В бухгалтерии есть два главных атрибута, на которые нужно надеяться: это мозг и календарь. По какой причине мозг в основе, думаю, всем понятно, а вот причем тут календарь давайте остановимся поподробнее. Бухгалтеры даже в отпуска ходят между отчетными датами или пытаются это делать но с изменениями в законодательстве всё сложнее лавировать между датами.
В налоговой ведь как : дату пропустил, заплатил не вовремя, всё - можно считать обрек себя на доначисления, штрафы, пени и другие неприятные вытекающие, вплоть до блокировки счета. Поэтому в календарь заглядывать нужно регулярно, а вот на какие даты предпринимателям нужно обратить особое внимание расскажу ниже:
Первое и главное правило: отчитываться нужно даже тогда, когда нет дохода, это важно. Иначе грозит тем, что писала выше (штраф и блокировка).
С 1 января 2023 года в связи с обязательным переходом на Единый налоговый платеж почти все отчеты сдаются в единый срок — до 25 числа месяца следующего месяца после отчетного периода.
Например,
- за 1 квартал (январь, февраль, март) до 25 апреля;
- за 2 квартал (апрель, май, июнь) до 25 июля и далее
Если последний день сдачи выпадает на выходной или праздник, то сроки сдвигаются на следующий рабочий день.
У ИП на упрощенной системе (УСН) отчетность состоит из годовой декларации по УСН и налогового регистра (книги доходов) . Срок сдачи — 25 апреля 2024.
Налоги можно платить авансовыми платежами раз в квартал (равными частями) или не платить до первого рабочего дня следующего года. Кстати, сумма страховых взносов за 2024 год составляет 49500 рублей +1 % с дохода превышающего 300 000 рублей в год.
Если решите платить частями, то:
- за 1 квартал — до 25 апреля;
- за полугодие — до 25 июля;
- за 9 месяцев — до 25 октября.
Обращаю внимание!
Согласно последним изменениям теперь ИП на УСН «доходы» вправе уменьшить налог на взносы за себя до их фактической уплаты (абз. 6 п. 3.1 ст. 346.21 НК, письмо ФНС от 25.08.2023 № СД-4-3/10872). Получается, что налог на УСН можно уменьшить на страховые взносы, не заплатив эти взносы в бюджет. Причем уменьшить можно и на дополнительные взносы (1% с доходов свыше 300т.руб) как за 2022 так и за 2023 год. Срок уплаты страховых взносов с доходов более 300т.р до 01 июля следующего года. Вот это подарок, согласны?
Как это сделать? В декларации указываете сумму страховых взносов и дополнительных (при желании) и уменьшаем налог на УСН.
Получается, что у предпринимателей есть выбор на какие суммы уменьшить налог на УСН за 2023 год: на страховые взносы за 2023 год на сумму 45842 руб. + 1% с доходов за 2022 год при условии, что на эту сумму не уменьшали налог на усн за 2022 год, + 1% с дохода превышающего 300 т.р за 2023 год.
Но помните: Налоговая строго следит за вашим единым налоговым счетом ЕНС и если там не будет хватать денег на взносы и налог, то пеней вам не избежать. В любом случае придется уплатить ВСЕ!! суммы по страховым взносам.
Для предпринимателей на патенте схема уменьшения та же, можно уменьшить и не уплачивать.
Особенность в том, что предприниматель на патенте должен отправить уведомление на страховые взносы и заявление о зачете на уменьшение патента на страховые взносы. Это заявление есть в Личном кабинете ИП на сайте налоговой. Заполнение этих документов – обязательно. Без них налоговая сама патент на взносы не уменьшит, так как это право налогоплательщика, а не обязанность налоговиков.
Важный момент! Заявление о зачете на уменьшение патента можно отправить в налоговую только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет. Чтобы подписать заявление, понадобится квалифицированная электронная подпись, КЭП. В бумажном виде подать заявление нельзя.
Чтобы не пропустить момент на уменьшение патента необходимо строго следить за датой платежа по патенту. Патент может выдаваться на год, месяц и так далее, соответственно дата оплата патента будет разная, НО! это всегда прописывается в самом патенте, поэтому не забываем дату внести в календарь.