Что такое транспортный налог, кто его платит и как его рассчитать. Все про ставки, повышающие коэффициенты и льготы.
Что такое транспортный налог
Транспортный налог в России — это налог на машины и другие транспортные средства, который платят владельцы. При упоминании транспортного налога чаще всего речь идет о налоге на автомобиль.
Вы регистрируете машину или мотоцикл в ГИБДД, и инспекция сразу передает в налоговую данные о том, что у вас в собственности есть транспортное средство. Налоговая начислит налог за тот период, когда вы владели машиной, и сообщит вам об этом. Обычно это происходит в сентябре. До 1 декабря нужно внести оплату. Налог за текущий год будет рассчитан и выставлен к оплате в следующем году.
Пример. Вы купили машину 1 июля 2021 года, до этого никакими транспортными средствами не владели. В 2021 году налог платить не нужно. В сентябре 2022 года налоговая сделает расчет за время с июля 2021 по декабрь 2021 года и сообщит вам, какую сумму транспортного налога нужно заплатить. В следующем, 2023 году вы оплатите налог за весь 2022 год, если не продадите машину.
Кто обязан платить транспортный налог в России?
Налог на транспортное средство платят все владельцы таких средств. Полный перечень объектов, за которые нужно будет внести деньги в бюджет указан в п.1 ст.358 НК РФ:
- автомобиль;
- мотоцикл;
- мотороллер;
- автобус;
- самолеты;
- вертолеты;
- теплоходы;
- яхты;
- парусные суда;
- катера;
- снегоходы;
- мотосани;
- моторные лодки;
- гидроциклы;
- другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
- несамоходные и другие водные и воздушные транспортные средства.
При этом налог на Газель, налог на новую машину и налог на снегоход будет рассчитываться одинаково.
Как рассчитывается налог
Для расчета налога на авто используются особые коэффициенты. Налоговый кодекс устанавливает ставку налога за одну лошадиную силу, а региональные власти могут увеличить ставку по своему усмотрению, но не больше, чем в 10 раз.
Льготы и скидки тоже определяют региональные власти. Так происходит из-за того, что собранные деньги идут в региональный бюджет, из этих денег потом ремонтируют дороги. В результате получается, что за одинаковую машину в разных регионах владельцы заплатят разные суммы налога.
Для расчета автоналога применяется формула: налоговая ставка (в каждом регионе разная) х налоговая базу (мощность двигателя) х коэффициент владения имуществом (число месяцев владения авто, разделенное на 12) х повышающий коэффициент (если машина дороже десяти миллионов рублей). Чтобы разобраться окончательно, давайте посчитаем налоги на авто в Москве.
Пример. Вы владелец легковой машины, мощность двигателя которой 112 лошадиных сил. Вы проживаете в Москве, а машину купили еще в 2021 году или даже раньше. Для вас налог будет рассчитывать по формуле: 25 (рублей налоговая ставка) х 112 (л.с. — налоговая база) х 1 (коэффициент владения машиной — вы владели весь 2022 года, отсюда и единица) = 2 800 рублей. Именно такой налог придется заплатить осенью 2023 года.
Пример. Если же вы владеете, например, BMW X7 2022 года (3,0 дизель, 249 л.с.), расчет будет производиться сложнее, так как этот автомобиль стоит дороже 10 миллионов. Для расчета представим, что вы живете в Москве и владеете авто полных восемь месяцев. Сумма налога = 75 (ставка) х 249 (база) х (8/12) х 3 (повышающий коэффициент для авто от 10 до 15 миллионов не старше 10 лет) = 37 350 рублей.
Ставки
Налоговый кодекс устанавливает такие базовые ставки на транспорт за одну лошадиную силу:
- Мощность до 100 л.с. — 2,5 рублей.
- Мощность 101-150 л.с. — 3,5 рублей.
- Мощность 151-200 л.с. — 5 рублей.
- Мощность 201-250 л.с. — 7,5 рублей.
- Мощность 251 л.с. и выше — 15 рублей.
Пример. У вас Toyota Corolla мощностью 122 лошадиных силы. По базовой ставке вам нужно будет заплатить 122*3,5 рублей=427 рублей налога.
Налог на роскошь
Существует коэффициент, повышающий ставку налога на дорогие машины из специального списка. Этот список ежегодно составляет и публикует у себя на сайте Минпромторг. В 2021 году в него вошли автомобили Audi, BMW, JAGUAR, Lend Rover и другие марки, выпущенные в последние 2-3 года.
Главный критерий попадания автомобиля в перечень — цена выше 3 миллионов рублей. Так как цены растут, в списке постоянно появляются новые модели.
Система коэффициентов работает так: нужно посчитать налог по количеству лошадиных сил по базовой ставке региона и умножить на коэффициент. Повышенный налог нужно платить несколько лет, срок для каждого коэффициента свой.
- Стоимость автомобиля 3-5 млн рублей — коэффициент 1,1 — 3 года
- Стоимость автомобиля 3-5 млн рублей — коэффициент 2 — 5 лет
- Стоимость автомобиля 10-15 млн рублей — коэффициент 3 — 10 лет
- Стоимость автомобиля от 15 млн рублей — коэффициент 3 — 20 лет
Льготы
В налоговом кодексе перечислены транспортные средства, на которые налог платить не нужно. Например, это легковые машины инвалидов, полученные через соцзащиту. Кроме того, региональные власти сами определяют, каким категориям автовладельцев дать скидки на транспортный налог или освободить от него совсем. Во многих регионах дают льготы пенсионерам, многодетным семьям, малоимущим или владельцам электромобилей.
Если вам полагается льгота, нужно подать заявление в налоговую, чтобы сумму налога пересчитали.
Не нужно платить налог, если вашу машину угнали или она сгорела. Нужно взять документы в ГИБДД и тоже известить налоговую.
Как уменьшить налог
Есть несколько законных способов снизить налог на машину.
- Проверить, можете ли вы воспользоваться федеральными налоговыми льготами. Они перечислены в п.2 ст. 358 НК РФ.
- Узнать, полагаются ли вам региональные льготы. Это можно сделать на сайте налоговой в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
- Снизить мощность автомобиля. Для этого необходимо будет получить разрешение ГИБДД и внести изменения в конструкцию машины.
- Купить автомобиль на электричестве или газу. В отдельных регионах на такие машины нет налога или он сильно снижен.
Как проверить задолженность
Хозяину машины не обязательно самому считать налог, это сделает налоговая. Но можно проверить, правильно ли ФНС начислила сумму налога на авто с помощью калькулятора.
Данные о налоге появятся в личном кабинете налогоплательщика на сайте и в приложении ФНС и на Госуслугах. Если вы там не зарегистрированы, то налоговая пришлет квитанцию почтой России по адресу вашей постоянной регистрации. Если квитанция не пришла, а в личном кабинете данных нет, нужно сходить в отделение налоговой самостоятельно. По закону, даже если вы не получили квитанцию, это не значит, что налог можно не платить.
Приложение банка показывает, что задолженности нет, налог оплачен.
Что будет если не платить
Налог нужно заплатить до 1 декабря. Если этого не сделать, ФНС будет начислять пени, то есть штраф, за каждый день просрочки. Если не платить 3 месяца, то налоговая пришлет требование об оплате суммы налога и пеней за этот период. На оплату дается 8 дней. Если снова не заплатить, то налоговая передаст дело в суд и вся сумма налога, включая все штрафы за просрочку будет взыскана в судебном порядке. Обычно приставы списывают долг с банковской карты должника или передают данные в таможню, чтобы не дать должнику выехать за границу.
Как оплатить
С оплатой все просто. Если вам пришла бумажная квитанция по почте, то по этим реквизитам вы можете перевести деньги через приложение любого банка, через банкомат в отделении банка, в отделениях почты России или даже в налоговой. Для оплаты нужен будет паспорт и сама квитанция.
Как заплатить транспортный налог без квитанции. Тут тоже все просто. Сумму налога и реквизиты для оплаты можно узнать в личном кабинете налоговой или на портале Госуслуг. Некоторые банковские приложения тоже получают данные с сайта налоговой и присылают уведомления о том, что начислен налог. На госуслугах и сайте ФНС транспортный налог можно оплатить переводом с карты любого банка.
На портале Госуслуг сумма налога появится в разделе «задолженности» после 1 декабря. До этого времени она не будет показана, как долг, так как время до оплаты еще есть.
Купил или продал машину. Что будет с налогом
Если вы купили машину, не нужно беспокоиться. Налоговая сама получит данные об этом и пришлет вам квитанцию на следующий год. Беспокоиться нужно только если ее не будет к 1 декабря следующего после покупки года.
Если вы продали машину, снимите ее с учета в ГИБДД. Если вы это сделаете, то данные тоже попадут в налоговую. Если после продажи машины вы так и не купили новую, а налог все-таки пришел, то сходите с документами о продаже в отделение ФНС.