Рассмотрим учет розничных продаж через маркетплейс Озон по схеме FBS (отгрузка со склада продавца под заказы клиентов) для УСН Доходы и УСН Доходы-Расходы.
Какие документы для учета нам понадобятся и где их посмотреть:
- Файл эксель с отгрузками на маркетплейс: лк Озон - FBS - Заказы с моих складов - Все - Экспорт CSV (по умолчанию отчет формируется за последние 3 месяца до текущего дня); если требуется скачать отгрузки за более ранние периоды: лк Озон - Аналитика - Отчеты - Заказы с моих складов: Фильтр - По дате, Дата - Указать промежуток, Промежуток - выбираем (также периодами до трех месяцев);
- Отчет о реализации товара: лк Озон - Финансы - Документы - Отчеты о реализации - выбираете документы - нажимаете "Скачать";
- УПД на комиссию и услуги агента: лк Озон - Финансы - Документы - УПД с доп. услугами: УПД-1 к отчету о реализации и Акт выполненных работ селлера (исходящий) - выбираете документы - нажимаете "Скачать";
- Отчеты о перевыставлении услуг и Отчет о перевыставлении услуг (FBO, FBS, rFBS): лк Озон - Финансы - Документы - Отчеты агентов - Отчеты - Отчет о перевыставлении услуг - выбираете документы - нажимаете "Скачать";
- Отчеты о компенсациях: лк Озон - Финансы - Документы - Компенсации и прочие начисления - Отчет о компенсациях - выбираете документы - нажимаете "Скачать";
- Возвраты FBS (возвраты и отмены): лк Озон - FBS - Возвраты FBS - Все - Скачать отчет;
- Акт сверки: лк Озон - Финансы - Документы - Акт сверки - выбираем - Скачать.
В Банковских выписках поступления на р/c от МП заводим как Прочие, Счет расчетов 76.09, Контрагент - Интернет Решения (Озон), Договор - Агентский, Содержание КУДиР - копируем из назначения платежа, добавляя, что оплата от Интернет Решения. Если у вас несколько магазинов (несколько договоров), выбирайте, соответствующий (их нужно создать несколько: для каждого магазина свой агентский и с поставщиком).
Если оплаты от факторинговых компаний – Выписки: Вид операции "Оплата от факторинговой компании" – договор факторинга (заводим наименование из назначения платежа).
Далее нужно сделать перенос задолженности: 1С БП - Продажи - Передача задолженности на факторинг: покупатель - Интернет Решения (Озон), агентсткий договор, Факторинговая компания - договор факторинга, документ расчетов - Отчет комиссионера, сумма от факторинговой компании, счет расчета - 76.09.
Заводим документы в 1С БП:
1) Передача на МП (Файл эксель с отгрузками на маркетплейс).
1С БП - Продажи - Реализация (акты, накладные, УПД) - Реализация - Передача на реализацию - Создать - Заполняем: Контрагент - Интернет Решения (Озон), Договор - Агентский, Товары (Артикул, Номенклатура, количество, цена (по продажной цене).
Данные для заполнения содержит Файл эксель с отгрузками на маркетплейс (нужные нам столбцы: Дата отгрузки, Артикул (продавца), Количество, Итоговая стоимость товара). Счет учета 41.01, Счет передачи 45.01. Формировать передачу на МП нужно отдельными документами по датам отгрузки.
Заводить передачу на МП вручную слишком долго, необходимо настроить автоматическую загрузку данных из файла, для этого обратиться к специалистам. Контакты рекомендуемой компании, которая уже успешно решила данную задачу (стоимость написания доработки от 5000 руб.): tehbuh@inbox.ru
Автоматизированная загрузка также сама разобьет один файл на несколько документов по датам отгрузок. Данные по наборам (товаров) необходимо корректировать, заводить вручную, если обороты по наборам небольшие (при загрузке наборов, количество будет некорректным, связано это с тем, что данные о количестве и виде товара, входящего в набор не отражается в столбце с количеством товара, количество идет в штуках наборов, а не товара). Доработка позволяет не загружать "нечитаемые" артикулы из файла и сообщает обо всех неподгруженных артикулах. Если вы владеете минимум знаний по эксель, легко сделать отбор через фильтр всех артикулов, содержащих нечитаемый элемент, например, "-", или "(", и добавить данные позиции вручную, количество товара в наборе, умножив на количество наборов. Для самоконтроля можно сверить количество товара за дату отгрузки из файла с количеством товара в 1С, то же касается суммы итого (в файле сумма итого указана в столбце "Сумма отправления").
2) Отчеты о реализации.
1С БП - Продажи - Отчеты комиссионеров - (Отчет комиссионера - Розничные продажи: данные заполняются без учета комиссии) - в новой версии 1С есть возможность загружать отчеты через "Загрузить" (из файла, или через API; лучше загружать из файла, так как через API цены на одни и те же товары некорректно распределяются; и если у вас есть наборы (из товаров), они также будут загружаться некорректно (по количеству товара), при загрузке из файла, есть возможность заранее удалить все наборы (проставив нумерацию строк в файле по порядку, без этого загрузка будет некорректной) и добавить наборы после загрузки вручную (если обороты по наборам большие, стоит написать доработку для корректной загрузки наборов)). У продавца может быть несколько магазинов и по каждому из них МП предоставляет свои документы, несколько отчетов за один и тот же период нужно загружать одновременно, выбрав несколько файлов для загрузки, иначе один другой заменит (вытеснит).
Контрагент - Интернет Решения (Озон), Договор - Агентский, Товары (Артикул, Номенклатура, количество, цена (цена реализации).
Счет учета 45.01, Счет доходов 90.01.1, Счет расходов 90.02.1, Расчеты: за товары 76.09, 76.09, по вознаграждению 60.01, 60.02.
Возвраты из отчета о реализации попадают во вкладку "Возвраты" (Номенклатура, количество, цена, Документ реализации (отчет о реализации, по которому был продан товар до его возврата), по проводкам сторнируется себестоимость и сумма продажи, товар возвращается на склад МП.
Данные для заполнения содержит Отчет о реализации товара:
- нужные нам столбцы (до октября 2023 года): Код товара продавца (артикул), см. Раздел "Реализовано": Реализовано на сумму, руб., Доплата за счет Ozon, руб., Кол-во, Итого комиссия с учетом скидок и наценки, руб.; см. Раздел "Возвращено клиентом": "Возвращено на сумму, руб., Доплата за счет Ozon, руб., Кол-во, Итого комиссия с учетом скидок и наценки, руб.
Стоимость товаров складывается из см. Раздел "Реализовано": цены реализации, умноженной на количество + Доплата за счет Ozon, то есть, сумма реализации по этой версии отчета о реализации рассчитывается с учетом доплаты, увеличивается на сумму доплаты; сумма итого по отчету о реализации = см. Раздел "Реализовано": сумма (итого по "Реализовано на сумму, руб." плюс итого по "Доплата за счет Ozon, руб.") минус см. Раздел "Возвращено клиентом": сумма (итого по "Возвращено на сумму, руб." плюс итого по "Доплата за счет Ozon, руб.); комиссия итого по отчету о реализации = см. Раздел "Реализовано": итого по "Итого комиссия с учетом скидок и наценки, руб." минус см. Раздел "Возвращено клиентом": итого по "Итого комиссия с учетом скидок и наценки, руб.".
- нужные нам столбцы (с октября 2023 года): Код товара продавца (артикул), см. Раздел "Реализовано": Реализовано на сумму, руб., Баллы за скидки, Кол-во, Базовая комиссия, руб.; Раздел "Возвращено клиентом": Возвращено на сумму, руб., Баллы за скидки, Кол-во, Базовая комиссия, руб.
Стоимость товаров складывается из см. Раздел "Реализовано": цены реализации, умноженной на количество; сумма итого по отчету о реализации = см. Раздел "Реализовано": итого по "Реализовано на сумму, руб." минус см. Раздел "Возвращено клиентом": итого по "Возвращено на сумму, руб."; комиссия итого по отчету о реализации = см. Раздел "Реализовано": итого по "Базовая комиссия, руб." минус итого по "Баллы за скидки" минус см. Раздел "Возвращено клиентом": итого по "Базовая комиссия, руб." плюс итого по "Баллы за скидки", то есть, комиссия по этой версии отчета о реализации рассчитывается с учетом баллов за скидки, уменьшается на баллы за скидки.
3) УПД на комиссию и услуги агента.
1С БП - Покупки - Поступление (акты, накладные, УПД) - Поступление - Услуги (акт, УПД) - Создать: заводим данные по комиссии и услугам агента из УПД-1 к отчету о реализации и Акт выполненных работ селлера (исходящий) (Контрагент - Интернет Решения (Озон), Договор - с поставщиком, Номенклатура: Комиссия, или Услуги агента, сумма, НДС).
Счет затрат 44.01, Расчеты: 60.01, 60.02.
Всегда следите за временем проведения документов, все должно идти в хронологическом порядке: сначала закупка товара у поставщиков, потом передача на МП, потом отчет о реализации и услуги, и далее корректировка долга (взаимозачет обязательств продавца и МП). Если есть возможность установите в настройках базы галочку, чтобы товар не списывался при отсутствии остатков на складе. Если учет товара изначально верный, то при любой ошибке по невнимательности, программа оповестит об отсутствии остатка товара, что вовремя можно будет исправить.
4) Отчеты о перевыставлении услуг и Отчет о перевыставлении услуг (FBO, FBS, rFBS).
Это те же услуги, но только с помощью третьих лиц (компаний), которые были оплачены МП из общей суммы реализации. МП отражает услуги третьих лиц в Отчете о перевыставлении услуг, а также присылает счета-фактуры на услуги этих компаний (нужны компаниям на ОСНО, на УСН они не потребуются).
1С БП - Покупки - Поступление (акты, накладные, УПД) - Поступление - Услуги (акт, УПД) - Создать: заводим данные из Отчета о перевыставлении услуг (Контрагент - Интернет Решения (Озон), Договор - с поставщиком, Номенклатура: Услуги агента, сумма, НДС (если есть); если в отчете есть НДС, заводим услуги двумя строками: без НДС и с НДС (на сумму, которая его содержит).
Счет затрат 44.01, Расчеты: 60.01, 60.02.
5) Возвраты FBS (возвраты и отмены). Отмены.
Возвраты могут быть после реализации клиенту (отражаются в отчете о реализации и отчете "Возвраты FBS") и до реализации (не отражаются в отчете о реализации, отражаются в отчете "Возвраты FBS"). А также могут быть отмены заказов (отравлений) до их поступления на склад маркетплейса, то есть на складе продавца (не отражаются в отчете о реализации и не отражаются в отчете "Возвраты FBS").
В файле на отгрузку товара (передача на МП) отправления имеют разный статус. Возвраты после реализации клиенту (из отчета о реализации) имеют статус "Доставлен", возвраты до реализации имеют статус "Отменен". Отмены до поступления на склад МП имеют статус "Отменен". И тот, и другой вид возвратов может быть не возвращен на склад продавца по причине утери, в этом случае МП платит компенсацию продавцу, которая отражается в Отчете о компенсации. В остальных случаях товар возвращают на склад продавца, номера отправлений и дату возврата продавцу можно найти в отчете Возвраты FBS (нужные нам столбцы: Номер отправления, Статус, Артикул товара, Количество возвращаемых товаров, Стоимость товара, Дата возврата продавцу). Отмены до поступления на склад МП (на складе продавца) можно найти в Файле эксель с отгрузками на маркетплейс на конец отчетного периода (номера отправлений со статусом "Отменен", которые будут отсутствовать в отчете "Возвраты FBS"). Все возвраты (до реализации клиенту) и отмены (на складе продавца) также можно увидеть в лк Озон - FBS - Заказы с моих складов - Отменены - отбор по фильтру: За все время (Отмены на складе продавца, те, которых нет, соответственно, в отчете "Возвраты FBS", удаляем из передачи на МП).
Номер отправления дает возможность найти из какой передачи на МП (файл с отгрузками) товар был возвращен продавцу, Дата возврата продавцу - см. дату возврата продавцу, оформить от этой даты возврат на основании передачи на МП, чтобы товар по проводкам вернулся со склада МП на склад продавца. Статус в отчете Возвраты FBS дает возможность видеть какой товар получен продавцом - "Получен", а какой был списан со склада МП и компенсирован продавцу - "Возврат компенсирован" (по данным Отчета о компенсации), остальные статусы поменяются со временем (мы смотрим и заводим данные на отчетные даты, то есть, закончился квартал, скачиваем отчет и смотрим, что за отчетный период было получено продавцом, или компенсировано Озоном и отражаем, соответственно, либо возвратом на основании передач на МП (находим нужную Реализацию (передача на МП), нажимаем "Создать на основании" - Возврат товаров от покупателя), либо списанием товаров со склада МП (Отчет комиссионера - Списание товаров).
6) Отчеты о компенсациях.
1С БП - Продажи - Реализация (Передача на МП) (находим по номеру отправления из файла Возвраты FBS нужную) - Создать на основании - Отчет комиссионера (агента) - Списание товаров - Создать: заполняем данные из Отчета о компенсациях (номер, дата, Контрагент - Интернет Решения (Озон), Договор - Агентский, Статья прочих доходов и расходов - Списание товаров у комиссионера, Номенклатура, количество, сумма компенсации); или создать напрямую через Продажи - Отчеты комиссионеров - Списание товаров - Создать.
Счет учета 45.01, Расчеты: за товары 76.09, 76.09, по вознаграждению 60.01, 60.02.
7) Взаимозачет.
После того, как завели передачу на МП, отчеты о реализации, УПД и Отчеты на комиссии и услуги, нужно сделать корректировку долга.
1С БП - Продажи - Корректировка долга - Создать: Вид операции - Прочие корректировки, Дебитор и Кредитор - Интернет Решения, Кредиторская задолженность: Договор с поставщиком, Документ расчетов - Режим отбора: по оборотам (выбираете нужный: УПД, Акт на комиссию, услуги, Отчеты о перевыставлении услуг), Счет учета 60.01, Дебиторская задолженность: Агентский договор, Документ расчетов: по оборотам (выбираете нужный: отчет о реализации), Счет учета 76.09, сумма и по Дебиту и по Кредиту = сумме всех комиссий и услуг за период, за который предоставлен соответствующий отчет о реализации.
8) Акт сверки. Акт сверки поможет сверить данные с Озоном. Если у вас несколько магазинов (несколько договоров), разбейте акт сверки по договорам (галочка).
© Бухгалтерия и малоизвестные факты, 2024
