Для бизнеса крайне важно учитывать все аспекты, связанные с налоговыми проверками, требованиями и вызовами. Иногда налоговые органы могут подвергать сомнению интерпретацию спорных ситуаций в свою пользу, что может привести к дополнительным налоговым выплатам. Сегодня предприниматели сталкиваются с все более частыми вызовами налоговых инспекций, где инспекторы имеют право требовать дополнительных налоговых взносов в бюджет. Из-за неоднозначности инструкций в действующем налоговом законодательстве многие налогоплательщики не знают, как лучше реагировать на такие требования.
Юристы компании«Юридический страж» помогут защитить ваши права, если вас незаконно призывают на комиссию
Цель создания комиссий состоит в увеличении доходов бюджета за счет воздействия налогоплательщиков, в отношении которых установлено нарушение налогового законодательства или есть основания полагать, что такие нарушения имеют место. В настоящее время наиболее распространенными являются комиссии по налогу на прибыль (убытки), налогу на доходы физических лиц и страховым взносам (зарплатные), а также комиссии по НДС.
Основные критерии отбора налогоплательщиков
1. Налогоплательщики, которые утверждают, что их финансово-хозяйственная деятельность привела к убыткам и представляют отчетность по налогам, чтобы подтвердить это.
2. Налогоплательщики с минимальным уровнем налоговых платежей, что может вызвать внимание налоговой инспекции.
3. Налогоплательщики, у которых есть задолженность по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ) или кто значительно сократил доходы от этого налога по сравнению с предыдущим налоговым периодом.
4. Налогоплательщики, которые выплачивают заработную плату ниже среднего уровня в своем регионе, что также может привлечь внимание налоговой службы.
5. Индивидуальные предприниматели, которые просили профессиональный налоговый вычет в размере более 95% от общего дохода за налоговый период.
6. ИП, которые учитывают доход от продаж при подаче налоговых деклараций по НДС, но при этом указывают нулевой доход в декларации по НДФЛ или даже не представляют такие декларации.
7. Налогоплательщики, которые используют сомнительные налоговые льготы и ставки, а также занижают налоговую базу - это может привлечь внимание налоговых органов и привести к проверкам.
Распространенные налоговые комиссии
1. Компании, которые сообщают о финансовых убытках, могут быть приглашены на налоговую комиссию для выяснения причин такой ситуации. Налоговые инспекторы интересуются не только причинами убытков, но и временным порядком подачи корректирующей отчетности и уплаты налогов.
Для успешного выступления на комиссии рекомендуется заранее подготовить письменные объяснения о причинах убытка и предпринятых мерах по стабилизации финансов компании. Примеры факторов, способствующих убыткам, включают введение санкций со стороны западных стран, проблемы с поставками материалов, нехватку ресурсов на рынке, сложности в логистике и колебания валютного курса.
Для уменьшения возможности штрафа необходимо предоставить документальное подтверждение причин и размеров убытков. Важно представить полную картину финансового состояния компании и обосновать необходимость убытков для будущего развития и роста организации.
2. Инспекторы налоговой службы проводят проверки в компаниях, чтобы удостовериться, что выплата заработной платы соответствует установленным стандартам. Особое внимание уделяется компаниям, которые выплачивают зарплату ниже минимального или среднего уровня для своего региона. В случае обнаружения недостаточно высокой зарплаты, инспекторы требуют ее увеличить до уровня, установленного законодательством.
Существует множество причин, по которым компания может снизить заработную плату, такие как работа на частичную занятость или наем на дополнительную работу. Однако уменьшение зарплаты на 10% и более может вызвать внимание налоговых органов.
Налоговая инспекция также следит за возможными случаями выплаты "конвертной" заработной платы. Несоответствие числа работников компании и объема контрактов может вызвать подозрения. Жалобы сотрудников или обращения из государственных органов также могут привести к проверке на предмет "конвертных" выплат.
Кроме того, налоговая инспекция обращает внимание на задолженности по выплатам в ФНС, особенно у компаний с большими долгами. Контролируется также соотношение численности сотрудников и начислений с целью предотвращения уклонения от уплаты налогов и взносов.
3. С увеличением использования системы контроля АСК НДС, налогоплательщики все чаще приглашаются на рабочие группы для анализа деятельности компаний, уплачивающих НДС. Это позволяет автоматизировать процесс подачи деклараций и создавать историю налогообложения компаний.
В случае обнаружения различных отклонений на собраниях по НДС, налогоплательщиков могут вызвать по следующим причинам:
- отсутствие налоговой декларации - это может быть результатом недобросовестности или ошибки в управлении налогами;
- представление декларации с нулевыми показателями - возможно, что компания не проводила операции по НДС или пытается скрыть свою деятельность;
- отсутствие операций контрагента в декларации - это может свидетельствовать о неправильном ведении бухгалтерии или недостоверной отчетности;
- искажение информации – налогоплательщик может представить ложную информацию для уменьшения налоговых обязательств или уклонения от налогов;
- превышение суммы НДС, принятого к вычету, относительно суммы НДС, начисленной контрагентом за операции по реализации - это может быть результатом мошенничества или ошибок в учете.
Такие рабочие группы помогают выявлять нарушения и обеспечивают более эффективный контроль за уплатой налогов, что способствует справедливому налогообложению и поддержанию финансовой прозрачности в деловых отношениях.
На таких собраниях налоговые инспекторы будут настаивать на исправлении декларации и уплате недостающего НДС. Однако перед принятием решения важно тщательно проанализировать ситуацию, оценить риски и проконсультироваться с налоговым юристом.
Как правильно реагировать на уведомления и запросы налоговой инспекции
1. Важно обратить внимание на уведомление о вызове в налоговую инспекцию, так как это позволит понять причину их запроса.
2. Необязательно предоставлять все документы, указанные в уведомлении сразу.
3. При необходимости можно запросить отсрочку на предоставление документов на 7-14 дней во время заседания.
4. Важно тщательно изучить протокол рабочей группы и удостовериться, что он отражает вашу позицию, чтобы избежать недопониманий с налоговой инспекцией. Также нужно включить в протокол запрос об отсрочке на предоставление документов.
5. Прежде чем отвечать на вопросы и предоставленные факты налоговым инспектором, важно внимательно проанализировать их, чтобы дать корректные ответы.
Заключение
Чаще всего налоговые инспекторы приглашают лично руководителя компании или главного бухгалтера на заседания комиссии. Однако, рекомендуется пригласить представителя налогового юриста, который обладает большим опытом и знаниями для правильной оценки ситуации. В случае возникновения сложных вопросов, он может запросить уточнения у руководства компании.