сначала подайте заявление на регистрацию ИП: онлайн или «вживую». Во втором случае скачайте бланк для заявления на сайте налоговой.
1. Напишите заявление, чтобы открыть ИП
Когда будете заполнять форму, определитесь с кодами ОКВЭД: они обозначают, каким или какими видами деятельности будете заниматься в рамках вашего бизнеса. Можно выбрать сразу множество кодов — на их количество ограничений в законодательстве нет. Однако рекомендуется использовать не более двадцати: тогда контролирующие органы не будут иметь к вам вопросов. Не забудьте также выбрать основной код: от того, какая у вас основная деятельность, зависит размер налогов.
Чтобы не ошибиться, когда будете заполнять заявление — сверяйтесь с примером на сайте налоговой.
Когда заявление заполняете в электронном формате: на Госуслугах, сайте ФНС и МФЦ — пошлину за открытие ИП платить не нужно. Если оформляетесь в налоговом органе оффлайн, нужно будет через банкомат или сайт Госуслуг / ФНС оплатить процедуру. Стоимость — 800 рублей.
2. Оформите заявление о переходе на УСН
Когда предприниматель создает ИП — он сразу прикрепляется к общей системе налогов (ОСН). Если вы рассчитали, что вам выгоднее работать на УСН, напишите заявление о переходе на нее. Документ нужно подать в налоговую сразу с заявкой на открытие ИП.
Если еще не решили, как вам выгоднее уплачивать налоги — можете подумать об этом в течение 30 дней с даты регистрации ИП. Передать заявление о переходе на другую систему можно в этот период. Когда окажетесь в реестре предпринимателей — можете сразу работать по УСН.
Если не сделали подачу заявления на усн при открытии ип и уже прикреплены к другой системе и хотите ее поменять — подавайте заявление о переходе перед началом года, до 31 декабря. Со следующего года сможете уже работать по УСН. Поменять систему в середине года — не получится.
Какие налоги будете уплачивать с УСН
Система устроена просто: налог оплачивается весь сразу. Сначала выбираете объект налогообложения: «Доходы минус расходы» или «Доходы». Его можно можно менять каждый год, когда подаете в налоговую извещение — до 31 декабря.
Платить налог по «Доходам» — подходящий вариант для тех, кому сложно подтверждать все расходы. Или для тех, чьи расходы не превышают половины доходов. Если выбираете формат «Доходы» — платите 6% с прибыли. В некоторых регионах процентная ставка снизилась вообще до 1%.
Платить по режиму «Доходы минус расходы» — подходящий вариант для предпринимателей, которые могут подтвердить расходы. Например, для небольших магазинов. Однако если налоговая по тем или иным причинам не примет данные о расходах — придется оплачивать штраф. Если выбираете такую систему — платите налог в размере 15%. А в определенных регионах — 5%.
Когда нужно уплачивать налог
Помните, что в основном нужно оплачивать два вида платежей: авансовые и ежегодные:
Авансовые — ежемесячные и ежеквартальные платежи. Каждый месяц нужно совершать платеж за прошлый — до 25-го числа настоящего месяца. Их размер рассчитывается индивидуально.
Годовые — платежи, которые нужно совершать за прошлый год до 30 апреля настоящего года. Например, страховки ИП.
Определяем, какая сумма дохода включается в налоговую базу
Если в качестве объекта налогообложения вы выбрали «Доходы» — ваш доход и есть налоговая база.
Если выбрали «Доходы минус расходы» — разница между доходом и расходами будет составлять налоговую базу.
Что подразумевается под «доходами» УСН в законе:
1. Это сумма, которую вы заработали на своих услугах или продаже товаров: собственного производства или приобретенных.
2. К доходам также относятся: проценты с займов, счетов в банке, кредитов, и ценных бумаг. А также имущество, которое приобрели бесплатно.
Рассчитываем сумму платежа
Авансовые платежи погашают по нарастанию: каждый месяц результат суммируется.
За первый квартал платеж рассчитывается так: налоговая ставка умножается на сумму налоговой базы. Налог уплачивается до 25 апреля.
За пол года авансовый платеж рассчитывается следующим образом: умножаете свою ставку на налоговую базу за шесть месяцев, затем вычитаете авансовый платеж, который уже оплатили за первый квартал. Налог уплачивается до 25 июля.
За 9 месяцев авансовый платеж рассчитывается так же: ставку умножаете на базу за девять месяцев. Затем вычитаете сумму, оплаченную за половину года. Налог уплачивается 25 октября.
Налог за год рассчитывайте таким же образом. Ставку умножьте на налоговую базу за год и вычтете предыдущий авансовый платеж. Уплатите сумму до конца апреля.
Как и куда отчитываться
Прежде всего, не забывайте вести книгу, в которой учитываются доходы и расходы. Ее сдавать в налоговую не требуется, но вести — обязательно. В налоговую нужно будет предоставить отчетность в виде декларации. Не ошибетесь, если будете следовать двум пунктам:
- Учитывайте все расходы и доходы
- Оплачивайте все авансовые платежи вовремя
Если просрочиваете авансовые платежи — за каждый день начисляются пени. Если годовые — придется заплатить штраф: 20% неуплаченной суммы.