С тех пор как ввели международные санкции, россияне все чаще используют криптовалюты в качестве альтернативы международным платежам. Цифровые активы широко используются для переводов средств, в качестве метода расчета между бизнес-партнерами, а также выступают в роли независимых инвестиционных активов.
В России вопрос налогообложения операций с криптовалютами остается неясным из-за отсутствия четкого законодательного регулирования этого рынка.
Существующие законодательные пробелы в этой области могут вызывать путаницу, особенно с наступлением нового налогового периода, когда встает вопрос о правильной уплате налогов с дохода от операций с криптовалютами.
В этой статье мы поможем вам разобраться в этом сложном вопросе и подскажем, как сделать все правильно.
Данная статья носит ознакомительный характер, информация может меняться, и вы обязательно должны провести собственное исследование законодательства, чтобы соблюдать его в своей стране.
Каким образом в России регулируются криптовалюты?
Из-за отсутствия четких законов конкретно налогов от криптовалют, надо искать то, что есть. Так, основным законом в этой сфере выступает федеральный закон № 259 «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Согласно ему, криптовалюта признана видом имущества для некоторых целей, но она не является законным средством платежа, то есть нельзя использовать криптовалюту для оплаты товаров и услуг в России.
Поскольку криптовалюты квалифицируются как имущество, они могут приносить доход. В связи с этим, доходы от криптовалют подлежат налогообложению. Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, все доходы, полученные от сделок с имуществом, независимо от их физической формы или денежной оценки, должны быть включены в налоговую базу для расчета налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
Какие криптовалютные операции подлежат налогообложению?
Обязанность уплаты налогов возникает исключительно в случае получения прибыли от операций с криптовалютой, когда доходы превосходят расходы. Простое хранение или приобретение криптовалюты не влечет за собой налоговых обязательств, кроме случаев, когда это касается чиновников и их близких, которым требуется декларировать свое имущество, включая криптовалюты.
Тем не менее, сейчас в работе находится законопроект, предусматривающий расширение обязанности декларирования на все физические и юридические лица, если сумма их годовых транзакций с криптовалютой превышает 600 000 рублей. Налог на прибыль необходимо платить, если доход от криптовалютной деятельности превышает затраты. Например, если был приобретен биткоин за $30 000, после роста курса заработано $5000, но затем курс упал до $20 000, в итоге потеря составила $5000 и налог платить не нужно.
Прибыль от майнинга или стейкинга налогом облагается только в момент продажи актива и получения реальных денег. Например, если при спекуляциях количество биткоинов удвоилось, налог платить не нужно, до тех пор пока средства не будут конвертированы в фиатную валюту.
Криптовалюта признана имуществом, и, следовательно, прибыль от ее продажи подлежит обложению стандартным НДФЛ в размере 13%. Налоговые органы равнозначно рассматривают доход от продажи квартиры, автомобиля или криптовалюты.
Налог на добавленную стоимость (НДС) применяется к продажам товаров, услуг и имущественных прав. Поскольку криптовалюта сама по себе считается имуществом, на нее НДС не распространяется.
Как происходит передача информации о доходах от криптовалют в налоговые органы?
В России отсутствуют налоговые агенты, официально работающие согласно российскому законодательству на площадках, предназначенных для покупки и продажи криптовалюты. В связи с этим, налогоплательщики должны самостоятельно информировать Федеральную налоговую службу (ФНС) о своих доходах от торговли цифровыми активами. Это осуществляется путем подачи налоговой декларации 3-НДФЛ в установленные сроки — до 30 апреля каждого года. Декларацию можно подать лично в налоговую инспекцию, отправить почтой, оформить через официальный сайт ФНС или через Многофункциональный центр (МФЦ).
Оплата налога на доходы должна быть произведена до 15 июля, как это определено законодательством. Однако, существует исключение для тех цифровых финансовых активов, которые были приобретены и проданы через официальные информационные платформы, действующие в России. В этом случае обязанности налогового агента выполняют операторы данных платформ, а также юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие выплаты по этим активам.
Как заплатить налог с продажи криптовалюты?
Для налогового учета необходимо собрать данные обо всех операциях, связанных с фиатными деньгами на криптобиржах и в кошельках, проведенных с 1 января по 31 декабря прошедшего года.
Прибыль, заработанную в иностранной валюте, следует конвертировать в рубли по текущему курсу Центрального банка России. Для определения прибыли нужно из суммы доходов от цифровых валют вычесть расходы на их покупку. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 13% от прибыли, а если годовая прибыль превышает 5 миллионов рублей, то ставка повышается до 15%.
Обязательство по уплате налогов возникает при продаже криптовалюты за фиатные деньги (рубли, евро, доллары и т.д.) и получении дохода из-за разницы между ценой покупки и продажи.
Если криптовалюта просто хранится на кошельке без проведения торговых операций, уплачивать налог с нее не требуется. Так как налогообложению подлежат только фактически полученные доходы, налог с криптовалюты, хранящейся в кошельке, платить не нужно, и в этом случае декларация 3-НДФЛ не подается.
Кроме того, налог не уплачивается в случае, если монеты или токены были проданы с убытком, так как в этом случае финансовый результат является отрицательным. Однако, подавать декларацию 3-НДФЛ обязательно, хотя налог и не взимается.
Криптовалюта и статус самозанятого
На текущий момент российское законодательство не требует регистрации в качестве самозанятого или индивидуального предпринимателя для ведения операций с криптовалютой. Тем не менее, в будущем может быть введено подобное требование для более прозрачного учета доходов.
Использование ставки налога для самозанятых при операциях с криптовалютами невозможно, так как специальный налоговый режим не предусматривает перепродажу товаров. Однако, если доходы от криптовалюты получены через майнинг, налог составит 6%, так как в этом случае доходы относятся к реализации товаров собственного производства, работ, услуг и имущественных прав, согласно Федеральному закону № 422. Это подтверждается письмом Министерства финансов Российской Федерации № 03-11-11/95715 от 03.11.2020. Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» будет действовать до 31.12.2028 года.
Что будет за неуплату налогов с криптовалюты?
Сейчас покупка и продажа цифровых валют совершается без особых проблем через брокеров, биржи и другие платформы с использованием рублей или других валют. Банки хранят информацию о всех операциях, независимо от способа платежа — картой, переводом и т. д. По запросу Федеральной налоговой службы (ФНС) эти данные предоставляются.
Отсутствие специальной ответственности за уклонение от налогообложения цифровых активов приводит к применению общих налоговых санкций:
- Согласно статье 126 Налогового кодекса, штраф за непредставление документов для налогового контроля составляет до 200 рублей за каждый документ.
- Статья 119 Налогового кодекса предусматривает штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога, но не более 30%, за непредставление налоговой декларации.
- По статье 122, за неуплату налога из-за занижения налоговой базы предусмотрен штраф до 20% при отсутствии умысла и до 40% за умышленное нарушение.
- Для юридических лиц последствия неуплаты налогов более строгие и регулируются статьей 199 Уголовного кодекса РФ, предусматривающей лишение свободы до двух лет для одиночного нарушителя и до пяти лет для группы лиц.
- В случае просрочки уплаты налогов налагаются пени, равные 1/300 от ставки рефинансирования Центрального банка за каждый день просрочки.
Расскажите, есть ли у вас опыт уплаты налогов за криптовалютные операции?
Подписывайтесь на наш полезный канал в Дзене. Там мы пишем о криптовалютах простым языком, обозреваем проекты, проверяем последние на скам и многое другое, не менее интересное.