Новый порядок перечисления бюджетных платежей
Разъяснения по уплате налогов на ЕНС в 2023-2024 годах и новым реквизитам представлены на сайте ФНС. С подробной информацией по ЕНС можно ознакомиться на промостранице, созданной налоговой службой.
ФНС обращает внимание, что ЕНС — это единый налоговый счет, предназначенный для учета большинства налоговых платежей (к уплате, уплаченных). Единое сальдо расчетов с бюджетом на ЕНС указывает на результат выполнения налогоплательщиком своих налоговых обязательств.
Подробнее о порядке уплаты налогов (страховых взносов, сборов, пеней), зачета, возврата, действующем в 2023-2024 годах, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, то получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Путеводитель.
После внедрения ЕНС (с 01.01.2023) реквизиты для уплаты платежей в бюджет изменились. Перечислять ЕНП на единый счет можно, заполнив единое платежное поручение по налогам и взносам без разбивки по видам обязательств.
Напомним: новый порядок уплаты (ЕНС) по платежке ЕНП может не применяться при уплате НПД и сборов за использование объектов животного мира (водных биоресурсов). Раздельно (по отдельным платежкам) нужно платить НДФЛ с выплат иностранцам с патентом и большинство госпошлин, в том числе по пошлине, уплачиваемой при не выдаче судом исполнительного документа. Взносы на травматизм после объединения ПФР и ФСС платить следует по реквизитам объединенного Соцфонда, и тоже раздельно (по отдельной платежке)!
Реквизиты ЕНС
В 2023-2024 годах все платежи перечисляются на единый счет в УФК по Тульской обл. Поэтому для целей уплаты налогов, взносов, сборов нужно указывать реквизиты ЕНС с 01.01.2023, представленные на сайте ФНС:
Образцы заполнения платежки для перечисления ЕНП представлены на сайте ФНС! Причем, в 2024 году в поле 16 "Получатель" необходимо указывать «Казначейство России (ФНС России)» вместо ранее указываемого в качестве получателя платежа Управления Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом).
Как заполнить платежку для уплаты ЕНП
Платежку для перечисления ЕНП можно заполнить самостоятельно, а также, при помощи налоговых сервисов. ФНС рекомендует для уплаты ЕНП пользоваться именно сервисами, где реквизиты будут заполняться автоматически. Сформировать тот либо иной платеж с автоматическим указанием реквизитов можно также в учетной (бухгалтерской) системе.
ФНС обращает внимание, что при перечислении денежных средств налогоплательщиков единым платежом (ЕНП) нужно указать при заполнении платежки, по сути, только два реквизита: ИНН, суммы платежей.
Заполнение при помощи налоговых сервисов (реквизиты ЕНС формируются автоматически):
- В личном кабинете (юрлица, ИП) нужно во вкладке «Пополнение ЕНС» выбрать «пополнение (своего либо стороннего) ЕНС», затем сформировать платежку либо уплату картой. Здесь заполнить нужно сумму платежа (указать свой счет в банке), реквизиты ЕНС заполнятся автоматически. Деньги перечислятся в ИФНС после подтверждения платежа.
- В учетной (бухгалтерской) системе, формируя платежку, тоже указывают только сумму платежа.
- В сервисе «Уплата налогов и пошлин» при заполнении формы платежки потребуется указать ИНН, сумму платежа (ИП), а также, КПП и еще несколько реквизитов (юрлицу).
Самостоятельное заполнение платежки
По вопросу заполнения платежек в 2023-2024 годах г. Минфин сообщает следующее (письмо ведомства от 22.09.2022 № 21-01-09/92156). До введения нового нормативно-правового акта, касающегося изменения правил заполнения платежек, при их оформлении следует руководствоваться нормами Приложения 2 к приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н.
Соответственно, при заполнении платежки следует придерживаться правил, размещенных налоговой службой на сайте ФНС (см. ссылку выше). Согласно предписаниям ФНС данные указывать необходимо с учетом следующего:
- совокупной суммы обязанности;
- статуса плательщика (п. «101») — код «01» (согласно инструкции ФНС этот код нужно записывать всем, кто перечисляет ЕНП, в том числе и ИП);
- сведений о плательщике — наименование юрлица (Ф. И. О. и правовой статус ИП);
- реквизитов плательщика — ИНН (для ИП и юрлица), КПП (только для юрлиц-головных организаций);
- КБК для ЕНП (п. 104) — 18201061201010000510 (данные согласно Перечню, утв. приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н);
- нули проставляются в п. 105 – 109 (поля предназначены для указания ОКТМО, реквизитов документа, основания платежа, периода);
- данные получателя (ИФНС) — название, ИНН, КПП, а также, банковские реквизиты (п. 13 – 15) и № казначейского счета (п. 17).
Образец заполнения указанных выше полей также представлен на сайте ФНС:
Пример заполнения платежки на перечисление ЕНП
При заполнении бланка использованы следующие условные данные:
- плательщик — статус «01», ООО «Восход» (является головной организацией), ИНН 7713413941, КПП 230301001, сч. 40702810190388912345;
- банк плательщика — ПАО Сбербанк, г. Москва, БИК 044525225, корр. счет — 30101810400000000225;
- сумма — 200 000 руб.;
- реквизиты банка получателя и его название — указывают реквизиты ЕНС (см. выше);
- КБК — 18201061201010000510.
Скачать образец платежного поручения ЕНП
Что выбрать: платежку либо уведомление?
В 2023 году после внедрения ЕНС плательщики должны уведомлять ИФНС об исчисленных суммах (до 25 числа месяца оплаты). В 2023 году делать это можно было двумя способами:
- отдельными платежными поручениями на уплату налога/взноса со статусом 02 (в этой ситуации уведомлением являлось само платежное поручение);
- уведомлениями (форма КНД 1110355).
В 2024 году это правило не действует. То есть, заменить платежку ЕНП по налогам (взносам), уплачиваемых в рамках ЕНП, отдельным платежным поручением со статусом 02 теперь нельзя.
Подавать уведомление об исчисленной сумме в ИФНС нужно для того, чтобы налоговая знала, сколько денег списывать на уплату разных налогов, взносов, сборов. Однако, это нужно делать только по налогам (платежам), в отношении которых декларация подается позже, чем срок уплаты налога, то есть, по:
- НДФЛ;
- страховым взносам;
- имущественным налогам юрлиц;
- УСН.
Итоги
В 2023-2024 годах большинство платежей в бюджет перечисляются в составе единого налогового платежа. Для этого нужно оформить одну платежку без разбивки по видам бюджета. Реквизиты ФНС едины по всей стране – УФК по Тульской области.