Контекст: вы переехали в Италию по мотиву Lavoro Autonomo - независимый профессионал, фрилансер, цифровой кочевник, консультант, digital nomand, называйте как хотите, суть не меняется. Пожалуй, самый популярный мотив для получения ВНЖ Италии.
Часто возникают вопросы: - Как подтверждать мою экономическую деятельность?
- А что же делать, если я не смогу найти достаточное количество клиентов в Италии/ЕС в первый год?
- Обязан ли я декларировать все свои доходы, в том числе полученные за рубежом?
Вопросов много - а информации в открытых источниках мало. Давайте это исправим.
Если вы получили ВНЖ Италии по мотиву Lavoro Autonomo. Значит у либо уже есть ИП, либо на вас получены Нулла Оста и другие документы, разрешающие выдачу вам ВНЖ по мотиву Lavoro Autonomo по определенному виду деятельности, и ИП (Партита ИВа) вам предстоит открыть. И в том, и в другом случае у вас есть кодиче АТЕСО (аналог ОКВЭД В РФ), который определяет тип вашей основной деятельности.
Самые основные вопросы предлагаю раскрыть в формате FAQ.
1. Вопрос: От какой базы (от каких заработков) будут считаться ваши налоги в Италии?
Ответ:
От тех налогов, которые вы задекларируете через спец.программу.
В Италии есть интересная особенность. Как ИП, вы должны выставлять счета на оплату ваших услуг (англ - инвойс, итал - фаттура) через специальную программу.
Внимание - с 1 января 2024 года, в соответствии с Арт 18 del D.L. n. 36/22 выставление электронных счетов через авторизованные порталы на любую сумму является обязательным для всех режимов налогообложения (раньше можно было делать счета до опр.суммы вручную).
Например, я пользуюсь Арубой - Fatturazione Electronica от Aruba.
Как это работает - в этой программе вы выставляете вашему заказчику счет.
Важно №1 - в графе тип оказанной услуги (оно же основание платежа) нужно указывать тот вид деятельности, который соответствует вашему кодиче АТЕСО.
Важно №2 - как только вы выставили счет в этой спец.программе. данные автоматически уходят в налоговую.
2. Вопрос: А как же быть, если я выставил заказчику инвойс в программе, а он в итоге не оплатил?
Ответ. И он же совет.
Не выставляйте счета в программе заранее. Да, там есть процедура оспаривания выставленных счетов в течение 3 дней. Но на практике это крайне проблематично.
В основном все работают так - подготовили фаттуру (инвойс) вручную - получили оплату - выставили фаттуру в программе.
3. Вопрос: Какие данные заказчика должны указываться в фаттуре (инвойсе)?
Ответ:
а. Если заказчк резидент Италии, то необходимо вносить его ФИО, кодиче фискале, адрес эл.почты.
b. Если заказчик - иностранец, в пункте codice destinario вы указываете ХХХХХХХ. Фактически вы заполняете только имя-фамилию, адрес эл.почты и реквизиты счета, на который вам должны произвести оплату (а это совершенно не обязательно д.б. итальянский расчетный счет). Отследить ваши взаимоотношения с иностранным контрагентом по иностранным счетам... невозможно.
Опытный зритель уже понимает, к чему клонит автор, но для ясности разжую - если ваш клиент иностранец и вы выставляете ему счет с оплатой на ваш расчетный счет - вы должны уплатить налоги. А был ли тот иностранец именно в указзаную вами дату и был ли вобще - в целом мало кого волнует.
Конечно, если вы выходите на промышленные обороты и оперируете миллионами - любое ваше движение будет интересно налоговой.
А если вы рядовой предприниматель - вам нужно показывать экономическую деятельность как минимум выше min порога доходов.
Надо понять и осознать, что Италии, как и любой другой стране, выдающей ВНЖ иностранцам, интересно не привлекать мигрантов-нахлебников сидящих на пособиях, а способствовать притоку налогоплатильщиков и светлых умов, утекающих из стран своего гражданства по тем или иным причинам в поисках лучшей жизни.
Вывод прост. Прогнозируйте и платите налоги - и живите спокойно. И продлевайте ВНЖ.
Подробнее про расчет налогов на упрощенном режиме (форфеттарио) можно посмотреть тут.
4. Вопрос: Должен ли я декларировать все мои доходы, полученные за рубежом?
Ответ:
Де-юре да, должны.
Де-факто - мало кто это делает, на практике - десятилетиями. После введения санкций автообмена как такового и нет.
Конечно, вам лучше обратиться за консультацией к коммерчиалисту (итальянский бухгалтер-налоговик), который вам расскажет все нюансы.
Но с практической точки зрения - Италии вы интересны как налогоплатильщик, а вам интересно уплачивать налоги, чтобы иметь возможность легально жить в Италии, продлевать ВНЖ, затем получить ПМЖ и после гражданство. Все весьма реально. Возвращаемся к п.3.
5. Вопрос: Можно ли ИП работать только с 1 компанией/заказчиком? Нет ли рисков признания этого заказчика работодателем (но вы не в найме, а как ИП)?
Ответ:
Если есть возможность, лучше чтобы у вас в течение года было несколько разных клиентов.
Почему? Потому что в Италии, как и в России например, борятся с уходом от налогов и соцстрах выплат благодаря оформлению работников как самозанятых.
В Италии, как и в РФ, работодателям выгодно не брать сотрудника в найм, а заключать контракт с ним, как с ИП, но налоговая ловит и штрафует. И переквалифицирует в lavoro subordinato.
Налоговая определяет это по критериям (подробности в статье и тексте закона).
Не всегда единственный клиент - это 100% риск: в законе есть исключения. Чтобы понять вашу ситуацию, нужно сопоставить критерии и исключения с вашей ситуацией. Legge n. 92/2012, articoli 61 e 69 del D.Lgs. n. 276/2003.
Задавайте вопросы в ЛС. Буду рада дополнить на их основе FAQ.