В 2024 году в упрощенном порядке можно получить инвестиционные, имущественные и социальные вычеты по НДФЛ. Для вычета нужно подать заявление в личном кабинете на сайте ФНС (ЛКН). Расскажу вам, какие вычеты можно получить в упрощенном порядке, как подать заявление и в какой срок налоговая инспекция вернет НДФЛ.
Инвестиционный вычет можно получить в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) (лимит 400 000 рублей)
Имущественный вычет полагается в сумме фактически произведенных расходов на приобретение и/или строительство жилья и земельных участков (лимит 2 млн рублей), а также в сумме фактически произведенных расходов на уплату процентов по кредитам на приобретение и/или строительство жилья и земельных участков (лимит 3 млн рублей).
Социальный вычет можно получить в сумме фактически произведенных расходов (в пределах установленных лимитов) по расходам, понесенным с 1 января 2024 года:
на лечение, кроме расходов на лекарства;
обучение;
негосударственное пенсионное обеспечение;
добровольное пенсионное страхование;
добровольное страхование жизни;
физкультурно-оздоровительные услуги.
Чтобы получить вычет по НДФЛ в упрощенном порядке, нужно соблюсти ряд условий:
· наличие самого права на вычет и подача заявления только по окончании года;
· наличие у налоговой инспекции сведений для вычета;
· размещение предзаполненного заявления на вычет в ЛКН.
Сроки для вычетов
Заявить вычет по НДФЛ упрощенно можно только по окончании календарного года, в котором у физлица возникло право на вычет. Период для заявления вычета ограничен – не более чем за три предыдущих года.
Сведения и документы для вычетов
Инспекция предоставит вычет в упрощенном порядке только при наличии сведений для вычета – сведений о доходах и расходах физлица, о сумме удержанного НДФЛ, об операциях на ИИС, о приобретении недвижимого имущества. Такие сведения передают в инспекции налоговые агенты, банки, организации и ИП, которые оказывают соответствующие услуги, – клиники, вузы, страховые организации и т. д.
Имущественные и инвестиционные вычеты. Сведения для получения инвестиционных и имущественных вычетов поступят в инспекцию от налоговых агентов и банков, которые участвуют в обмене информацией с ФНС в соответствии с Правилами обмена информацией в целях предоставления налоговых вычетов в упрощенном порядке. Присоединение налоговых агентов и банков к такому взаимодействию с налоговыми органами осуществляется в добровольном порядке.
Социальные вычеты. Сведения для получения социальных вычетов поставщики услуг направляют в налоговый орган по заявлению физлица добровольно при наличии технической возможности. Клиники, вузы, страховые организации и другие поставщики услуг предоставят сведения в виде справки об оплате услуг или взносов. Она содержит информацию о понесенных расходах и заменит все остальные подтверждающие документы
За отказ поставщика услуг направить напрямую в налоговый орган сведения в электронной форме для вычетов в упрощенном порядке ответственность не предусмотрена. Данный порядок предоставления сведений является добровольным. Но если поставщик услуг откажет физлицу в выдаче справки для получения вычета на руки, ему грозит ответственность по статье 5.39 КоАП. Эта статья предусматривает штраф для должностных лиц в размере от 5000 до 10 000 руб.
Сведения для социальных, имущественных и инвестиционных вычетов инспекторы разместят в ЛКН в течение 20 рабочих дней, следующих за днем предоставления сведений в налоговый орган.
Если поставщики услуг не смогли передать данные для размещения в ЛКН, то получить вычет можно только в общем порядке. Об этом расскажу в отдельной статье.
Как подать в ЛКН заявление на вычет по НДФЛ в упрощенном порядке
Инспекция разместит в ЛКН на сайте nalog.ru частично заполненную форму заявления для упрощенного вычета по НДФЛ. Чтобы получить вычет, заполните заявление до конца. Впишите реквизиты банковского счета для возврата денежных средств. Отправьте сформированное заявление. Если еще предзаполненного заявления в личном кабинете нет, воспользоваться упрощенным порядком получения вычета по НДФЛ нельзя.
Сроки
Данные для заполнения заявления появятся в личном кабинете:
· не позднее 20 марта — если налоговый агент или банк предоставил сведения до 25 февраля года, следующего за тем, за который подаются сведения;
· в течение 20 рабочих дней, следующих за днем предоставления сведений, — если сведения поданы после 25 февраля.
Отправить заявление на вычет в рамках упрощенного порядка можно в любое время в течение года. В данном случае действует то же правило, что и по декларации 3-НДФЛ, если в ней заявляют только вычеты.
Если заявления нет в ЛКН
Если предзаполненное заявление не появилось в личном кабинете, обратитесь:
к налоговому агенту (банку), с которым заключен договор по приобретению имущества или договор на ведение индивидуального инвестиционного счета;
в клинику, вуз, страховую организацию и к другим поставщикам услуг, с которыми заключили соответствующий договор.
Уточните, участвуют ли они в информационном обмене с ФНС. Если да, попросите, чтобы они направили информацию для получения вычета в инспекцию. Если они не смогут направить документы, то получите вычет в общем порядке. Налогоплательщик может не ждать, когда в личном кабинете появится заявление на вычет в упрощенном порядке, а подать декларацию по форме 3-НДФЛ в обычном порядке.
Срок проверки и возврата
Срок проверки заявления – 30 календарных дней со дня подачи заявления. Если инспектор найдет нарушение, срок проверки может быть продлен до трех месяцев и инспекция направит решение о продлении проверки в ЛКН.
Если при камеральной проверке не выявили нарушений, инспекция примет решение о предоставлении вычета. Срок – три рабочих дня после завершения проверки.
Если при камеральной проверке выявили нарушения, вместе с решением о привлечении или отказе в привлечении к ответственности инспекция принимает одно из решений:
• о предоставлении вычета полностью;
• об отказе в предоставлении вычета полностью;
• о предоставлении вычета частично и об отказе в предоставлении вычета частично.
Срок для принятия названных решений – три рабочих дня после окончания срока проведения камеральной проверки.
Срок возврата суммы вычета по НДФЛ в НК не установлен. Деньги вернут после камеральной проверки на основании заявления о получении вычетов. Если деньги не вернут в течение 10 дней после принятия решения, физлицу положены проценты за задержку.
Инспекция вернет физлицу положительное сальдо по ЕНС – разницу между удержанными и перечисленными суммами и начисленными налогами. Например, если у физлица есть задолженность по налогу на имущество, ему вернут средства за вычетом этой задолженности.