Раньше налоговая инспекция всегда требовала дать пояснения, если были расхождения между 6-НДФЛ и РСВ. С 2023 года контрольные соотношения между этими отчетами отменили. Но инспекторы продолжают запрашивать пояснения о том, почему информация в отчетах различается.
Как составить пояснения?
Пояснения составляют в свободной форме. При этом должны быть отражены следующие моменты:
- кому направляются, указав руководителя ИФНС;
- подробная информация отправителя: наименование, ИНН, КПП, адрес;
- номер и дату исходящего документа;
- в основной части – на какой документ даются пояснения;
- на основании чего имеются расхождения в отчете.
Включите ссылки на Налоговый кодекс, если речь идет о необлагаемых взносами доходах, и реквизиты локальных нормативных актов компании, если они служат подтверждением тех или иных выплат. Можно приложить копии подтверждающих документов.
Особое внимание у налоговиков обращено на доходы работников, отраженных в 6-НДФЛ и в РСВ. Их сравнивают с величиной МРОТ и среднеотраслевой зарплаты.
Бератор поможет в общении с инспекторами. Читайте:
Контрольные соотношения к форме 6-НДФЛ за 2023 год
Средняя зарплата не меньше МРОТ в расчете 6-НДФЛ
Соотношения по Приложению № 1 к 6-НДФЛ (справки о доходах)
Соотношения расчета со Справками о доходах
Пояснения в ИФНС по расхождениям отчета 6-НДФЛ
Таблица. Контрольные соотношения для расчета 6-НДФЛ за 2023 год
Проверка РСВ на контрольные соотношения
Сверяем РСВ с другими отчетами
Почему 6-НДФЛ и РСВ не совпадают?
Контрольные соотношения между 6-НДФЛ и РСВ отменили, поскольку существенно изменился порядок расчета и уплаты НДФЛ.
Контрольные соотношения к расчету 6-НДФЛ (к отчету за 2023 год)
Контрольные соотношения для РСВ
Обратите внимание, что контрольные показатели к 6-НДФЛ отличаются от соотношений отчета 6-НДФЛ в 2024 году, т.к. с отчета за первый квартал введена новая форма 6-НДФЛ.
Помимо этого, РСВ и 6-НДФЛ не совпадают, так как некоторые доходы облагаются НДФЛ, но с них не начисляются страховые взносы, и наоборот. Например, из-за:
- оплат по договорам аренды у физлиц имущества, ТС без экипажа и т.д., когда на суммы выплат страховые взносы не начисляются;
- выплаты командировочных;
- выплаты матпомощи бывшим работникам компании;
- выдачи работникам подарков, оформленных письменным договором дарения;
- наличия работников, у которых зарплата ниже отраслевых нормативов;
Несмотря на это, налоговые инспекторы продолжают направлять требования о представлении пояснений. Требования нельзя игнорировать, нужно грамотно объяснить инспекторам, почему возникли такие различия в отчетах.
Подписываетесь на месяц, а получаете два!
Выстройте работу бухгалтерии с учетом новых требований налогового и бухгалтерского законодательства всего за 2 месяца вместе с бератором!
ПОДКЛЮЧИТЬ БЕРАТОР