Налог на профессиональный доход был придуман, чтобы вывести из тени прибыль фрилансеров и добавить денег в бюджет государства. А параллельно он облегчил жизнь бизнесу — экономим на социальных взносах за сотрудников на трудовом договоре и подрядчиков-физлиц по договору ГПХ. Плюс получаем официальные расходы, которыми можно уменьшать налоговую базу.
Многие юрлица используют НПД по максимуму и вовсе отказываются от классических трудовых отношений.
Приготовили подробный гайд, как надо сотрудничать с самозанятыми, чтобы налоговая не переквалифицировала ваши отношения в трудовые.
Зачем это нужно ФНС?
За деньгами.
Работая с самозанятым, юрлицо экономит: не платит 13% НДФЛ и от 30,2 до 38,5% от зарплаты в Социальный фонд.
Государство недополучает налоги. Поэтому с конца 2023 года налоговики резко усилили контроль за отношениями юрлиц и самозанятых. Используется скоринговая система, которая анализирует выставленные чеки и ищет подвох.
Чем рискует компания, если налоговая найдёт признаки трудовых отношений?
- Штраф по статье 5.27 КоАП РФ:
— от 10 до 20 тысяч рублей для должностных лиц;
— от 5 до 10 тысяч рублей для ИП;
— от 50 до 100 тысяч рублей для юрлиц. - Доначисления по НДФЛ и взносам на социальное страхование, плюс штрафы за неуплату налогов в срок.
- Заключение нового договора с работником — уже трудового, а не гражданско-правового характера.
Как привлечь внимание налоговой?
1. Оформить договор на оказание услуг с физлицом, который был штатным сотрудником в течение двух лет.
Такой финт, кстати, прямо запрещён законом, но компании находят выход — открывают подставное юрлицо и работают через него. Налоговая заметит, если одномоментно несколько человек уволились и в том же составе принялись сотрудничать в режиме самозанятости с юрлицом.
2. Самозанятый получает деньги только от одной компании.
Вроде как он фрилансер, но очень преданный. Особенно подозрительно, если работа с этим юрлицом началась день в день с открытием самозанятости.
3. Юрлицо переводит деньги по графику, установленному трудовым законодательством.
Например, каждое 5 и 20 число. А если ещё и суммы одинаковые, то очень похоже на аванс и зарплату. То же самое, если платить один раз, фиксированную сумму.
4. Наименование чека прямо указывает на трудовые отношения.
Например, «аванс за февраль». Это встречается не так редко, как кажется.
5. Длительное сотрудничество с одной командой самозанятых.
Если более трёх месяцев не появляются новые лица, бизнес прямо намекает на нелегальную оптимизацию налогов.
Даже если вы нашли все пять признаков, это не повод грустить. Автоматически переквалификация не происходит, главное, доказать, что всё в рамках закона.
Что делать, если налоговая идёт с проверкой
- Готовим правильный договор без признаков трудовых отношений.
Никакого графика работы, обязанностей соблюдать внутренний распорядок, дисциплинарной ответственности, должности и так далее.
Внешние подрядчики получают оплату за результат, а не за процесс.
Обязательно указываем в договоре, что исполнитель — самозанятый, и прописываем его ответственность за неуведомление об утрате статуса и за невыдачу чека и акта.
А заодно контролируем, не превысил ли доход исполнителя лимит в 2,4 млн. рублей. Иначе придется доначислять взносы и НДФЛ как налоговому агенту.
- Убираем трудовую терминологию из внутренних документов.
Не «оклад», а «вознаграждение», не «обучение», а «информирование». Никакого графика работы и отпусков, регламентов и должностных инструкций. Заодно приводим в порядок процесс заказа: не «график выполнения работы», а постановка конкретных заданий.
- Храним и показываем чеки и акты выполненных работ на каждую перечисленную сумму.
Представим негативный сценарий: ФНС решила, что отношения должны быть переквалифицированы в трудовые. Это ещё не конец — действия налоговой можно обжаловать в суде.
А чтобы до этого не доводить, предлагаем заранее правильно оформить нужные документы. С нашей помощью.
📌#urvista_инструкция
Остались вопросы? Задавайте их в комментариях или записывайтесь на консультацию к юристу по ссылке далее👇🏻
✅ Запишитесь на консультацию
✅Звоните по правовым вопросам
👉🏻+7(495)432-68-55 (в рабочее время)
Мы оказываем полный перечень услуг в юридической сфере.
#налоги #самозанятость #бизнес #юридическаякомпания #юридическиеуслуги #бухгалтерскоесопровождение