Выплата заработной платы работникам ниже среднего по отрасли в регионе может повысить риски проведения налоговых проверок, вызова в налоговую инспекцию для уточнений и получения требований пояснительных документов от компании.
Трудовой кодекс РФ четко запрещает выплату заработной платы меньше минимального размера оплаты труда за полный отработанный месяц. Однако законодательство не устанавливает жестких требований в отношении поддержания среднего уровня заработной платы в компаниях по отрасли и региону.
Низкий уровень средней заработной платы сам по себе не является доказательством выплаты неофициальной заработной платы. Но все же, отклонение от этого показателя может вызвать подозрения у федеральной налоговой службы в занижении налоговой базы по НДФЛ и недоплате страховых взносов.
Получение данных о среднеотраслевой зарплате
Росстат является основным источником информации о средней зарплате в стране, а также о других макроэкономических показателях. Кроме того, информация о среднеотраслевом уровне оплаты труда по отраслям и регионам также доступна в ряде других источников, о которых можно узнать из Приложения № 2 к Приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333.
Эти источники включают в себя:
- официальные сайты территориальных Росстатов,
- сборники экономико-статистических материалов, опубликованных Росстатом, официальные сайты УФНС России по субъектам РФ,
- а также ответы на запросы в Росстат.
Расчет среднеотраслевого показателя по зарплате
Организации, выплачивающие зарплату или другие виды вознаграждения своим сотрудникам, обязаны ежеквартально предоставлять отчеты в налоговую инспекцию по страховым взносам (РСВ) и ежемесячно – по форме 6-НДФЛ, а также отчет "Персонифицированные сведения о физических лицах".
Данные о фонде оплаты труда фиксируются в расчете 6-НДФЛ, а среднесписочная численность - в РСВ.
Эти сведения затем передаются в Росстат, где используются для составления статистических отчетов, публикуемых ежемесячно, ежеквартально и в виде годовых сводных данных.
Кроме общей информации о зарплате по всей стране, доступны данные о средней зарплате по регионам и отдельным отраслям деятельности. Официальная статистика доступна на веб-сайте Росстата. Для оценки уровня зарплаты в 2024 году следует изучить опубликованные данные за 2023 год.
Последствия при занижении зарплаты
Если уровень заработной платы в вашей организации выше минимальной оплаты труда, но ниже среднего уровня в регионе по вашей деятельности, это может вызвать внимание налоговой инспекции как показатель занижения налоговой базы.
Это может привести к запросу объяснений, связанных с выплатой зарплаты ниже среднего уровня по отрасли в вашем регионе в соответствии. Обычно при аргументированном обосновании ситуации запрос удовлетворяется.
Однако, без обоснованных пояснений ваша компания может быть отмечена как организация с низкой зарплатой, что впоследствии может привести к проведению выездной налоговой проверки или компания может быть вызвана в налоговую для дачи объяснений по поводу уплаты налогов.
Важно отметить, что хотя законодательство не накладывает обязательства выплачивать зарплату не ниже среднего уровня по отрасли, отклонение от этого стандарта может потребовать предоставления объяснений на запрос налоговой инспекции, а также внесение исправлений в отчетность по налогу на доходы физических лиц.
Интересные новости на нашем сайте.