Всем привет! На связи Ольга Краснова и сегодня ТОП-5 новостей:
- Декларация УСН появилась в ЛК;
- Налоговую тайну уже знают двое;
- Х2 пеней в 2024-м для организаций;
- Чем подтверждается дробление;
- Уточненка не нужна, если взносы изменились из-за тарифа.
Поехали!
УСН
Декларация УСН появилась в ЛК
*информация ФНС
Налоговая обновила ЛК ИП - теперь там появилась возможность отправить декларацию УСН. Технология удобнее, чем сервис Сдача налоговой и бухгалтерской отчетности и бесплатная;)
Для отправки нужно загрузить файл xml, который предварительно создан в программе Налогоплательщик, и подписать КЭП.
К 1 апреля 2024 года обещают добавить аж 20 (!) форм налоговой отчетности.
Уведомлять раньше времени не запрещено
*письмо ФНС
Налоговая выпустила новые контрольные соотношения для уведомлений. В таблице ошибок проверки сгруппированы по налогам. Для упрощенки контрольные формулы прописаны так: отправка уведомления за только что начавшийся квартал в любую его дату не считается ошибкой. Например, если уведомление за 1 квартал по УСН отправят 25 марта - оно пройдет проверку и будет принято.
Если бухгалтер планирует отпуск или уходит на больничный - можно сдать пораньше и не переживать.
НДФЛ
Взаимозависимые - кто это?
*письмо Минфина
Вычет не положен, если сделка купли-продажи квартиры проводится между взаимозависимыми лицами. Минфин пояснил, кого из родственников отнести к этой категории:
● физическое лицо,
● его супруг (супруга),
● родители (в том числе усыновители),
● дети (в том числе усыновленные),
● полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.
ВЗНОСЫ
Уточненка не нужна, если взносы изменились из-за тарифа
*информация ЕФС
До 15 апреля организации должны подтвердить основной вид деятельности. Если этого не сделать, соцфонд пересчитает тариф взносов от несчастных случаев по самому травмоопасному ОКВЭД, заявленному в ЕГРЮЛ компании.
По новому тарифу придется работать весь год, причем применять его задним числом с 1 января.
Корректировать ЕФС-1 за 1 квартал, сданный к тому времени, не нужно. Соцфонд сообщил, что сумма пересчета отражается в месяце, когда получено уведомление.
ПЛАТЕЖИ
Налоги “за того парня”
*информация ФНС
Налоговая напомнила, как оплатить чужие налоги и взносы, кроме взносов на травматизм. Важно точно указать реквизиты:
● в поле ИНН и КПП внести данные лица, за которое уплачивается налог/взнос;
● в назначении платежа через «//» прописать свои ИНН, КПП и наименование организации, за которую вносится налог (для предпринимателей - фамилию, имя, отчество и в скобках ИП).
Сервис «Уплата налогов и пошлин» позволяет перечислить налоги за третье лицо. При этом вернуть или зачесть платежи сам плательщик не сможет.
Х2 пеней в 2024-м для организаций
*информация ФНС
С 1 января 2024 года закончилось ограничение по пеням, которые рассчитывались как 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки по налогам и взносам. Сейчас размер зависит от периода просрочки:
● за первые 30 дней опоздания - 1/300;
● за последующий период - 1/150 ставки рефинансирования.
Повышенной ставкой караются только юрлица. Для физиков и ИП остается единый расчет из 1/300.
КАДРЫ
Корректировки по декретницам: особые правила
*информация СФР
По общим правилам исправления по ЕФС-1 подаются с типом “отменяющий” или “корректирующий”. Например, когда работник вышел досрочно из отпуска по уходу за ребенком.
Однако если требуется исправить ошибочные реквизиты по тем, кто находится в декрете или отпуске по уходу - принцип другой. Например, когда ошиблись с датой декрета/отпуска. В течение трех дней нужно отправить новую ЕФС-1 с подразделом 1.2 и выбрать тип сведений «назначение выплат по ОСС». Таким образом новые данные заменят прежний отчет.
У выходных есть срок годности
*письмо СФР
Дни отдыха для родителей детей-инвалидов разрешили накапливать и брать общей суммой в удобный момент. Но накопления работают только в пределах календарного года.
31 декабря неотгулянные дни сгорают и на новый год не переносятся. Компенсация за неиспользованное время также не предусмотрена.
ЗАРПЛАТА
Накажут за невыплату строже
*ФЗ
Законопроект превратился в принятый закон. С 30 января пени насчитают, если суд установит факт неначисленного дохода по сотруднику. Таким работодателям придется заплатить сумму в размере 1/150 ставки рефинансирования. С учетом, что времени проходит много - обращение с иском, судебные заседания и проч. - санкции могут оказаться приличные. Ведь срок начисления - начиная со следующего дня, когда работник должен был такие суммы получить, по день фактического расчета с сотрудником.
КОНТРОЛЬ
Налоговую тайну уже знают двое
*законопроект
Налоговая будет передавать данные о зарплате специальным комиссиям в регионах, задача которых контролировать нелегальную занятость и теневые зарплаты. До 25 числа каждого второго месяца квартала ФНС сообщит комиссии информацию:
● о работодателях, которые начислили выплат ниже МРОТ 10 и более физлицам. При этом доля таких лиц – более 10% от общего числа работников;
● о нарушениях или признаках неформальной занятости. Например ГПД с физлицами, которые фактически работают как постоянные сотрудники;
● об организациях и ИП, работающих более чем с 10 самозанятыми, среднемесячный доход которых превышает 50 тыс. руб.
По разовым запросам налоговики еще передадут данные:
● о работодателях, у которых отклонение среднемесячной оплаты труда превышает 35% от среднего значения в субъекте РФ;
● об организациях и ИП, применяющих ККТ.
Закон сейчас проходит официальной публикации. Он вступит в силу 1 марта 2024 года.
Чем подтверждается дробление
*судебное дело
Когда выручка ООО подходит к “порогу” регистрация ИП с тем же ОКВЭД привлечет внимание ФНС.
Ситуация. Один и тот же физик являлся учредителем компании и одновременно ИП, оба применяли упрощенку. Налоговая признала такую схему дроблением и доначислила НДС и налог на прибыль в сумме 25 млн. руб.
Позиция компании. Компания привела аргументы, что у общества и ИП были отдельные договоры с контрагентами, разделены имущество и сотрудники. Автономность друг от друга компания подтверждала отчетностью и первичными документами, которые ФНС уже видела при проверке.
Позиция судей. Суды нескольких инстанций поддержали налоговую:
● ИП и юрлицо применяли одинаковый режим налогообложения УСН доходы-расходы;
● У юрлица и ИП были общие поставщики, договоры с ними заключались в одинаковые сроки;
● доставка товаров выполнялась одним и тем же транспортом;
● ИП без сотрудников получал выручку больше, чем ООО с сотрудниками.
Подписывайтесь на канал, чтобы не пропускать еженедельные статьи и новости для бухгалтеров.
Бесплатный онлайн-практикум для бухгалтеров по ссылке. Присоединяйтесь ;-)