Вопрос:
Предприниматель работает без сотрудников на УСН с объектом «доходы». Взносы за себя он заплатил в декабре 2023 года, а должен был еще в 2022-м. Вправе ли он уменьшить налог за 2023 год на сумму взносов?
ответ:
Предприниматель вправе уменьшить налог за 2023 год на уплаченные взносы, даже если заплатил их с опозданием. Ведь страховые взносы входят в состав налогового вычета. Учесть можно уплаченную сумму, которая не превышает начисленную, в том числе за предыдущие периоды. Ограничение для вычета в размере 50 процентов от суммы налога на личные взносы ИП не распространяется.
Вопрос:
Можно ли учесть в расходах по УСН прошлогодние долги по взносам?
Применяем УСН с объектом «доходы минуc расходы». Налоговики доначислили нашей компании страховые взносы за 2022 год. Недоимку мы погасили в феврале этого года. Можно ли учесть эту сумму в расходах?
Ответ:
Да, вы вправе учесть перечисленные взносы в расходах при расчете аванса по УСН за 1-й квартал (подп.7 п.1, п.2 ст.346.16 НК). Ведь уплата недоимки произошла в 1-м квартале, а взносы учитывают в расходах по факту их перечисления в бюджет. Не важно, кто начислил взносы: вы сами или инспекторы по результатам проверки. Но имейте в виду, что пени и штрафы включать в расходы нельзя (п.2 ст.346.16, п.1 ст.252 НК).
Вопрос:
Когда подавать уведомление по взносам
Предприниматель, у которого я веду учет, оформил патент на 2024 год. Подавать ли уведомление в инспекцию, чтобы уменьшить налог по ПСН на взносы? Если да, то когда это лучше сделать?
Ответ:
Да, уведомление подавайте. Предприниматели не сдают отчетность по налогу на ПСН, поэтому должны сами сообщать в ИФНС об уменьшении налога.
Когда конкретно подавать уведомление, в НК не говорится. Сказано лишь, что ИП вправе представить уведомление на уменьшение патента до или после срока платежа по патенту (подп. «а» п. 7 письма Минфина от 29.12.2020 № 03-11-03/4/116148). Если отправите уведомление до того, как наступил срок платежа по патенту, то патент можно оплатить за минусом взносов. А если подадите уведомление после оплаты патента, переплату по патенту сможете вернуть или зачесть в счет будущих платежей (п. 1.2 ст. 346.51 НК).
К примеру, предприниматель получил патент для работы с 1 января до 31 декабря 2024 года. Треть стоимости полученного патента ему надо оплатить не позже 31 марта 2024 года. Первое уведомление безопаснее представить в первых числах марта, за 20 рабочих дней до 31 марта.
Бланк уведомления берите из приказа ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218. Электронный формат и порядок представления документа утверждены этим же приказом.
Вопрос:
Вправе ли ИП вычесть из налога старые личные взносы
В декабре 2023 года заплатил страховые взносы за себя, которые должен был перечислить еще в 2022 году. Могу ли я на эту сумму уменьшить налог за 2023 год, если работаю на УСН с объектом «доходы»?
Ответ:
Да, налог за 2023 год можно уменьшить на уплаченные взносы, даже если перечислили их с опозданием (п. 3.1 ст. 346.21 НК). Ведь страховые взносы входят в состав налогового вычета. Учесть можно уплаченную сумму, которая не превышает начисленную, в том числе за предыдущие периоды.
Помните, что общая сумма вычета не должна быть больше 50 процентов от суммы налога, если у вас есть сотрудники. В вычет входят подлежащие уплате взносы за себя и уплаченные взносы за сотрудников. Ускорить зачет взносов за сотрудников при досрочной уплате можно, подав уведомление об исчисленных суммах взносов. Если сотрудников у предпринимателя нет, то страховые взносы входят в вычет в полной сумме, подлежащей уплате за себя (п. 3.1 ст. 346.21 НК).
Вопрос:
Подавать ли уведомление по фиксированным взносам ИП
Предприниматель перечислил фиксированные страховые взносы за 2023 год 9 января 2024 года. Должен ли он был подать уведомление об исчисленной сумме взносов?
Ответ:
Нет, подавать уведомление по фиксированным взносам, которые предприниматель платит за себя, не надо. Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов подают для распределения ЕНП по платежам, по которым срок сдачи отчетности позже, чем срок уплаты (п. 9 ст. 58 НК). По фиксированным взносам у предпринимателя нет авансов и отчетности, поэтому направлять уведомление в ИФНС не нужно.
Если предприниматель по ошибке направил уведомление по фиксированным взносам, отменять его и уточнять данные не требуется. Такое уведомление инспекторы просто не учтут. Это подтвердили чиновники ФНС.
Вопрос:
Как вычесть из налога по УСН предстоящие платежи по взносам
Вправе ли предприниматель уменьшить налог по упрощенке с объектом «доходы» за 2023 год на взносы в размере 1 процента от дохода, срок уплаты по которым наступает 1 июля 2024 года? Слышали, что в законодательство внесли поправки и у предпринимателей появилась такая возможность. Это действительно так?
Ответ:
Да, теперь предприниматели на упрощенке с объектом «доходы» вправе учесть еще не уплаченные страховые взносы, срок перечисления которых наступает в текущем налоговом периоде (п. 90, 94 ст. 2 Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ, письмо ФНС от 25.08.2023 № СД-4-3/10872). Аналогичное право появилось у предпринимателей, которые работают на ПСН.
@материал подготовлен с помощью СПС Главбух
