Платить налоги или нет - вот в чём вопрос современности

Уклонения от уплаты налогов присуще любой налоговой системе, но в последнее время в условиях развития и внедрения цифровых технологий приобретает новые формы. Существующие формы и способы ухода от налогообложения включают в себя:

• административные - осуществление предпринимательской деятельности без постановки на учет в налоговых органах;
• бухгалтерские - искажение данных, документации, числа работников, неправомерное применение налоговых льгот;
• криминальные - различные виды мошенничества.

«Все многообразие способов уклонения от уплаты налогов можно объединить в следующие группы:

• создание фирм-однодневок;
• непредставление налоговой декларации;
• дробление бизнеса с целью применения специального налогового режима;
• неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия);
• полное или частичное не отражение результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия или ИП в документах бухгалтерского учета; - использование необоснованных изъятий и скидок, незаконное использование налоговых льгот;
• искажение экономических показателей, позволяющее уменьшить размер налогооблагаемой базы, завышение стоимости приобретенного сырья, топлива, услуг, относимых на издержки производства и обращения и т.п.;
• занижение стоимости объекта налогообложения;
• «серая» зарплата;
• замена гражданско-правовых отношений;
• манипуляция ценами;
• осуществление фиктивных сделок и т.д.»

Статистика по налоговым и экономическим преступлениям за 2020 – 2022 год по Российской Федерации представлена нами в таблице 1.

Таблица 1 - Налоговые и экономические преступления в РФ за 2020 – 2022 г.г

Источник: портал правовой статистики [Федеральная служба государственной статистики. Режим доступа: https://rosstat.gov.ru/]

За период исследования доля налоговых преступлений в составе экономических преступлений составляет в среднем 4,7% , однако на их долю приходиться 25,9%-33,5 % причиненного материального ущерба по всем экономическим преступлениям. Основной угрозой экономической безопасности является проблема возмещения причиненного ущерба.

На рисунке 1 наглядно представлена динамика нанесенного и возмещенного материального ущерба от преступлений экономической направленности в Курской области.

За период исследования величина добровольно погашенного ущерба составляла 3,2% - 35,3% от общей суммы материального ущерба, что составляет довольно низкий процент возмещения.

Государство активно борется с недобросовестными налогоплательщиками - ФНС РФ публикует разъяснительные материалы и характерные нарушения налогового законодательства.

Динамика, нанесенного экономическими преступлениями материального ущерба в Курской области за 2018-2022 гг.

Цифровое развитие налогового администрирования позволяет бороться с уклонением от налогов, обеспечивая большую устойчивость государственных финансов с минимальными издержками на администрирование. Одной из мер, которые могут снизить уход от налогообложения является включение в обязанности налоговых органов исчисление большинства налогов для юридических лиц автоматически.

В числе приоритетных задач по пресечению ухода от налогообложения необходимо - воздействовать на причины и условия, способствующие совершению налоговых правонарушений и преступлений, а также осуществлять профилактику совершения налоговых преступлений.