Сейчас все чаще и чаще компании берут автомобили в лизинг. Причем это не обязательно авто для менеджеров или директора, это может быть абсолютно любой автотранспорт, в том числе погрузчик или грузовик, который непосредственно нужен в работе.
В страхе допустить ошибку в бухгалтерском и налоговом учете операций арендуемого основного средства бухгалтер частенько забывает про обязанность по уплате транспортного налога и подаче уведомлений в ИФНС по авансовым платежам.
1. Для начала давайте разберемся, кто должен платить транспортный налог: лизингодатель или лизингополучатель. Для этого вам необходимо выяснить, на кого зарегистрировано ТС ( ст 357 НК РФ). Для этого вам потребуется открыть Свидетельство о регистрации вашего авто (сокращенно СТС или проще- розовая ламинированная каточка) и посмотреть, кто является владельцем авто, именно та компания и будет плательщиком Транспортного налога.
Тут важно внимательно изучить условия договора лизинга в части регистрации транспортно средства. Будьте внимательны, возможны различные варианты постановки на учет ТС: сразу на лизингополучателя, только на момент действия договора на лизингодателя, а затем на лизингополучателя, сразу и в течении действия договора на лизингодателя и тд. От этого будет зависеть, на кого возлагается обязанность по уплате налога и в какой промежуток времени.
2. Рассчитываем размер транспортного налога.
Так как транспортный налог – это региональный налог, то его размер зависит от региона регистрации ТС. А так же от вида ТС и его мощности двигателя.
Налог = Ставка * Мощность двигателя в л.с.* кол-во месяцев владения ТС* повышающий коэффициент.
Повышающий коэффициент применяется только для дорогостоящих авто, включенных в специальный перечень, который каждый год утверждается Минпромторгом России. На сайте ИФНС есть удобный сервис по автоматическому расчету Транспортного налога:
https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/calc_transport/
3. Как завести в 1С свой транспорт, чтобы программа считала и начисляла налог автоматически. Конечно, можно посчитать все в Экселе или в он-лайн калькуляторе, а начисления можно сделать и ручными операциями. Но я все же рекомендую вам сделать это автоматически через 1С, чтобы ваш транспорт отражался на счетах учетах и регистрах корректно, а программа высылала вам напоминания об уплате налогу и подаче уведомления.
Шаг 1:
Перейдите в раздел Главное – Налоги и отчеты – Транспортный налог. Если Транспортный налог не отображается в списке, то раскройте полный список налогов по ссылке "Все налоги и отчеты".
Шаг 2:
Провалитесь в синюю надпись «Регистрация транспортных средств» . Создать- Регистрация. У вас откроется карточка для заполнения.
Шаг 3:
Все данные вы можете взят из Свидетельства о регистрации ТС:
-Дата постановки на учет
-Реквизиты ИФНС
-Вид транспортного средства
-ВИН номер
-Марка
-Государственный номер
-Мощность двигателя (от нее зависит ставка)
-Экологический класс (у легковых авто как правило 5)
-Налоговая ставка (выбираете свой регион и мощность двигателя)
-Применяете ли вы повышающий коэффициент
Шаг 4:
Возвращаемся в раздел «Транспортный налог» и переходим в синюю надпись «Уплата авансовых платежей».
Шаг 5:
Выбираем свой регион и ставим галочку «уплачиваются авансы».
Шаг 6:
Возвращаемся в раздел «Транспортный налог» и переходим в синюю надпись
«Способ отражения расходов».
Шаг 7:
Создаем настройку счета, на котором будет учитываться расход по начислению
транспортного налога.
4. Уведомления по авансовым платежам по транспортному налогу.
Компании-плательщики транспортного налога должны подавать в налоговую инспекцию уведомления об авансовых платежах, а также об исчисленной за год сумме налога. Уведомление направляется в следующие сроки (п. 9 ст. 58 НК РФ):
- аванс за I квартал (не позднее 25 апреля);
- аванс за II квартал (не позднее 25 июля);
- аванс за III квартал (не позднее 25 октября);
- налог за год (не позднее 25 февраля следующего года). За 2023 год - не позднее 26.02.2024.
КБК для уведомления по транспортному налогу 182 1 06 04011 02 1000 110.