Из статьи вы узнаете, как открыть и зарегистрировать обособленное подразделение ООО, как провести его регистрацию в налоговой и вести уплату налогов, а также о процедуре закрытия подразделения.
Что такое обособленное подразделение
Отдельное подразделение (ОП) — это часть организации, которая функционирует вне официального адреса её главного офиса и обладает стационарными рабочими местами.
Примером такой формы расширения бизнеса может быть производственная компания, которая открыла розничные продажи, арендовав помещение и наняв персонал. Однако магазин будет считаться отдельным подразделением только в случае, если он функционирует не менее месяца. Магазины розничных продаж, открытые на короткий срок, не относятся к отдельным представительствам.
Какие ещё формы расширения бизнеса бывают
Расширение бизнеса может происходить различными способами, включая открытие представительства или филиала, помимо создания отдельного подразделения. Представительства не занимаются коммерческой деятельностью, а занимаются защитой интересов компании, проведением рекламных кампаний и повышением узнаваемости бренда. Филиал может продавать товары или услуги, заключать договора с партнёрами и иметь свой баланс для отчётности перед налоговыми органами, или же функционировать на общем балансе, отчитываясь в головном офисе.
Развивая свой бизнес и стремясь к его расширению, предприниматель ищет оптимальные способы увеличения масштабов деятельности. Открытие обособленного представительства проще и быстрее, нежели учреждение филиала, однако этот вид расширения имеет свои ограничения.
Сервис «Регистрация бизнеса» предоставляет возможность быстро и без дополнительных затрат открыть общество с ограниченной ответственностью без уплаты госпошлины и визита в ФНС.
При учреждении филиала или представительства необходимо вносить изменения в Единый государственный реестр юридических лиц, в то время как обособленное подразделение ООО не требует подобных мер. Оно не имеет права на участие в тендерах и заключение контрактов с партнёрами, а также в случае судебных исков против ОП, ответственность несёт головной офис организации.
Кто принимает решение об открытии обособленного подразделения
Решение о возможности открытия отдельного подразделения принимает учредитель ООО самостоятельно, если у организации нет других участников, или собрание участников ООО. Для этого проводится общее собрание участников, на котором составляется список присутствующих. После собрания составляется протокол с озвученными предложениями и принятыми решениями. Решение принимается путём голосования. Для открытия подразделения необходимо получить 2\3 голосов присутствующих.
Как открыть обособленное подразделение
Для открытия обособленного подразделения необходимо зарегистрировать его и разрешить все организационные вопросы, чтобы гарантировать его эффективное функционирование. Открытие обособленного подразделения происходит на основании решения учредителя или собрания участников общества с ограниченной ответственностью, которое оформляется приказом. После этого необходимо заполнить и отправить в ФНС уведомление об открытии обособленного подразделения по установленной форме. Организационные вопросы открытия обособленного подразделения включают в себя обустройство рабочих мест и аренду или приобретение помещения, где будет функционировать подразделение.
Для начала необходимо определить торгово-материальные ценности, которые будет контролировать новая структурная единица, а также найти сотрудников и открыть расчётный счёт, если это потребуется. Также важно выбрать руководителя ОП.
Как зарегистрировать ОП в налоговой
В соответствии с п. 2 ст. 23 НК РФ, в течение 30 календарных дней с момента открытия обособленного подразделения собственник бизнеса обязан отправить в налоговую инспекцию уведомление о создании нового структурного отделения. Уведомление направляется в отделение налоговой службы по адресу регистрации головной организации.
Для уведомления о регистрации отдельного подразделения требуется выбрать один из нескольких способов: отправить заявление в электронном формате через официальный сайт налоговой службы, отправить его по почте, обратиться в многофункциональный центр или обратиться к нотариусу. После отправки заявления регистрация отдельного подразделения произойдёт в течение 5 дней. По завершении этого процесса налоговая служба направит соответствующее уведомление руководству организации.
Важно! Если открывшееся отдельное подразделение не имеет расчётного счёта и не выплачивает зарплату сотрудникам, то уведомление в Социальный фонд России (СФР) отправлять не требуется. Регистрация в СФР потребуется только в случае, если отдельное подразделение имеет расчётный счёт и выплачивает зарплату сотрудникам.
Какие документы понадобятся для регистрации обособленного подразделения
В отличие от филиала и представительства, для которых нужен целый пакет документов, включая решение об открытии, приказ, доверенность на имя руководителя новой структурной единицы, арендные договоры и положения, для открытия обособленного подразделения достаточно только заявления по форме № С-09-3-1.
Необходимо заполнить заявление без ошибок, поскольку в противном случае оно будет отклонено.
Заявление на регистрацию иного обособленного подразделения по форме С-09-3-1
В уведомлении по форме С-09-3-1 отражаются все действия, которые выполняются в отношении обособленных подразделений, не связанных с филиалами или представительствами и имеющих ограниченные полномочия. Этот документ содержит две страницы, на первой из которых указаны данные организации, уведомляющей об открытии обособленного подразделения, а на второй – информация об этом подразделении. При заполнении уведомления важно следить за правилами:
- Если бланк заполняется вручную, данные должны быть внесены чёрной пастой печатными буквами. Каждая буква аккуратно прописывается в отдельной клетке. Если бланк заполняется в электронном виде, необходимо убедиться, что каждая буква вписана в отдельную ячейку.
- Если открывается несколько подразделений, 2 страницу бланка нужно распечатать в количестве, соответствующем числу открываемых ОП и прикрепить их к титульному листу.
- Если документ представляется от имени руководителя организации, то в графе «документы, подтверждающие полномочия» указываются паспортные данные руководителя. В случае открытия ОП доверенным лицом, вместо паспортных данных в бланк заявления вносятся сведения о доверенности.
- КПП основной организации указывается на титульном листе.
Скачайте бланк формы С-09-3-1, чтобы заполнить документ быстро и без ошибок.
Учтите, что заявление о регистрации обособленного подразделения ООО подаётся при условии закреплённого адреса за открывшимся отделением и наличии более одного сотрудника. Дата регистрации ОП считается официальной начиная со дня оформления первого сотрудника в штате. С этого момента идёт отсчёт 30-дневного срока, в течение которого необходимо направить уведомление о создании подразделения в ФНС. Также учтите, что обособленное подразделение требует особого бухгалтерского учёта.
Бухгалтерский учёт для обособленного подразделения
Учёт за открытым структурным отделением такого типа осуществляется главным офисом компании. Единый налоговый платёж (ЕНП) для выплаты налогов и взносов направляется на единый налоговый счёт ООО (ЕНС).
Расходы распределяются в соответствии с долями выручки, а все первичные документы ОП составляются от имени главного офиса.
ООО, имеющие обособленные подразделения, представляют декларацию о доходах в двух формах:
- общую, включающую информацию о доходах основного офиса и ОП (подаётся в ИФНС по месту регистрации ООО);
- сокращённую, только с доходами ОП (сдаётся в отделение ИФНС, которому отчитывается подразделение).
Закрытие обособленного подразделения в 2024 году: пошаговая инструкция
Для закрытия обособленного подразделения в 2024 году необходимо выполнить всего три шага. Сначала необходимо провести собрание участников общества с ограниченной ответственностью и принять решение о закрытии подразделения. На этом собрании необходимо повторно заполнить лист регистрации, провести голосование и составить протокол. После этого необходимо сообщить об отмене обособленного подразделения в налоговую инспекцию, к которой подразделение относится, и уплатить страховые взносы и НДФЛ.
Далее следует подготовить приказ о закрытии структурной единицы и назначить ответственное лицо в соответствии с требованиями законодательства. Затем необходимо подать в ИФНС заявление о закрытии ОП по установленной форме С-09-3-2. Согласно с п. 2 с. 23 НК РФ, соблюдение трёхдневного срока уведомления Федеральной налоговой службы о прекращении деятельности обособленного подразделения обязательно.
Для этого вы можете воспользоваться бланком формы С-09-3-2, заполнив его вручную или в электронном виде в зависимости от способа подачи заявления в ИФНС. При уклонении от постановки на учёт обособленного подразделения ООО несёт ответственность.
Какую ответственность несёт ООО за уклонение от постановки на учёт обособленного подразделения
В соответствии с пунктом 1 статьи 126 Налогового кодекса РФ, нарушение сроков постановки обособленного подразделения на учёт чревато штрафом. Его величина составляет 200 рублей за каждый документ, который не был предоставлен вовремя. Должностные лица также подлежат штрафу в размере от 300 до 500 рублей. В случае ведения деятельности обособленного подразделения без постановки на налоговый учёт, организация может быть облагаема отдельным штрафом, который составляет 10% от общих доходов за период такой деятельности. Минимальный размер этого штрафа не может быть менее 40 тысяч рублей.
Краткие выводы
Обособленным называется подразделение, которое функционирует независимо от основной организации, имеет своё собственное помещение с постоянными рабочими местами и сотрудниками.
Открытие подразделения не влияет на данные об организации, которые содержатся в реестре ЕГРЮЛ.
Решение об открытии или закрытии подразделения принимается на собрании участников ООО. После этого направляется заявление в ИФНС по форме С-09-3-1 для открытия подразделения или С-09-3-2 для его закрытия.