Работа любой частной клиники – в том числе стоматологии – в обязательном порядке проходит лицензирование по законодательству Российской Федерации. Налогообложение в данной сфере имеет ряд определенных особенностей, которыми поделятся с вами специалисты компании «Финанс Контролит».
Как только человек решает войти в тот или иной бизнес, ему необходимо в первую очередь разузнать как можно больше информации по налогообложению в этой сфере. Касается это и специалистов, которые решили открыть свой собственный стоматологический кабинет или целую клинику.
На налоговые льготы для частных стоматологических клиник может повлиять множество факторов, таких как регион, в котором они находятся, форма собственности, виды оказываемых услуг и другое.
Большая часть стоматологических клиник в Российской Федерации выбирает упрощенную систему налогообложения (УСН), так как она наиболее выгодна для них. Обычно это небольшие, частные истории, больше кабинеты, чем целые клиники с большим количеством персонала. Однако для более крупных историй существует и второй вариант – общая система налогообложения (ОСНО). Именно она выбирается автоматически, если предприниматель, зарегистрировавший ООО или ИП, не подал заявление о переходе на УСН в начале календарного года.
Вариант ОСНО мало приемлем для малого бизнеса, так как прибыль здесь облагается налогом по высокой ставке: 13%. Также бизнес не освобождается от НДС равного 20%. Такие высокие проценты могут легко «загубить» клинику еще в самом начале пути. Именно поэтому очень важно заранее оценить свои силы и понять, какой тип налогообложения подходит вам больше. Некоторые налоговые льготы вам принесет именно УСН.
«Упрощенка» бывает двух типов:
- «доходы» – этом случае владелец стоматологической клиники уплачивает всего 6% от прибыли.
- «поступления минус расходы» – в таком случае клиника должна платить 15% с разницы между поступившими и потраченными денежными средствами.
Существует еще одна альтернатива для частных стоматологий, появившаяся в 2013 году. ИП, в которых не больше 15 сотрудников, вправе выбрать специальный «патентный» налоговый режим. Такой патент покупается клиникой на срок от одного месяца до года и его можно спокойно сочетать с ОСНО или УСН. При использовании патента владелец клиники должен уплачивать в налоговую только его фиксированную стоимость. Эта стоимость прописана заранее и рассчитывается не на базе фактической прибыли клиники. Расчеты удобнее выполнять на официальном портале ФНС. Для этого на сайте существует специальный онлайн-калькулятор.
Однако сегодня ИП и ООО редко пользуются патентной системой, так как УСН пользоваться гораздо проще.
Теперь поговорим о дополнительных льготах. Еще в 2010 году был подписан закон, устанавливающий льготу по налогообложению прибыли для медицинских организаций. Налоговый кодекс освобождает медицинские услуги от налога на добавленную стоимость – и к таким услугам относятся и частные стоматологические клиники.
Такие послабления привлекли в сторону частной медицины крупный бизнес. Люди инвестировали значительные средства в строительство клиник, покупку и внедрение современных медицинских технологий, повышение образовательного уровня врачей и среднего медицинского персонала.
Однако в 2020-2022 годах в связи с пандемией коронавируса ситуация несколько изменилась. Участились отказы медицинским организациям в применении льгот по НДС и прибыли. Чаще всего это происходит, когда медицинская клиника привлекает соисполнителей, то есть организации, которые не оказывают медицинские услуги прямо, например – лаборатории.
Эти налоговые льготы предусмотрены для клиник, работающих в налоговом режиме ОСНО. Они освобождаются от НДС и их ставка налога на прибыль равна нулю. Для этого надо соответствовать следующим критериям:
- Доходы от медицинской деятельности клиники должны составлять не менее 90% доходов.
- Численность сотрудников составляет более 15 человек, работающих в клинике единовременно.
- Сотрудники-специалисты составляют не менее 50% от численности персонала организации.
Этим критериям, достаточно жестким, могут соответствовать только относительно крупные медицинские клиники. Для маленьких частных клиник, в том числе для стоматологических кабинетов, в любом случае более выгодным будет режим налогообложения УСН. Ведение учета для них обойдется дешевле, чем на ОСНО.
Подведем итоги.
Для небольшой стоматологической клиники или кабинета идеальным вариантом будет режим налогообложения УСН, который сразу же включает в себя определенное количество льгот.
Для крупной стоматологической клиники с большим количеством сотрудников, не подходящей под критерии УСН, будет лучше всего пользоваться ОСНО вместе с полным освобождением от НДС и от налога на прибыль.
Если вам нужна помощь – в любой момент вам готовы помочь специалисты компании «Финанс Контролит». Заполняйте форму на нашем официальном сайте — мы с вами свяжемся!