Если в компании выплачиваются вознаграждения физическим лицам нерезидентам по международным авторским договорам или дивиденды нерезидентам, то согласно ст. 7 НК вы должны применять правила и нормы налогообложения, установленные международным договором.
Функционал программы 1С ЗУП КОРП, редакция 3 позволяет автоматизировать учет НДФЛ нерезидентов по международным договорам и сформировать отчётность по НДФЛ.
Для этого в меню Настройки – Расчет зарплаты необходимо подключить функциональность «Используются ставки НДФЛ предусмотренные международными договорами»
В этом случае в Договоре авторского заказа появится возможность настроить ставку НДФЛ непосредственно в карточке договора:
В документе Дивиденды также появится возможность указать ставку НДФЛ нерезидента по международному договору:
Кроме того, в функционале документа Операция учёта НДФЛ появится возможность указать вид дохода с учетом ставок международных договоров:
Налог, отраженный таким способом будет автоматически рассчитан и отразится в отчетности 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ для сотрудника.
НДФЛ нерезидентам от зарубежных источников
Если российская организация имеет обособленное подразделение за пределами РФ, то доходы сотрудников – нерезидентов, работающих в таком подразделении, не облагается НДФЛ.
Согласно НК ст.208 п.3 доходы таких сотрудников рассматриваются, как доходы от источников за пределами РФ. А также НК ст. 207 п.1 признает налогоплательщиками физических лиц, получающих доходы от источников в Российской Федерации.
Таким образом сотрудники нерезиденты, получающие доход за пределами РФ, не являются налогоплательщиками.
Чтобы отразить в программе 1С ЗУП КОРП 3 обособленное подразделение, находящееся за пределами РФ, необходимо в карточке подразделения в территориальных условиях указать код ЗАГР:
После этого сотрудникам нерезидентам данного подразделения не будет рассчитываться НДФЛ при расчете вознаграждения.
В том случае, если такой сотрудник получит Больничный лист на территории РФ, то для расчета НДФЛ необходимо в карточке Больничного листа установить признак, что доход получен на территории РФ.