Прежде чем подать документы на оформление ООО, учредители должны согласовать множество нюансов: коды ОКВЭД, название компании, юридический адрес. А также определиться, по какой системе налогообложения будет работать бизнес. В статье рассказываем, как ООО работает на УСН, а также даем подробную инструкцию, как подключить упрощенную систему налогов для ООО.
Зачем подключать ООО к УСН
Если заранее не выбрать систему налогообложения для бизнеса, налоговая автоматически подключит ОСН — общую систему. Поэтому важно еще до подачи документов проанализировать специфику бизнеса и определить наиболее выгодный способ платить налоги.
ОСН предполагает сложную отчетность. Чтобы ее оформить правильно, потребуется нанять бухгалтера. Кроме того, придется уплачивать несколько видов налогов: на добавленную стоимость, прибыль и др. Поэтому многие начинающие предприниматели изучают сразу, может ли ооо быть на усн — упрощенной системе налогообложения. Она позволяет платить только один налог, который рассчитать не так сложно, как для ОСН.
Еще один выгодный вариант для оплаты налогов — подключиться к системе единого сельскохозяйственного налога. Однако он подойдет только тем компаниям, которые производят сельскохозяйственную продукцию.
Как работает УСН для ООО
Платить налоги по системе УСН подходящий вариант для тех, чей бизнес работает в определенном режиме: штат состоит из не более чем 130 человек, а доход — не превышать 200 млн рублей.
Также необходимо учитывать коэффициент-дефлятор, он меняется каждый год. Например, в 2024 г. ООО на УСН платит налог по обычной ставке, если доход за год не выше 188, 55 млн рублей. Если доход превышает сумму ставка растет следующим образом: по системе «Доходы» с 6 до 8%, по «Доходы минус расходы» — с 15 до 20%.
Когда ООО подключен к упрощенной системе — платите один налог, который рассчитать не сложно. При этом можете со временем самостоятельно поменять объект налогообложения.
Прежде чем подключить УСН, учтите нюансы по выплатам налогов
- Организации на упрощенной системе не платят отдельно налог на прибыль, НДС и налог на имущество. Однако есть исключения: они закреплены во втором пункте 46.11 статьи НК РФ. Например, если объектом для уплаты налогов является помещение в офисном центре или торговый комплекс — ООО на упрощёнке все равно платит налог на имущество. При этом ООО может сменить объект налогообложения. Однако, он начнет действовать только со следующего года. Для этого нужно подать заявление до 31 декабря в налоговую.
- Если ООО на УСН платит зарплаты сотрудникам, или даже одному сотруднику — оно уплачивает страховые взносы и НДФЛ дополнительно. При этом если уплачиваете налог по доходам — налоговая может уменьшить сумму за счет страховых взносов за сотрудников. Если платите налог с разницы доходов и расходов, траты на страховую добавьте к расходам — тогда уменьшите налоговую базу, по которой платите процент.
- Если на ООО зарегистрирован какой-либо транспорт, нужно уплачивать также транспортный налог. Если у компании есть территория в длительном пользовании или в собственности — земельный.
В некоторых сферах бизнеса могут быть понижены налоговые ставки по УСН в конкретных регионах. Изучите вопрос, перед тем как регистрировать ООО на конкретной системе налогообложения.
Подключаем ООО к системе УСН: варианты
- Во время регистрации. Если вы еще не открыли ООО и уже выбрали подключиться к упрощенной системе уплаты налогов — можете подать заявление в процессе оформления статуса. Для этого приложите к заявлению о регистрации специальное уведомление, которое проинформирует налоговую о том, что вы меняете режим. Уведомление — заполненная форма № 26.2-1, которую можете найти на сайте налоговой.
- После регистрации ООО. В течение 30 дней после регистрации ООО учредители могут совместно принять решение поменять настоящий налоговый режим на УСН. Для этого они подают в налоговую отдельное заявление. Если месяц после регистрации уже прошел — придется ждать следующего календарного года, чтобы перейти на упрощенку. Подать документы о смене режима нужно успеть до 31 декабря — тогда с нового года организация сразу вступит в работу с УСН.
Если ваше ООО превышает лимит на количество сотрудников или доходы — УСН меняют на ОСН. Она вступает в силу с начала нового квартала после превышения.
Не забывайте вовремя уплачивать налоги
По системе УСН компания должна оплачивать два основных вида платежей: авансовый и ежегодный. Аванс выплачивается за каждый квартал: до 25 числа следующего после квартала месяца. Годовой платеж ООО выплачивает до первого апреля следующего года.
При этом организация должна вести книгу доходов и расходов — это обязательный налоговый регистр. На его основе компания заполняет декларацию и уплачивает аванс. Книга остается у компании, однако налоговая в любой момент может ее запросить. Кроме нее компания каждый год подготавливает ряд документов для отчета налоговой. Однако ООО само решает, как вести бухучет и в каком виде предоставлять отчет.
Рассчитываем налоги для ООО на УСН: этапы
1.Определите сумму дохода ООО
Если компания выбрала платить налоги по доходам — рассчитать их сумму не сложно: не придется доказывать расходы. А если предмет налогообложения составляет разница между доходами и расходами — нужно будет учесть доходы, которые получены фактически, а также расходы, которые компания может подтвердить документами. В таком случае с помощью статей 346.16 и 346.17 НК РФ изучите, какими бывают расходы и как их учитывают в налоговой.
Чтобы вычислить годовую налоговую базу — рассчитывайте фактические доходы с нарастающим итогом по каждому кварталу. При этом можно учитывать только средства, которые поступили на счет компании фактически до даты подсчета. К ним относятся и предоплаты клиентов.
Если же клиент отказался от продукта и ему нужно вернуть аванс — сумма отображается в отрицательном значении в периоде, когда произошел возврат. Если при этом до конца календарного года у компании не было иных доходов — придется учесть этот аванс в налоговой базе: годовые доходы не должны оказаться в отрицательном значении. Так может произойти, если вы открыли ООО в конце календарного года.
2.Рассчитайте сумму платежа
Чтобы рассчитать ежеквартальный аванс, берите за основу сумму с вашего объекта налогообложения. За первый квартал платите налог, который равен этой сумме, умноженной на налоговую ставку. За второй — рассчитываете сумму за пол года и вычитаете прошлый платеж. За третий — рассчитываете так же сумму за девять месяцев и вычитаете прошлый платеж. Такой платеж называют «с нарастающим итогом».
Если ваш объект налогообложения «доходы» и у вас не было выручки в какой-то период — вам не нужно уплачивать авансовый платеж. Если рассчитываете налоги по разнице доходов и расходов — придется заплатить минимум 1% выручки. Если при этом у вас не было прибыли, все равно платите минимальный налог. Убыток учитываете уже в следующем периоде.
Также, если выбрали «доходы» в качестве объекта налогообложения, можете уменьшить налог — на сумму торговых сборов, больничных и страховых взносов. Однако сумма не должна превышать 50% первоначального значения налога. Излишки от страховых взносов могут засчитать в качестве налога — только в периоде, когда налоговая приняла такое решение.
Упрощенная система налогообложения — удобный вариант для малого бизнеса. По нему проще отчитываться перед налоговой и легче рассчитать платежи. УСН можно подключить во время регистрации ООО или перейти на него после нее. Прежде чем перейти на упрощенку, оцените все нюансы и просчитайте, какой системой будет выгоднее пользоваться вашему бизнесу.
