На связи Анна Зайцева - налоговый консультант и практикующий бухгалтер. Сегодня у нас тема очень щепетильная, важная и та самая, вокруг которой часто собирается огромное количество домыслов, догадок и опасений.
Давайте простыми словами. Стандартные налоговые ставки на УСН (п. 1 и 2 ст. 346.20 НК):
- 6% платят те, кто рассчитывают налог с доходов
- 15% платят те, кто рассчитывают налог «доходы минус расходы»
То есть эти цифры платят предприниматели, у которых нет никаких оснований для получения льгот. Упрощенная система налогообложения подходит только для:
- индивидуальных предпринимателей
- организаций с годовым доходом до 150 млн рублей и численностью менее 100 человек.
Ставки по налогам увеличиваются, если превышены лимиты по выручке или численности, но в этой статье мы не будем затрагивать эти показатели. Здесь про налоги по пониженной ставке и как ее получить.
Помимо основных ставок, власти регионов могут устанавливать пониженные ставки в зависимости от категории налогоплательщиков, например, ставки могут зависеть от отрасли, размера предприятия, социальной значимости, местонахождения, так правительство стимулирует предпринимателей и развивает экономику региона.
Самая интересная ставка - 1% на УСН «Доходы», но с каждым годом количество субъектов, которые предоставляют такую ставку, всё меньше и меньше. Поэтому следует достаточно быстро принимать решения. Законно ли это расскажу немного ниже, а пока давайте рассмотрим некоторые регионы с такой ставкой в 2024 году 👇🏻
- Республика Калмыкия
- Республика Мордовия
- Республика Удмуртия
- Чеченская Республика
- Курганская область
- Республика Дагестан
- Мурманская область
Обращаю ваше внимание, что в каждом регионе важно учитывать определенные условия, которые прописаны в региональном законе. С этим мы уже разбираемся с предпринимателями в рамках работы или на консультациях.
Но главное условие:
- Для ИП нужно быть зарегистрированным в регионе с пониженной ставкой
- Для ООО важно, чтобы юридический адрес предприятия был в этом субъекте.
Предприниматели уплачивают налоги, авансовые платежи и сдают отчетность в налоговую по месту регистрации.
Главное получить прописку или юридический адрес для организации до 31 декабря, так как сумма налога вам буден начислена по ставке того региона, где была регистрация на конец года.
Почему это абсолютно законно?
Законом не установлено то, что бизнес обязан функционировать именно в том субъекте, где зарегистрирован предприниматель или организация. В виду этого, когда вы получаете прописку в другом городе или юридически регистрируете там организацию, то никакого наказания по закону не предусмотрено.