Начинаю большую рубрику, посвященную ЕНС. В основном акцент сделан на профессиональной аудитории бухгалтеров, но начну с базовых вещей, которые доступны для индивидуальных предпринимателей, у которых нет бухгалтера, или кто хочет немного быть в теме.
ЛК ФНС и ЕНС для индивидуальных предпринимателей
Вход в ЛК по ссылке https://www.nalog.gov.ru Вам нужен ЛК для индивидуальных предпринимателей (ИП). Зайти можно по логину, по ЭЦП или через ЛК физического лица (лучше всего использовать яндекс браузер).
Когда вы заходите в ЛК, вы видите сумму к уплате с учетом переплаты.
Имейте ввиду, что сумма к уплате для ИП отображается с учетом обязательств ФЛ.
Но вам обязательно нужно провалиться в "Детали", чтобы посмотреть из чего сложилась эта сумма.
На скрине видно, что у предпринимателя есть переплата и есть сумма предстоящих платежей. Сумма к уплате сложилась из разницы между налогами начисленными и переплатой.
Бывает, что есть раздел "Отложенная переплата", это когда деньги на ЕНС зарезервировали под определенные налоги, срок уплаты которых еще не наступил. Но для ИП это все же редкая история.
Переплата – это не всегда переплата в ее обычном понимании. Это может быть сумма, которую еще не списала ФНС. Например, такое бывает, когда вы заплатили страховые взносы, но срок уплаты их только в следующем году.
ЕНС – это просто кошелек, с которого идет списания денежных средств в счет уплаты разных налогов в установленный срок.
Внимательно смотрите раздел предстоящих платежей, так как именно там указаны сроки и суммы будущих платежей. На этом примере видно, что сумма к уплате у предпринимателя 183 тыс. руб., при этом ближайшее списание произойдет 1 апреля на сумму 66 тыс. руб. Если у вас имеется переплата, то она будет зачтена в счет уплаты налогов в установленный для этих налогов срок. Таким образом, до 1 апреля предпринимателю нужно пополнить свой кошелек на сумму 51 тыс. руб. (66 - 15).
Если вы не пополните ЕНС до срока уплаты налога, ваш кошелек будет отрицательным, и будут начислены пени. Если же баланс ЕНС достаточно большой, и срок уплаты налога еще не скоро, то можно осуществить возврат денежных средств с ЕНС. Процедура достаточно быстрая, обычно занимает 3 рабочих дня. Так ваши деньги не будут просто лежать на счетах ФНС, а вы сможете их инвестировать на другие цели.
Текст ниже для самых пытливых предпринимателей
Небольшой дисклеймер: разобраться полностью во всех операциях, которые делает ФНС, скорее всего у вас, как у предпринимателя, не получится, так как полный анализ операций требует знаний НК РФ. Пишите бухгалтеру.
Все детали начислений, зачетов, списаний можно посмотреть в разделе "Операции". Я советую скачать все операции за период в отдельный файлик. Выбираете период и выгружается не очень привлекательная табличка excel, но для тех, кто хочет докопаться до сути, там вы увидите всю налоговую историю. Обычно я ставлю фильтр и выбираю тот налог, который меня интересует. Например, вот так выглядит история по патенту.
А вот и транспортный налог ФЛ, который списывается также с ЕНС. Серым я выделяю то, на что можно не обращать внимание. Вам тут важно, что был начислен транспортный налог в сумме 13 тыс. Остальные операции говорят о том, что он был погашен деньгами на ЕНС.
В столбике «Наименование операции» много понятных и непонятных операций. Но когда мы говорим только про такие налоги как патент, УСН, страховые взносы (это теперь "прочие налоги и сборы"), то обращать внимание можно только на начисления и уплату. Все остальные непонятные операции - это по большей части взаиморасчеты внутри ФНС. Математика в голове должна быть такая: сальдо на начало 01.01.2023 (у вас может быть переплата по налогу или, наоборот, задолженность) минус начисления налогов за период плюс уплата ДС на ЕНС за период= сальдо на ЕНС.
На этом все. Будьте внимательны, помните о налогах.
С вами была Карина Ломова, бухгалтерия Кроссчек. Полезный контент от сердца в Telegram.
Информация, содержащаяся в настоящей статье, предназначена только для общего ознакомления с темой и не является основанием для осуществления каких-либо действий или бездействий на основании информации, содержащейся в настоящей статье. Автор статьи отказывается от любой ответственности за любые последствия любого лица действующего на основании информации, содержащейся в настоящей статье.