Вычет на детей — это одна из мер поддержки для работающих родителей. Разберемся, какие категории граждан могут претендовать на вычет, сколько денег можно получить в 2024 году и что для этого нужно.
Кто может получать вычеты на детей
Вычеты по НДФЛ на ребенка предоставляются сотрудникам-резидентам РФ, у которых есть дети.
Вычеты могут получать:
- родители,
- приемные родители,
- отчим или мачеха,
- усыновители,
- опекуны,
- попечители.
Вычеты даются на каждого ребенка до 18 лет, а также на каждого студента очной формы обучения до 24 лет.
Учащиеся могут получить вычет только во время обучения, при этом учитывается также и академический отпуск. Если завершить обучение до наступления 24 лет, то вычеты перестанут действовать после месяца окончания учебы.
По договоренности один из родителей может получать двойной вычет, но для этого второй родитель должен подать соответствующее заявление.
Вычет предоставляется на ребенка также при наличии одного родителя.
Кто может рассчитывать на вычеты при разводе:
- абсолютное право на вычет получает родитель, с которым остался ребенок;
- другому родителю предоставляется вычет, если он платит алименты;
- если родитель, платящий алименты, снова женится, то его новый супруг/супруга также получает право на вычет;
- дети, которые рождаются в новой семье, добавляются к списку детей, которые уже есть.
При наличии одного ребенка и появлении еще одного в новой семье, вычет на него зачтется как на второго ребенка. Если же брак не был зарегистрирован, то дети считаются отдельно по каждому из родителей.
Если ребенок работает или живет отдельно, но не является совершеннолетним или учится очно, то на него все равно можно получать вычеты.
Какие размеры вычетов на детей установлены в 2024 году
В этом году, как и в прошлом, действуют те же размеры вычетов:
- на первого и второго ребенка — 1 400 ₽;
- на третьего и каждого следующего ребенка — 3 000 ₽;
- на ребенка-инвалида родителю, отчиму или мачехе, усыновителю — 12 000 ₽;
- на ребенка-инвалида приемному родителю, отчиму или мачехе, опекуну, попечителю — 6 000 ₽.
Можно получить повышенный вычет, если:
- ребенку от 18 до 24 лет;
- у него есть | или || группа инвалидности;
- он учится очно.
На единственного ребенка-инвалида будет предоставлен вычет в размере 13 400 ₽ (12 000 ₽ + 1 400 ₽).
Если ребенок-инвалид по счету третий, вычет будет равен 17 800 ₽ (1400 ₽ + 1400 ₽ + 3 000 ₽ + 12 000 ₽).
Если родитель один, то он может получить двойной вычет. Однако, при вступлении в новый брак, вычеты вновь вернутся к одинарному размеру с месяца, следующего за месяцем свадьбы.
Как размер вычета зависит от количества детей
На сумму вычета влияет общее количество детей. Дети считаются по возрасту от самого старшего, независимо от того, есть ли на него вычет. Суммы вычетов для детей-инвалидов складываются с основными вычетами с учетом количества детей.
В случае смерти ребенка общая численность детей остается неизменной.
Представим, что в семье есть три ребенка, возраст которых 26, 14 и 9 лет. У одного из детей есть инвалидность.
Вот что получится: на первого ребенка 26-летнего возраста вычет получить нельзя, на второго ребенка-инвалида вычет составит — 1400 + 12 000 ₽, а на третьего — 3000 ₽. Итоговая сумма вычетов — 16 400 ₽.
Какой предельный размер доходов для детских вычетов
В этом году действует правило, по которому вычеты действуют только если доход работника, облагаемый налогом в 13%, составляет не более 350 000 ₽ с начала года.
При превышении этого лимита вычеты перестают действовать с текущего месяца.
Начисления, которые не облагаются НДФЛ, не включаются в доходы при расчете вычетов.
Приведем пример. В семье один ребенок, по которому положен вычет на сумму 1400 ₽. Отец ребенка в марте вышел на новую работу, его зарплата — 50 000 ₽ в месяц. За предыдущие 2 месяца он заработал 55 000 ₽. В августе его доход превысит отметку в 350 000 ₽, и в этом же месяце он потеряет возможность пользоваться вычетом.
Для расчета предельного размера доходов нужны только доходы резидентов, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Дивиденды не учитываются. Если доход облагается НДФЛ частично, то учитывается лишь эта часть.
Например, матпомощь до 4000 ₽ в год не облагается НДФЛ, однако при выдаче матпомощи в повышенном размере эта часть суммы учитывается. Те же правила действуют для суточных, превышающих 700 ₽; подарков более 4000 ₽; матпомощи при рождении ребенка свыше 50 000 ₽ на каждого малыша.
Внешние совместители имеют особое право на выбор места работы, где будут получать вычет. Для этого нужно предоставить нанимателю письменное заявление и документы, подтверждающие право на вычет. Засчитывать заработок сотрудника на другом месте работы не требуется. Вы просто вычисляете НДФЛ с зарплаты работника в вашей фирме и снижаете его на сумму вычета, передав ее сотруднику.
Надо ли предоставлять вычет, если у работника нет доходов
При отсутствии у сотрудника дохода, облагаемого по ставке 13%, в определенных месяцах ему необходимо зачесть эти вычеты в будущих месяцах. Однако, если выплата доходов приостановлена в полной мере и не возобновится до конца года, то вычеты за эти месяца не предоставляются.
Если работник уходит в отпуск по уходу за ребенком, то вычет не предоставляется с начала года до месяца, в котором сотрудник выйдет из отпуска.
Если работник находится в отпуске по уходу не с начала года, то вычет не предоставляется с месяца ухода в отпуск.
Если дохода нет и предприятие не учитывает вычет, то в конце года можно предоставить в налоговую декларацию 3-НДФЛ с документами, подтверждающими право на вычет. ИФНС пересчитает налог и вернет НДФЛ.
За какой период предоставлять вычет и когда он перестает действовать
Вычет можно получить с того месяца, в котором ребенок родился, был усыновлен или принят под опеку/попечительство. Эти сведения можно найти в свидетельстве о рождении или ином подтверждающем документе.
Вычет перестает действовать в следующих случаях:
- Нарушен лимит по доходам. Это тот случай, когда доход работника с начала года составил более 350 000 ₽. Вычет не предоставляется с месяца, в котором был превышен лимит.
- Ребенку исполнилось 18 лет. Вычет можно получать до конца года, в котором ребенок достиг совершеннолетия, независимо от месяца рождения.
- Студенту исполнилось 24 года. При достижении 24 лет вычет не предоставляется с января следующего года, если ребенок еще учился в этом году, или с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, если срок обучения к этому времени уже подошел к концу.
Если студент находится в академическом отпуске, у родителей остается право использовать вычет, но нужна справка из учебного учреждения и копия приказа о предоставлении отпуска.
- Ребенок погиб. Вычет предоставляется до конца года, в котором наступила смерть.
- Истек или досрочно расторгнут договор о передаче ребенка на воспитание. Вычетом можно воспользоваться до конца года, в котором у договора истек срок или он был расторгнут.
Отметим, что, по разъяснениям чиновников, при вступлении ребенка в брак вычеты действуют по тем же правилам, что описаны выше.
Хотите перейти на 1С в облаке? Посмотрите, что мы можем предложить
→ Тестовый период на 14 дней, чтобы вы могли изучить сервис. А если оплатить любой тариф в течение семи дней после регистрации, то мы продлим пробный период до одного месяца.
→ «1С:Фреш» в облаке — программа 1С на серверах фирмы «1С».
→ Скидка до 15% при оплате тарифа на 3 месяца и дольше.
→ 7 предложений для выгодного подключения сервиса «1С-Отчетность».
→ Аренда 1С сервера — развернем за несколько часов.
→ Техподдержка для активных клиентов 24/7. Среднее время ожидания — 30 минут.
А еще у нас есть партнерская программа. Зарабатывайте, рекомендуя сервис коллегам и знакомым!
