Если по итогам года вы получили статус резидента (а ранее был статус нерезидента), то обязательно пересчитайте НДФЛ с начала года по ставке 13% вместо 30%. Что для этого нужно сделать?
Шаг 1. До тех пор пока вы являетесь нерезидентом, со всех доходов будет удерживаться НДФЛ по ставке 30%. Определять ваш статус (резидент/нерезидент) работодатель будет на каждую дату выплаты дохода. Например: для зарплаты — это последний день месяца, за который она начислена. То есть каждый раз от этой даты, отсчитывая назад 12 месяцев, нужно считать количество дней нахождения на территории РФ.
Налоговым резидентом РФ признается физическое лицо, фактически находящееся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. 12-месячный период может начаться в одном календарном году, а закончиться — в другом. 183 дня могут складываться из нескольких отрезков времени, которые суммируются. В срок нахождения на территории РФ включаются:
• день приезда в Россию и день отъезда из нее;
• дни нахождения за границей для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения или обучения.
(пункт 2 статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации)
Шаг 2. С месяца, в котором вы становитесь резидентом, будет удерживаться НДФЛ по ставке 13%. Однако, если в текущем году вы еще не пробыли в РФ 183 календарные дня, работодатель не будет пересчитывать НДФЛ с начала года. По мнению Минфина и ФНС, пересчитывать налог по другой ставке нужно только в том месяце, в котором будет наверняка понятно, что до конца текущего календарного года ваш статус уже не изменится.
Шаг 3. В том месяце календарного года, в котором ваш статус уже не может измениться, можно пересчитать НДФЛ по ставке 13% вместо 30% со всех доходов, полученных с начала года.
Шаг 4. Образовавшуюся в результате перерасчета сумму излишне удержанного налога, вы можете вернуть с помощью работодателя, попросив его засчитать в счет уплаты налога, исчисленного по ставке 13%. Такой зачет можно будет использовать до месяца, в котором излишне удержанный налог перекроется налогом исчисленным.
Шаг 5. Если по итогам года после окончательного расчета все-таки останется сумма излишне удержанного налога, вам будет необходимо обратиться в ИФНС, в котором вы состоите на учете по месту жительства (месту пребывания) за возвратом этой суммы. Для этого нужно подать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ и приложить к ней комплект документов:
• справку 2-НДФЛ, выданную работодателем;
• документы, подтверждающие статус резидента РФ (например, копию загранпаспорта с отметками о въезде в РФ и выезде из РФ).
Шаг 6. После рассмотрения вашей декларации сумма излишне удержанного налога поступит вам на счет в личный кабинет. А на этом все. Остались вопросы? Пишите в комментарии или в мой телеграм канал, в котором я регулярно делюсь новостями из мира ИТ, путешествий и многим другим!