Внутригрупповые обороты (ВГО) – это внутригрупповые активы и обязательства, доходы, расходы и потоки денежных средств, связанные с операциями между предприятиями группы, которые должны полностью исключаться при подготовке отчетности по МСФО.
Сверка ВГО – это сопоставлением данных о внутригрупповых оборотах различных организационных единиц, входящих в состав группы.
Элиминация – это исключение результатов ВГО, которые не должны отражаться в отчетности группы.
Механизм элиминации внутригрупповых оборотов в программе отличается в зависимости от используемой модели учета: транзакционной или трансформационной.
При использовании трансформационной модели учета финансовая информация в формате РСБУ трансформируется в финансовую информацию в формате МСФО, путем переноса данных оборотно-сальдовой ведомости по РСБУ и расшифровок к ней на показатели в подсистеме МСФО. Источником данных при такой модели могут выступать данные текущей базы, внешней базы или импорт форм сбора данных.
При использовании транзакционной модели учета финансовая информация в формате РСБУ транслируется в финансовую информацию в формате МСФО (международный стандарт финансовой отчетности) путем переноса бухгалтерских проводок РСБУ в проводки МСФО.
В статье рассмотрим Транзакционную модель, гибкая настройка правил трансляции такой модели позволяет устанавливать сложные отборы и использовать различные фильтры, для того чтобы транслировались только определенные проводки. Для этого в форме Установка соответствия счетов в полях Дт, Кт плана счетов – приемника следует установить флаги только для тех счетов, обороты по которым необходимо транслировать.
По тем операциям, которые не транслируются, обязательно должны быть проведены документы параллельного учета МСФО или ручные трансформационные поправки, для признания и оценки таких операций в соответствии с принципами МСФО.
Объекты параллельного учета учитываются в соответствующих блоках учета обособленно как при транзакционной, так и при трансформационной моделях учета.
В соответствии с установленными правилами данные РСБУ переносятся на план счетов МСФО с помощью документа Трансляция
Далее выполняется сверка отраженных внутригрупповых операций и урегулирование расхождений. Информация о ВГО при транзакционной модели формируется по фактическим данным учета.
С помощью отчета по Сверке можно расшифровать суммы до первичного документа, сформировать карточку счёта для каждой суммы.
Последним этапом сверки и урегулирования расхождений является элиминация. Она выполняется по каждому документу, то есть для каждой проводки после трансляции в регистре международного учёта создаётся проводка по элиминации.
Система “1С: Управление холдингом” дает возможность автоматизации очень важного процесса: выявление внутригрупповых оборотов с последующим удалением (элиминацией) предотвращает управленческие ошибки, позволяет получать точные данные о работе холдинга.