В наши дни каждый имеет возможность начать свою предпринимательскую деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, не отягощённого ограничениями по возрасту, социальному статусу или полу. Однако при этом принимаются многочисленные важные решения, в числе которых выбор подходящей системы налогообложения для ИП.
Этот выбор играет значительную роль в определении успешности бизнеса предпринимателя. В данной статье мы будем обсуждать следующие темы:
- Разнообразие доступных систем налогообложения.
- Способы вычисления наиболее выгодной налоговой системы.
- Ассортимент налогов, которые должен оплатить ИП.
Виды систем налогообложения при регистрации ИП
Всего существует шесть режимов налогообложения – Общая система налогообложения (ОСНО), Упрощённая система налогообложения (УСН), Патентная система налогообложения (ПСН), Налог на профессиональный доход (НПД), Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) и Автоматизированная упрощённая система налогообложения. Разберём каждую по отдельности и взвесим все «за» и «против».
Общая система налогообложения (ОСНО)
ОСНО – это система налогообложения, которая присваивается номинально при регистрации бизнеса. Выбирая такую СН, вы будете платить НДС, НДФЛ и налог на имущество.
Пункты «за»:
- Отсутствуют какие-либо ограничения (на сотрудников, общую сумму всех доходов и т.д.).
- Удобная форма работы с большими организациями, которые также платят НДС.
- Можно совместить несколько СН (например, ОСНО и ПСН).
Пункты «против»:
- Самый сложный формат отчётности.
- Большое количество налогов (в сумме).
Более подробно об отчётности ИП на ОСНО можно изучить в нашем материале.
Упрощённая система налогообложения
УСН – это специальная форма налогообложения, которая доступна для малого и среднего бизнеса. Она предоставляет облегчённые условия, включая систему учёта доходов и расходов, а также часто более низкие ставки налогов.
Существует 2 вида УСН – УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».
Пункты «за»:
- Меньший процент ставок.
- Упрощённая система отчётности.
- Отсутствует налог на имущество.
- Возможность совмещать с другой СН (например, с ПСН).
Пункты «против»:
- Наличие ограничений (доходы – меньше 200 000 000 рублей в год; численность – меньше 130 сотрудников).
- Не работает с товарами, которые требуют акцизов.
Автоматизированная упрощённая система налогообложения
АУСН – это одна из форм налогообложения для малого бизнеса в России. Она была введена с целью уменьшения бюрократических барьеров. Однако она доступна не всем. Воспользоваться УАСН можно только в Москве и МО, а также Калужской области и в Татарстане.
Пункты «за»:
- Минимальное количество отчётности.
- Небольшой процент ставки.
Пункты «против»:
- Много ограничений.
- Действует не везде.
Патентная система налогообложения
ПСН – это система налогообложения, которая позволяет предпринимателям уплачивать фиксированную суммы, независимо от фактической прибыли или дохода предприятия. То есть человек покупает патент — и это и есть налог. Обычно он покупается на полгода или год. Однако бывают случаи, когда предприниматель приобретает патент на несколько месяцев.
Пункты «за»:
- Удобный формат уплаты налога.
- Нет отчётности.
- Можно совмещать с другими СН (например, УСН или ОСНО).
Пункты «против»:
- Есть много ограничений (максимальное количество сотрудников – 15 человек, общая сумма дохода – до 60 000 000 рублей, площадь предприятия не должна превышать 50 м² и т.д.).
Единый сельскохозяйственный налог
ЕСХН – это специальный налоговый режим, который применяется к сельскохозяйственным товаропроизводителям в России.
Пункты «за»:
- Простота ведения отчётности для сельхоз.предпринимателей.
- Небольшая ставка по налогам.
Пункты «против»:
- Подойдёт узкому кругу ИП.
- Есть ограничения (максимальное количество сотрудников – 300 человек, разрешается работать только в сельском хозяйстве, доля дохода должна быть больше 70% от общего дохода).
Налог на профессиональный доход
НПД – это налог, который обычно взимается с доходов, полученных от осуществления профессиональной деятельности или от предоставления определённых услуг. По-другому его часто называют самозанятостью.
Пункты «за»:
- Лёгкий способ вести свой бизнес.
- Простота оформления всех счетов и чеков на оплату.
- Небольшие ставки по налогу.
- Не нужно платить несколько взносов.
Пункты «против»:
- Нет возможности нанять сотрудников в помощь.
- Ограничения по ведению бизнеса (общий доход за год – менее 2 400 000 рублей в год).
Вовремя сдать документы в ведомства помогут разработки компании «Астрал-Софт». Модуль «1С-Отчётность» предназначен для отправки всех форм напрямую из системы 1С. А облачный сервис «Астрал Отчёт 5.0» позволит работать с отчётами на любом устройстве.
Какие ещё взносы должен платить ИП
Страховые взносы – это платежи, проводимые работодателями в Социальный Фонд России, с целью социальной защиты граждан. Они обычно выдаются при безработице, временной нетрудоспособности, пенсионном возрасте, инвалидности, потере кормильца, и других жизненных обстоятельств.
Страховые взносы бывают фиксированными и дополнительными. Фиксированные взносы направлены на медицинское и пенсионное страхование. Дополнительные же взносы рассчитываются исходя из доходности компании. Например, взнос с дохода сверх 300 000 рублей в год облагается ставкой 1%.
Какие налоги надо платить по регистрации ИП
На любой системе налогообложения ИП обычно обязаны уплачивать ряд налогов, которые могут включать в себя:
Налог на прибыль.
Уплачивается на доход, полученный от предпринимательской деятельности. Размер налога зависит от рода занятий и используемого налогового режима.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
ИП уплачивают налог на свой доход по ставке, установленной для соответствующего налогового режима.
Страховые взносы.
Выделяется на обязательное пенсионное и медицинское страхование как работодателем, так и работникам. Обычно идут в СФР и ФОМС.
Единый социальный налог (ЕСН).
Он включает в себя страховые взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональной заболеваемости, а также страховые взносы на социальное страхование по случаю временной нетрудоспособности, беременности и родов и т.д.
Налог на имущество.
В случае владения имуществом (например, транспортными средствами), ИП также обязаны его уплачивать.
Налог на добавленную стоимость (НДС).
Это косвенная выплата суммы, которую добавляют к цене товара или услуги на каждом этапе их производства.
Выбор системы налогообложения для ИП
Перед выбором налоговой структуры стоит проявить внимание к следующим важным этапам:
- Изучите законодательство. Перед выбором налогового режима необходимо обязательно ознакомиться с законами, которые управляют деятельностью ИП, включая Налоговый кодекс Российской Федерации.
- Определите сферу деятельности. Поймите, в какой сфере хотите развиваться. Основной вид работ может указать на наиболее подходящую систему (например, если вы планируете открыть небольшой мастерской рукоделия, то вам может подойти УСН).
- Исследуйте финансовое состояние своего предприятия. Анализ доходов, расходов, прогнозируемой прибыли и других важных показателей поможет понять, какой налоговый режим будет наиболее выгодным для вашего бизнеса.
- Решите внутренние организационные вопросы. Планируйте, будут ли у исполнителя сотрудники, а также определите своих будущих партнёров. Всё это может влиять на выбор определённых налоговых режимов, которые могут иметь ограничения.
- Сравните все плюсы и минусы. После ознакомления со всеми аспектами разных налоговых режимов и учёта своих нужд и целей, необходимо обдумать и сравнить всю приобретённую информацию для выбора наиболее подходящей налоговой системы.
- Посчитайте налоги. Можно воспользоваться ресурсом «налоговый калькулятор» в личном кабинете ФНС, который помогает оценить примерную сумму налога. Это поможет понять, насколько удобна выбранная система и готовы ли вы оплачивать рассчитанную сумму налога или стоит искать более подходящий вариант.
- Подайте заявку в ФНС.
Используйте сервис «Регистрация бизнеса». С помощью нашего решения вы сможете быстро зарегистрировать ИП, не устанавливая дополнительные программы для заполнения документов.