Будьте готовы к повышенному вниманию налоговиков, если на ЕНС компании крупная переплата. Инспекторы сомневаются, что организации переплачивают случайно. Поэтому выясняют, нет ли в «складировании» денег на ЕНС признаков махинаций.
Переплата на ЕНС беспокоила инспекторов и раньше. Так, в прошлом году ФНС просила регионы проанализировать операции и остатки средств компаний, у которых на едином счете висит переплата от 100 тыс. до 1 млн. руб. (письмо ФНС от 24.08.2023 № КЧ-4-8/10861). Но тогда ведомство о схемах не задумывалось, а пыталось исключить ошибки. Компании массово жаловались на неверное сальдо, поэтому контролеры избавлялись от ошибочных «плюсов» на счетах. Сейчас ситуация иная. ФНС уверена, что какие-либо ошибки на ЕНС — редкость. Поэтому инспекторы направили все силы на поиски новых схем. Например, они уже знают, что компании с заблокированными счетами переводят деньги на ЕНС контрагентам под видом налогов, чтобы после их обналичить
В инспекции направлены списки компаний с переплатой на ЕНС более 50 млн. руб. От организаций из перечня потребуют пояснений. Игнорировать запрос опасно. Налоговики могут решить, что раз компания молчит, значит, точно практикует схемы. Поэтому о причинах переплаты стоит подробно рассказать. ФНС, кстати, допускает, что «плюс» возник по законным основаниям, например из-за ошибок (перечень приводим ниже). Если это так, после пояснений к переплате компании налоговая скорее всего потеряет интерес.
Перечень законных причин переплат на ЕНС:
- Возмещение НДС;
- Излишняя уплата;
- Представление декларации к уменьшению;
- Уплата авансов при непредставлении отчетности;
- Отмена резерва переплаты;
- Излишнее взыскание;
- Перерасчет имущественных налогов из-за пересмотра кадастровой стоимости;
- Ошибки при заполнении отчетности и заполнении платежек;
- Отказ в возврате по причине некорректных банковских реквизитов;
- Дубли платежей.