В современных условиях компании стремятся оптимизировать налоговые обязательства и снизить издержки на персонал. Одним из способов достижения этих целей — это привлечение к выполнению работ физических лиц, зарегистрированных в качестве ИП или самозанятых.
Такой подход позволит экономить на налогах и социальных взносах, а также избегать трудовых обязанностей и рисков.
Однако, такая практика не всегда безопасна, с точки зрения, налогового законодательства. ИФНС может провести проверку и признать, что между компанией и физическими лицами на самом деле существуют трудовые отношения, а не гражданско-правовые.
В этом случае ИФНС может переквалифицировать выплаты поставщикам в заработную плату и взыскать с компании дополнительные налоги и пени.
Как избежать такой неприятной ситуации? Какие признаки указывают на наличие трудовых отношений? Какие доказательства может собрать ИФНС в свою пользу? Какие меры можно предпринять для снижения налоговых рисков? На эти и другие вопросы вы найдете ответы в этой статье.
Ни для кого не секрет, что выплачивать заработную плату, как оплату поставщику ИП или самозанятому выгоднее, чем как заработную плату сотруднику.
НО в этом случае, мы не можем исключить вероятность претензий от ИФНС по переквалификации выплат “из поставщикам, в сотрудники", но можно постараться снизить риски.
Какие признаки подтверждают трудовые отношения?
- закрепление в предмете договора трудовой функции (выполнение работником лично работ определенного рода, а не разового задания заказчика);
- отсутствие в договоре конкретного объема работ (значение для сторон имеет сам процесс труда, а не достигнутый результат);
- договором установлена ежемесячная в определенной сумме оплата труда;
- выполнение работы по трудовому договору предполагает включение работника в производственную деятельность Общества;
- в течение календарного года размер вознаграждения не меняется (необходимо учитывать, что формирование вознаграждения за фактически отработанные дни противоречит правилам вознаграждения по договорам гражданско-правового характера);
- трудовой договор предусматривает подчинение работника внутреннему трудовому распорядку, его составным элементом является выполнение в процессе труда распоряжений работодателя, за ненадлежащее выполнение которых работник может нести дисциплинарную ответственность;
- договоры носят не разовый, а систематический характер и заключаются на год или до окончания календарного года;
- договорами возложена материальная ответственность на фактического исполнителя работ;
- из условий договора следует, что обеспечен контроль со стороны работодателя;
- обеспечение работодателем работника условиями труда;
- условием заключения договоров, с привлекаемым к деятельности;
- Общества физическими лицами являлась их регистрация в качестве индивидуального предпринимателя, при этом при прекращении получения денежных средств от работодателя, индивидуальные предприниматели прекращали деятельность и снимались с учета;
- инфраструктурная зависимость (работы осуществляются материалами, инструментами, оборудованием и на территории Общества);
- централизованное предоставление отчетности в налоговый орган по телекоммуникационным каналам в один период либо по доверенности сотрудниками Общества.
Чем больше признаков, тем больше рисков.
САМОЕ ГЛАВНОЕ ПРАВИЛО:
САМОЗАНЯТЫЙ САМОСТОЯТЕЛЬНО выбирает, с кем работать, как работать и когда работать! Он продает РЕЗУЛЬТАТ, а не ПРОЦЕСС!
Как и что ИФНС собирает в доказательную базу?
- Письменные доказательства (пропуск на территорию работодателя, журнал регистрации прихода-ухода сотрудников и т.д.);
- Документы кадровой деятельности (графики работы, отпусков, договоры о полной материальной ответственности и т.д.);
- Расчетные листы, ведомости выдачи денежных средств и другие документы о начислении заработной платы;
- Документы хозяйственной деятельности (товарные накладные, счета-фактуры, путевые листы и т.д.);
- Документы по охране труда (журналы регистрации и проведения инструктажа, акты медицинского осмотра и т.д.);
- Свидетельские показания, аудио- и видеозаписи и другие доказательства.
Надеюсь, что моя статья была полезна для вас и поможет вам вести свой бизнес без налоговых проблем.