На связи Анна Зайцева - налоговый консультант и практикующий бухгалтер. Сегодня про налоговые каникулы для предпринимателей или кто может не платить налоги. Что такое каникулы каждый знает и помнит еще из детства, а вот как этот праздник связан с налогами давайте разбираться.
Итак, что такое налоговые каникулы?
Налоговые каникулы — это законодательно установленный срок, в течение которого впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели на УСН или ПСН (патент) могут применять нулевые налоговые ставки.
Налоговые каникулы для ИП на УСН и ПСН действуют в некоторых регионах до 2025 года, но в каждом регионе — свой срок действия и условия. Нужно торопиться и успеть оформить налоговые каникулы до 31.12.2024г
Сразу сделаю небольшое отступление и уточню, что страховые взносы обязаны уплачивать все предприниматели и страховые взносы НЕ являются налогом на доходы.
Какие предприниматели могут получить налоговые каникулы:
- зарегистрировались или возобновили предпринимательскую деятельность после введения налоговых каникул в регионе;
- система налогообложения — УСН или патент;
- работают в производстве, науке, социальной сфере, бытовых услугах, на рынке тур .услуг, содержат гостевые дома, отели или гостиницы. Необходимо уточнить список кодов по видам деятельности в каждом регионе, они могут отличаться.
Доход за год по этим видам деятельности должен быть минимум 70% от общего дохода. В некоторых регионах есть ограничения по выручке, виду деятельности и численности сотрудников.
Самостоятельно на сайте налоговой можно узнать информацию о налоговых каникулах в вашем регионе (критерии).
Прочитав эту статью и проверив себя самостоятельно, вы можете узнать, что вам положена льгота и ваш бизнес попадает под налоговые каникулы, но если налог или авансы по налогу уже уплачены, не стоит переживать. Деньги можно вернуть или оставить на счете ЕНС (едином налоговом счете) в счет уплаты следующих платежей.
Если предприниматель на УСН, то по итогам 2024 года вы подадите декларацию с нулевой ставкой, к ней приложите:
- пояснение в свободной форме, что имели право на ставку 0%, согласно региональному закону, но не пользовались ею, вносили авансовые платежи по стандартной ставке (можно приложить документы оплаты налога);
- заявление на возврат переплаты.
Заявление на возврат переплаты можно отправить на бумаге, в электронном виде по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. Электронное заявление нужно заверить усиленной квалифицированной электронной подписью предпринимателя.
Если дело было в 2023 году, нужно подать уточненную декларацию за этот год с нулевой ставкой. Ее тоже дополните пояснением и заявлением на возврат переплаты.
Если предприниматель на патенте, то необходимо написать пояснение в свободной форме, откуда взялась переплата, и заявление на возврат или зачет. Декларацию в данном случае подавать не нужно
Вывод: предприниматель, который имел право, но не применял льготу по налоговым каникулам может вернуть деньги из бюджета в течение трех лет после того, как вы заплатили налог.