Ставка 1 % УСН: в каких регионах
В республиках с активно развивающейся экономикой местные власти снижают ставку налога для всех отраслей или для особо значимых для региона: по объекту «Доходы» и «Доходам минус расходы» ставка начинается от 0 %. Например, закон Калмыкии о пониженной ставке УСН предоставляет преференцию для налогоплательщиков, зарегистрированных на территории республики.
Таблица по ставкам в республиках:
Республика
Пониженная ставка УСН «Доходы» (%)
Пониженная ставка УСН «Доходы минус расходы» (%)
Кому предоставляется
Адыгея
1
5
Налогоплательщикам, имеющим собственные программы ЭВМ, включенные в специальный список / официально аккредитованные.
Башкортостан
1
5
Представителям МСБ в области компьютерных технологий.
Бурятия
1
5
Для социально значимых предприятий, для работающих в селе с населением до 700 человек, для вновь зарегистрированных в республике.
Алтай
-
5
Для обработчиков леса, для производителей пищевых продуктов и напитков, компьютеров, оптики, для обработчиков меха и еще более чем для 10 видов деятельности, связанных с производством, а также для социально значимых НКО.
Дагестан
1
-
Для социально направленных, научных и IT-организаций.
Ингушетия
2
14,7
Для всех, кроме работающих в области информационных технологий. Для последних ставки 1 и 5 % соответственно.
Кабардино-Балкария
6
12
Для всех.
Калмыкия
1
5
Для зарегистрированных на территории республики.
Карачаево-Черкесия
4
9
Для работающих в области медицины, образования, переработки. Для обладателей программ ЭВМ - 1 и 5 % соответственно, 2 и 0 % при пошиве и вязании одежды, головных уборов, 0 % - для отраслей науки, сельского хозяйства, искусства, рыболовства и рыбоводства.
Карелия
1
5
Для резидентов Арктической зоны, для издателей программного обеспечения. Ставки 1 и 0 % предусмотрены для организаторов детского отдыха.
Коми
3
7,5
Для всех.
Для создателей художественных произведений народных промыслов, при работе в области информационных технологий, для резидентов Арктической зоны, для НКО в области медицины, образования, спорта – 1 и 5 % соответственно.
Марий Эл
1
5
Для работающих в области информационных технологий, реализующих собственные программы ЭВМ и налогоплательщиков, оказываемых социально значимые услуги.
Мордовия
-
5
Для резидентов Технопарка, для «внедренцев» программного обеспечения, полезных моделей, разработок. Налогоплательщики, впервые зарегистрированные в 2022 году в республике и занимающиеся IT-разработками, социальными и научными программами, уплачивают налог по ставке 0 %.
Саха (Якутия)
-
5
Для отраслей: растениеводство, переработка, лесоводство, программирование, высокие технологии, туризм.
Северная Осетия - Алания
4,5
11,25
Для организаторов дискотек, школ танцев, обрядов, зрелищно-развлекательных мероприятий.
Для резидентов зон приоритетного экономического развития ставки составляют 1 и 5 % соответственно.
Татарстан
6
10
Для всех. Для обрабатывающих производств, для компаний, занимающихся распределением газа, воды, электроэнергии ставки 0 и 5 %.
Тыва
5
12
Для всех. Для растениеводства, пр-ва пищевых продуктов, изделий из кожи дерева, пр-ва напитков, одежды ставки 1 и 5 %.
Удмуртия
-
5
Для резидентов бизнес-инкубаторов, технопарков по реестру. Ставки 2 и 5 % для резидентов ТОСЭР.
Хакасия
2
5
Для предприятий сельского хозяйства, рыболовства, охоты, рыбоводства, утилизации отходов, уборки территории.
Чеченская Республика
1
5
Средняя численность - до 20 чел., 21-40 – 2 и 7 %.
Чувашия
4
10
Для обрабатывающих производств и социально ориентированных НКО.
Какую ставку УСН применять при смене адреса организации или ИП, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Таблица льготных ставок УСН по регионам на 2023-2024 годы в Краях
Край
Пониженная ставка УСН «Доходы» (%)
Пониженная ставка УСН «Доходы минус расходы» (%)
Кому предоставляется
Алтайский
3
-
Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, производство изделий народных художественных промыслов, корзинок,услуги по уходу за престарелыми и инвалидами, по уходу за детьми. Организациям в области научных исследований. Ставки 0 и 7,5 % установлены для производства спортивных товаров, игрушек, сырого овечьего и козьего молока, шерсти и волоса козы, тканей из шерсти, фетра, кормового микробиологического белка, премиксов, кормовых витаминов, антибиотиков, аминокислот и ферментов, оборудования для приготовления кормов для животных, удобрений и азотных соединений.
Краснодарский
1
5
Для субъектов МСП, осуществляющих деятельность в области издания ПО, разработки информационных технологий, обработки данных.
Красноярский
3
7,5
Резиденты Арктической зоны, социально ориентированные предприятия. Под ставку 0 % попадают впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в области сельского, лесного хозяйства, охоты, рыболовства и рыбоводства, обрабатывающих производств, обеспечения электроэнергией, газом и паром, водоснабжения, водоотведения, организация сбора и утилизации отходов, строительства, транспортировки и хранения, деятельности в области информации и связи, науки, ветеринарии, туризма.
Приморский
3
7,5
Для вновь зарегистрированных налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды деятельности:
- обрабатывающие пр-ва;
- по сбору и утилизации отходов;
- ликвидация последствий загрязнений;
- разработка ПО и консультации в этой области;
- творчество и искусство.
Ставропольский
0
5
Для обрабатывающих производств, научных, образовательных, медицинских организаций.
Хабаровский
0
8
Для отраслей рыболовства, лесоводства, сбора и уничтожения отходов, образования, здравоохранения, социальных услуг.
Таблица льготных налоговых ставок налоговая УСН по регионам на 2023-2024гг в областях
Область
Пониженная ставка УСН «Доходы» (%)
Пониженная ставка УСН «Доходы минус расходы» (%)
Для кого
Амурская
1
5
- Для производителей безалкогольных напитков, пищевой продукции.
- Для осуществляющих консультационную деятельность в области компьютерных технологий.
- Разработка ПО.
- Сбор и обработка пищевых «даров леса».
Ставки 3 и 7,5 % применяются для налогоплательщиков, работающих в области печати, продажи газет и журналов, в области перевозки пассажиров и багажа.
Ставка 0 % применяется при производстве текстиля, изделий из кожи, при разработке ПО.
Архангельская
1
5
Для резидентов Арктической зоны, для предприятий, занимающихся утилизацией отходов, обрабатывающих производств, осуществляющих деятельность в области водного и сухопутного транспорта, издания игр, туризма, веб-сайтов.
Астраханская
-
10
Для производителей текстиля, одежды, напитков и пищевых продуктов питания, резины, пластмассы, металлоизделий, мебели, а также для осуществляющих деятельность в области печати, строительства.
Белгородская
1
-
Для юридических лиц, разрабатывающих ПО и оказывающих услуги в области компьютерных технологий.
Брянская
3
12
Для налогоплательщиков, осуществляющих добычу полезных ископаемых, обработку, обеспечение электроэнергией, газом и паром, кондиционирование воздуха, водоснабжение и водоотведение, строительство.
Владимирская
0
Для впервые зарегистрированных ИП, работающих в производственной, научной и социальной сферах.
Волгоградская
-
5
Для налогоплательщиков, работающих в области строительства, обработки, профессиональной, технической и научной деятельности.
Вологодская
4
10
Для отраслей:
- рыбоводство;
- производство пищевых изделий, текстиля, напитков, одежды, бумаги;
- для химических и медицинских производств, электрического и компьютерного оборудования, мебели;
- для строителей.
Для IT-компаний применяются ставки 1 и 5 %.
Воронежская
-
5
Для обрабатывающих производств, для компаний, работающих в области снабжения водой, газом, электроэнергией, а также для осуществляющих деятельность в области связи, образования.
Ивановская
-
5
Для сельхозпроизводителей, организаций, занимающихся лесоводством, охотой, рыболовством, рыбоводством, водоснабжением, транспортировкой, для гостиничного бизнеса и общепита, для парикмахерских, ритуальных услуг и компаний по организации занятий спортом.
Иркутская
-
5
Для сельхозпроизводителей, организаций, занимающихся лесоводством, охотой, рыболовством, рыбоводством, для розничной торговли, строительных компаний, гостиниц и общепита.
Ставка 0 % применяется для производителей резины и пластмассы, металлоконструкций, спортивных товаров, для разработчиков компьютерного оборудования, обрабатывающих производств.
Калужская
-
10
Для налогоплательщиков, осуществляющих добычу полезных ископаемых, обработку, обеспечение электроэнергией, газом и паром, кондиционирование воздуха, водоснабжение и водоотведение, строительство, работающих в области компьютерных технологий.
Ставки 1 и 5 % предусмотрены для представителей малого и среднего бизнеса – правообладателей компьютерных программ.
Кемеровская
-
5
Для управляющих технопарков. Ставки 1 и 5 % применяются в отношении социально ориентированных НКО, организаций, занятых компьютерными разработками.
Кировская
1
5
Для налогоплательщиков, которые в 4 кв. 2020 года работали на ЕНДВ и продолжают деятельность в этой отрасли. Для социально направленных НКО, для компаний, работающих в отрасли народных промыслов. Условие: эти виды деятельности составляют не менее 70 % от общего объема.
Для IT-компаний ставки 1 и 5 % соответственно.
Костромская
-
10
Для сельхозпроизводителей, а также налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в области лесоводства, охоты, рыболовства и рыбоводства, водоснабжения, водоотведения, обрабатывающих производств. Для впервые зарегистрированных ИП, работающих в области производства, социальной и научной сферах налог составляет 0 % по любому объекту налогообложения.
Курганская
-
5
Для розничной торговли в малонаселенных пунктах с численностью до 1000 чел.
Курская
1
5
Для организаций в области образования, науки, для тех, кто работает в области высоких технологий. Для предпринимателей, впервые зарегистрированных на территории области и осуществляющих деятельность в области водоснабжения, водоотведения, торговли, транспортировки, гостиничного бизнеса.
Ленинградская
6
5
Для всех.
Ставки 1 и 0 % применяются для прядильных производств, для изготовителей тканей, фетра, войлока, изделий из бумаги, картона, дерева.
Ставки 3 и 0 % применяются в отношении тех налогоплательщиков, которые выращивают овощи, грибы, цветы, разводят кроликов, рыбу, производят сыры. Эти же ставки распространяются на деятельность в области дошкольного воспитания, оказания санаторно-курортных услуг, при уходе за престарелыми.
Нулевая ставка применяется для вновь зарегистрированных ИП, работающих в производственной и социальной сферах.
1 и 0 % уплачивают обладатели собственных ПО.
Липецкая
-
5
Для производителей текстиля, кожи, пищевых продуктов, напитков и еще более чем 20 видов производств.
Эти же ставки применяются для сельхозпроизводителей, издательств, курьерской деятельности.
Ставка 0 % применяется в отношении вновь зарегистрированных ИП, осуществляющих деятельность в более чем 20 отраслях, а также в области дошкольного воспитания.
Магаданская
3
-
Для деятельности в области выращивания сельхозкультур, сбора лесных даров, переработки рыбы, для производителей хлеба, при оказании консультационных услуг в области компьютерных технологий, для гостиничного и туристического бизнеса.
Ставка 0 % применяется в отношении вновь зарегистрированных ИП, осуществляющих деятельность в более чем 20 отраслях.
Московская
1
5
Для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, разрабатывающих и реализующих разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа.
Ставка 0 % предусмотрена для вновь открывшихся ИП, осуществляющих социальную, производственную, научную деятельность.
Мурманская
-
5
Для сельхозпроизводителей, для обрабатывающих пр-в, для работающих в области водоснабжения, водоотведения, информации и связи, в области культуры и искусства.
Нижегородская
1
5
Для разработчиков программ для ЭВМ, для социальных предприятий, для гостиниц.
Новгородская
2
-
Для резидентов технопарков, бизнес-инкубаторов.
Новосибирская
0
0
Для вновь открывшихся ИП, осуществляющих социальную, производственную, научную деятельность. Ставки 0 и 5 % применяются к налогоплательщикам, осуществляющим деятельность в области информационных технологий.
Омская
1
5
Для технопарков, аграрных парков. Ставка 0 % предусмотрена для вновь открывшихся ИП, осуществляющих социальную, производственную, научную деятельность.
Оренбургская
1
5
Для разработчиков и внедренцев ПО, производителей одежды и обуви.
Ставка 0 % предусмотрена для вновь открывшихся ИП, осуществляющих социальную, производственную, научную деятельность.
Орловская
3
-
Для ветеринарной и врачебной деятельности. Ставки 0 и 5 % применяются для сельского хозяйства, издательских услуг, для деятельности в области компьютерных технологий.
Ставка 0 % - для вновь открывшихся ИП, работающих в научной и социальной сфере, а также а области строительства и сельского хозяйства.
Пензенская
0
0
Для сельхозпроизводителей, обрабатывающих производств, для деятельности в области программного обеспечения, образования и науки.
Псковская
-
5
Для гостиниц и операций с недвижимостью.
Ставки 1 и 5 % применяются для работающих в отраслях науки, компьютерных технологий.
Ростовская
1
5
Для деятельности в области компьютерных технологий.
Самарская
0
0
Для вновь открывшихся ИП, осуществляющих деятельность в области животноводства, растениеводства, производства текстиля, одежды.
Саратовская
2
0
Для производителей деревянных, керамических изделий, работающих в области дошкольного воспитания, науки, компьютерных технологий.
Сахалинская
0
10
Для сельхозпроизводителей.
Ставка 0 % предусмотрена для вновь открывшихся ИП, осуществляющих деятельность в области рыболовства, обработки, лесного хозяйства, науки.
Свердловская
0
0
Для вновь открывшихся ИП, осуществляющих социальную, производственную, научную деятельность.
Смоленская
-
5
Для обрабатывающих производств, строительства, науки, связи, культуры, образования, здравоохранения.
Ставка 0 % предусмотрена для вновь открывшихся ИП, осуществляющих социальную, производственную, научную деятельность.
Тамбовская
1
-
Для производителей компьютерной техники, работающих в области разработки компьютерных программ.
Ставки 0 и 5 % применяются к сельхозпроизводителям.
Тверская
3
7,5
Для впервые зарегистрированных налогоплательщиков, осуществляющих производственную деятельность в области выращивания овощей, пошива одежды, обработки кожи, в бумажной отрасли.
Томская
0
0
Для вновь открывшихся ИП, осуществляющих социальную, производственную, научную деятельность.
Тульская
3
7
Для сфер: растениеводство и животноводство, охота, лесоводство, рыболовство и рыбоводство,производство пищевых продуктов, текстиля, одежды кожи и изделий из кожи, обработка древесины и производство изделий из дерева, бумаги, химических веществ, лекарственных средств и материалов.
Тюменская
1
0
Для компаний, занимающихся торговлей программным обеспечением, изданием программного обеспечения, разработкой компьютерного программного обеспечения, деятельностью по обработке данных, использованию информационных ресурсов.
Ульяновская
1
0
Для налогоплательщиков, работающих в области компьютерных технологий.
Челябинская
-
7
Для обрабатывающих производств, издательской деятельности, ремонта коммуникационного оборудования, сбора, обработки и утилизации отходов, обработки вторсырья, строительства зданий, инженерных сооружений, научных исследований и разработок, растениеводства и животноводства, охоты, рыболовства и рыбоводства, здравоохранения и социальных услуг, ветеринарии, образования.
Ярославская
-
5
Для областей растениеводства, животноводства, обрабатывающих пр-в, скорой медицинской помощи.
Таблица льготных ставок для отдельных городов и областей
Регион
Пониженная ставка УСН «Доходы» (%)
Пониженная ставка УСН «Доходы минус расходы» (%)
Для кого
Москва
Для обрабатывающих производств, для работающих в области управления эксплуатации жилого и (или) нежилого фонда, осуществляющих научные исследования и разработки, деятельность по уходу с обеспечением проживания, в области спорта, растениеводства животноводства.
6
7
Для всех.
Ставка 0 % предусмотрена для вновь открывшихся ИП, оказывающих услуги связи, разрабатывающих компьютерное ПО, оказывающих бухгалтерские и правовые услуги, ведущих деятельность в области архитектуры и инженерии, образования, здравоохранения, спорта.
Еврейская автономная область
2
5
Для разработчиков компьютерных программ, осуществляющих деятельность в области компьютерных технологий.
Ненецкий автономный округ
1
5
Для субъектов МСП.
Ставка 0 % применяется к вновь открывшимся ИП, осуществляющим деятельность в области оказания бытовых услуг, социальной и научной сферах.
Ханты-Мансийский автономный округ
5
-
Для рыболовства и рыбоводства, обрабатывающих производств, сбора и обработки сточных вод, сбора, обработки и утилизации отходов, ветеринарии,образования, производства кинофильмов, видеофильмов.
Ставки 1 и 0 % применяются в отношении налогоплательщиков, работающих в области компьютерных технологий.
Чукотский автономный округ
1
5
Для всех.
Ставка 0 % предусмотрена для вновь открывшихся ИП, осуществляющих социальную, производственную, научную деятельность.
Ямало-ненецкий
5
5
Для всех.
Ставки 1 и 0 % - для резидентов Арктической зоны и МСП, работающих в области связи, информационных технологий.
Крым
4
10
Для всех.
Ставка 0 % применяется для вновь открывшихся ИП, предоставляющих временное проживание.
Ставки 1 и 5 % предоставляются налогоплательщикам, работающим в области компьютерных технологий и социальных услуг.
Севастополь
4
10
Для всех.
Ставки 3 и 5 % применяются в отношении налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в области растениеводства, животноводства, образования, здравоохранения, культуры, спорта.
Донецкая народная республика
3
7
Для всех.
Запорожская
2
5
Для всех.
Луганская
3
7
Для всех.
Итоги
Ставки по УСН установлены в НК РФ и в общем случае составляют 6% для объекта «доходы» и 15% для УСН «доходы минус расходы». Но власти регионов вправе уменьшать эти ставки. В статье выше мы привели удобную таблицу льготных ставок УСН.