Привет! Ольга Краснова тут и у меня для вас новая стопка новостей!
ТОП-5 тем этого выпуска:
- Тренер - работник или подрядчик?
- Доверенности в налоговую - на бумаге до 1 марта
- Будет ли штраф за уточненки за период до 2023
- Профвычеты физлицам запретят
- Кто несет риски некачественных консультаций
Поехали!
САМОЗАНЯТЫЕ
Тренер - работник или подрядчик?
*судебное дело
Самозанятость для основного персонала оказалась под большим вопросом.
Ситуация. Фитнес центр заключил договоры ГПХ с тренерами. Налоговая по итогам проверки переквалифицировала их в трудовые и доначислила более 1 млн. рублей пеней и взносов.
Позиция компании. Согласно ГК компаниям не запрещено заключать договоры подряда. Налоговая признала их трудовыми ошибочно. В взаимодействии между центром и тренерами не было признаков трудовых отношений: выплаты не чаще 1 раза в месяц, суммы вознаграждения не фиксированные, подрядчики имеют статус самозанятых.
Позиция судей. Суды меняли мнение несколько раз. В итоге встали на сторону налоговой:
● услуги оказывались в соответствии с расписанием центра, подрядчик не определял время тренировок сам;
● услуги подрядчиков относятся к основной деятельности центра, количество подрядчиков превышает штатный состав;
● самозанятые не выполняли работы у других заказчиков;
● все условия и оборудование предоставлено фитнес центром, физлица не имели собственных расходов при выполнении услуг.
НДФЛ
Профвычеты физлицам запретят
*постановление КС
Конституционный суд рассмотрел жалобу двух физлиц, чья деятельность была признана предпринимательской, а НДФЛ пересчитан без права применения профвычетов или реальных расходов.
Суд позицию “принудительно признанных предпринимателями” не поддержал. И постановил до 1 января 2025 года внести поправки в п. 1 ст. 221НК. Суд склоняется к позиции, что профвычеты тем, кто получил доходы без регистрации ИП не положены. Вместе с тем, законодатели вправе принять и положительное решение по вычетам - важно закрепить его в НК до указанной даты.
За бездоходные месяцы вычет будет
*письмо ФНС
Налоговая напомнила, что вычеты на детей за месяцы, когда налогоплательщик доходы не получал тоже положены. Предоставляются они нарастающим итогом. Например, в январе-феврале выплат у физлица не было. При первой выдаче денег в марет вычет положен сразу за 3 месяца (январь-март), при условии, что начисляемый доход не превысил 350 тыс. рублей с начала года.
Письмо касается ситуаций, когда человек был трудоустроен, то есть касается выплат от налогового агента.
ДОКУМЕНТЫ
Доверенности в налоговую - на бумаге до 1 марта
*информация ФНС
Налоговая напомнила, что с весной наступят новые изменения в доверенностях:
● бумажные больше приниматься не будут;
● у машиночитаемых меняется формат с 5.01 на 5.02 из-за введения права указывать передоверие.
Причем старые варианты доверенности будут регистрироваться в ФНС датой поступления. Это важное уточнение для бумажных доверенностей, отправленных по почте.
ПЛАТЕЖИ
Будет ли штраф за уточненки за период до 2023
*письмо ФНС
Налоговая уточнила свою позицию. Хотя выглядит разъяснение по прежнему витиевато. Вопрос был в том, будет ли штраф за уточненку, увеличивающую налог, если переплата до 2023 года была по другому КБК?
Не ответив прямо, налоговая напомнила в письме про ст. 5 НК, которая устанавливает обратную силу закона, если он улучшает положение налогоплательщика. Это значит, что рассчитывать на аннулирование штрафа можно. Однако с ограничением - если доказан умысел налогоплательщика, то ст. 5 НК не применяется.
Как рассчитать лимит для отчета по зарубежным счетам
*письмо ФНС
Резиденты РФ обязаны отчитаться о наличии зарубежных счетов в банке до 1 июня 2024 года. Но не все. Важен лимит по оборотам или остаткам на р/с. Как его определить - разъяснила налоговая. Смотрим сумму:
● зачисленных или списанных денег за период 2023 года;
● остаток на 31.12.2023.
Оба показателя пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на 31 декабря. Если более 600 тыс. рублей и счет открыт в стране, где нет автоматического обмена финансовой информацией - подаем отчет.
КАДРЫ
Гарантии для одиноких родителей продлили на 2 года
*ФЗ
Одиноких родителей нельзя уволить по инициативе работодателя, пока детям не исполнится 14 лет. Теперь возраст продлили до 16 лет. Поправки вступают в силу с 25 февраля.
Напомним, что из запрета есть исключения: если компания ликвидируется или сам работник допустил грубое нарушение трудовых обязанностей.
ЗАРПЛАТА
Удержать стоимость спецодежды из зарплаты нельзя
*консультация Роструда
Сотрудник при увольнении не сдал спецодежду, может ли работодатель удержать ее стоимость из последней выплаты? Роструд сообщил, что так сделать не получится. В ТК нет оснований для подобных удержаний. Хотя средства спецзащиты и форма являются собственностью компании, повлиять на сотрудника денежной угрозой не получится.
КОНТРОЛЬ
Важность адреса по ГАР
*информация ФНС
Налоговая предупредила, что несоответствие адреса является причиной отказа в регистрации. Если юрадреса нет в ГАР, то собственнику помещения нужно заранее позаботится о его внесении в реестр. Для этого обратиться в орган местного самоуправления, уполномоченного на присвоение, изменение, аннулирование адресов объектов адресации и размещение сведений о них в федеральной информационной адресной системе. За 6 рабочих дней адрес исправят или внесут в систему.
Субсидиарка в разъяснениях ФНС
*письмо ФНС
Налоговая пояснила некоторые аспекты из постановления КС:
● ФНС вправе предъявлять иски о возмещении вреда физлицам, которых осудили за налоговые преступления организации и к тем, кого освободили от уголовного преследования;
● понятие вред заключается в непоступлении в бюджет суммы неуплаченных налогов (недоимки) и пеней, как компенсация потерь государственной казны. Штраф не входит в сумму вреда, но может быть взыскан отдельно;
● запрещено взыскивать ущерб одновременно с компании и физлица. При этом физлицо привлекается только если невозможно получить компенсацию вреда с юрлица.
БЕЗОПАСНОСТЬ
Кто несет риски некачественных консультаций
*судебное дело
Бизнес-консультации должны нести пользу заказчику, иначе ответственность придется делить.
Ситуация. Крупная компания наняла консалтинговую фирму для разработки методики списания похищенных товаров. Полученный совет компания применила на практике, однако получила доначисления НДС и налога на прибыль от ФНС на сумму более 50 млн. рублей. Договор при этом не предусматривал привлечение к ответственности консалтеров.
Позиция компании. Полученная от консультантов методика оказалась непригодной для применения. Поэтому условия про отсутствие ответственности не могут быть применимы. Консультанты обязаны разделить риски и наказание, которое компания получила из-за некорректной услуги.
Позиция судей. Суды нескольких инстанций встали на сторону консалтера: исполнитель не отвечает за недостижение результата по итогу данной консультации. Однако ВС вернул дело для нового рассмотрения: консультант отвечает за полезность своих услуг как таковых. В этом заключается его предпринимательский риск. Если консультант заявил о своей высокой квалификации - то должен проявить свой профессионализм, иначе он не вправе ссылаться на оговорку об ограничении ответственности.
Обязательно подпишитесь, чтобы не пропустить очередные новости для бухгалтеров (выходят еженедельно ;-))
Заходите на бесплатный топовый онлайн семинар "КАК БУХГАЛТЕРУ ВЗДОХНУТЬ СВОБОДНО: ДОСТОЙНО ЗАРАБАТЫВАТЬ, УЙТИ ОТ РУТИНЫ И РАБОТАТЬ ПО СВОЕМУ ГРАФИКУ" по ссылке. До встречи ;-)