Данная статья содержит полное руководство для желающих открыть своё ИП на УСН в 2024 году. Статья основана на моём личном опыте. Сам я являюсь индивидуальным предпринимателем с 2022 года. Работаю удаленно. Имеются сотрудники и иные контрагенты.
Рассмотрим по порядку следующие темы:
- Определение ИП.
- Кому можно и нельзя регистрироваться в качестве ИП? Какие виды деятельности допустимы для ИП на УСН? Когда ИП нужна лицензия? Нужна ли ИП печать?
- Как зарегистрировать ИП и выбрать форму налогообложения? Какие сроки регистрации у ИП?
- Нужен ли ИП расчетный счет? В каком банке лучше открыть расчетный счет?
- Нужна ли ИП касса? Какую кассу выбрать?
- Как принимать платежи от клиентов? Как отражать платежи в кассе? Как выдавать чеки?
- Можно ли нанимать сотрудников? Можно ли работать с самозанятыми? Как оформить с ними документы?
- Какие налоги и взносы необходимо платить?
- Какие отчёты необходимо сдавать? Как подготовить годовую декларацию?
- Как ИП вести электронный документооборот?
- Самые распространенные нарушения ИП на УСН.
1. Определение ИП
Индивидуальный предприниматель (ИП) - физическое лицо, которое осуществляет предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Индивидуальный предприниматель осуществляет свою деятельность на свой страх и риск, а также под свою ответственность.
ИП отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, включая личное имущество. Это означает, что в случае несостоятельности бизнеса, ИП может быть привлечен к ответственности лично.
2. Кому можно и нельзя регистрироваться в качестве ИП? Какие виды деятельности допустимы и запрещены для ИП на УСН? Когда ИП нужна лицензия? Нужна ли ИП печать?
Кому можно регистрироваться в качестве ИП?
Согласно главе 3 Гражданского кодекса РФ, в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) может зарегистрироваться любой дееспособный и совершеннолетний гражданин, в том числе эмансипированный (получивший полную дееспособность) подросток.
Кому нельзя регистрироваться в качестве ИП?
В качестве ИП не могут быть зарегистрированы государственные и муниципальные служащие, сотрудники органов безопасности и прокуратуры, а также военнослужащие.
Какие виды деятельности допустимы и запрещены для ИП на УСН?
Для ИП на УСН доступна большая часть видов экономической деятельности, кроме отдельно взятого перечня, с содержанием которого можно ознакомиться в статье 346.12 НК РФ. Также рекомендую ознакомиться с общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД) на 2024 год.
Когда ИП нужна лицензия?
Перед выбором вида деятельности необходимо выяснить, нужна лицензия или нет. Во-первых, при выборе видов деятельности (кодов ОКВЭД) советую проконсультироваться с юристом, чтобы понять, попадает ваша деятельность под лицензируемую или нет. Во-вторых, если не хотите обращаться к юристам, настоятельно рекомендую ознакомиться с перечнем лицензируемых видов деятельности за 2024 год. Осуществление предпринимательской деятельности без лицензии – грубое нарушение, зачастую за которое предприниматели получают штрафы. В особо запущенных случаях работа без лицензии может привести к уголовному наказанию в виде реального лишения свободы. Оно вам надо? Именно поэтому заранее всё изучите!
Нужна ли ИП печать?
Российское законодательство не содержит норм, обязывающих индивидуальных предпринимателей (ИП) иметь печать. Но в отдельных случаях она всё же может пригодиться. Например, если используется бумажная трудовая книжка, без печати запись в неё внести не получится. Бывают ещё случаи, когда крупные контрагенты требуют печать.
3. Как зарегистрировать ИП и выбрать форму налогообложения? Какие сроки регистрации у ИП?
Для начала необходимо определиться как именно вы будете подавать документы - удаленно или лично. При этом сразу необходимо подготовить соответствующие документы.
а) Заполненное заявление по форме № R21001, скачать пустое заявление на 2024 год можно в моём телеграм-канале;
б) Уведомление о переходе на УСН, скачать пустую форму на 2024 год также можно в моём телеграм-канале. Уведомление можно сдать как сразу вместе с заявлением, так и в течение 30 дней после регистрации ИП. Если уведомление не сдадите, по умолчанию ИП будет работать на общей систем системе налогообложения (ОСНО), так что не проспите этот момент;
в) Оригинал паспорта + копии всех страниц;
г) Квитанцию об уплате госпошлины в размере 800 рублей (если подаёте лично в налоговую);
д) Если ваш вид деятельности подлежит лицензированию, нужны будут также соответствующие лицензии.
Итак, документы собраны. Теперь выбираем способ подачи. Существуют следующие способы:
1) Удаленно. Через электронный сервис налоговой «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» с помощью мобильного приложения «Госключ».
2) Лично съездить в налоговую. В таком случае необходимо будет заплатить госпошлину в размере 800 руб. Способ полезен тем, что консультанты в налоговой проверят ваш пакет документов, а также само заявление. Кроме того, в тот же день вы сможете получить КЭП (квалифицированную электронную подпись) на флешке. В будущем она вам очень пригодится, чтобы удаленно сдавать отчёты в регулирующие органы и удалённо подписывать важные документы с контрагентами.
3) Через МФЦ. При данном способе оплачивать госпошлину не понадобится. Главный минус в том, что процесс может затянуться до 5 дней.
4) Через нотариуса. Оплачивать госпошлину тоже не придётся, но при этом уже придётся оплатить услуги нотариуса. Обычно данный способ не популярен.
5) По почте с объявленной ценностью и описью вложения. При данном способе необходимо нотариальное удостоверение подписи.
6) Через иных посредников, например, через банки. Они оказывают подобные услуги.
Сроки регистрации (в зависимости от способа подачи): 3–5 дней.
Мой опыт
Что касается меня, я регистрировал ИП путем личного посещения налоговой инспекции. Как по мне, это очень удобно, если вы не живёте слишком далеко от налоговой.
Консультанты заранее проверили все мои документы, включая заполненное заявление. Кроме того, там же на месте я приобрел USB-токен для формирования КЭП.
Буквально через 20 минут после получения электронного талона меня принял инспектор, который оформил все документы и сформировал КЭП. Вся процедура заняла меньше 10 минут. Спустя 2 дня, мне на электронную почту пришло уведомление о постановке на учёт в качестве ИП.
4. Нужен ли ИП расчетный счет? В каком банке лучше открыть расчетный счет?
Нужен ли расчетный счёт?
Если в рамках одного договора с другим предпринимателем или юридическим лицом соблюдать лимит наличных платежей (не более 100 тыс. руб.), то можно обойтись без расчетного счета. Но скажу вам честно, работать без расчетного счета очень сложно и неудобно. Поэтому я рекомендую обязательно завести его. Да, небольшие расходы придётся понести, но оно того стоит, просто поверьте.
В каком банке лучше открыть расчетный счет?
Честно говоря, не хочу заниматься рекламой, но раз уж я рассказываю и про свой опыт тоже, придётся. Я открыл расчётный счёт в Точке. Лично мне всё нравится у них. Прекрасный сервис, особенно впечатляет чат с мгновенной поддержкой. В любом случае, я рекомендую вам ознакомиться со всеми предложениями на рынке и выбрать свой вариант.
5. Нужна ли ИП касса? Какую кассу выбрать?
Нужна ли ИП касса?
Большинству ИП необходимо иметь кассу. Работа без кассы - грубое нарушение, которое как в теории, так и на практике может оставить вас потом без штанов.
Работа без кассы может привести к штрафу в размере 25–50% от суммы полученного дохода от деятельности.
Представьте, вы не знали о том, что вам нужна касса и наторговали уже на 10 млн рублей, и вдруг приходит предписание от налоговой, в результате чего вы на ровном месте получаете штраф в размере 2,5–5 млн рублей. Как вам такое?)) Но я вас обрадую - штрафа можно избежать, если обнаружить ошибку раньше налогового инспектора, завести кассу и составить чеки коррекции. Если вам интересно как это сделать, напишите в комментариях, сделаю отдельный разбор данной темы. У меня есть опыт формирования таких чеков, а также коммуникации с налоговой по данному вопросу.
Также, есть такие категории видов деятельности у ИП, когда можно обойтись без кассы.
Какую кассу выбрать?
Как уже говорил, не хочу заниматься рекламой, но придётся. Напомню, что я работаю на удалёнке, поэтому выбрал облачную кассу от сервиса LifePay. Тоже всё очень нравится, очень крутая и оперативная поддержка, которая всегда поможет. Опять же, тут уже каждый решает сам, что выбирать. Как и в случае с расчетным счетом, рекомендую просто ознакомиться с рыночными предложениями и выбрать то, что вам по душе и по карману.
6. Как принимать платежи от клиентов? Как отражать платежи в кассе? Как выдавать чеки?
Как принимать платежи от клиентов?
Будем исходить из того, что вы открыли в банке отдельный расчетный счет (как и делают 99% других ИП). Так как я работаю на удалёнке, то и описывать буду способы, которые использую сам и которые работают на удалёнке. Хотя, данные способы вполне себе можно использовать и в офлайн-торговле или оказании услуг.
1) Через СБП по номеру телефона. Проблема будет лишь в том, что не все клиенты будут внимательно выбирать банк при оплате через СБП. Поясню: давайте представим, что вы клиент нескольких банков. Предположим, что в Сбере у вас находится личная карта, то есть та, на которую вам поступают деньги НЕ от предпринимательской деятельности, а в Точке у вас находится расчётный счёт, на который клиенты и должны кидать деньги. Вы отправляете клиенту номер телефона и просите перевести через СБП на Точку, а он вам по невнимательности кидает на Сбер. Лично у меня часто бывают такие клиенты.
2) Через СБП по qr-коду. Код будет либо в виде изображения, которое клиент может отсканировать, либо в виде ссылки, которая сразу перекидывает на оплату. Оба варианта очень удобны, но с таких платежей банк будет взимать небольшой процент (зачастую менее 1%). У меня, например, удерживаются 0,4% с каждого платежа.
3) Интернет-эквайринг. Тут всё очевидно. Все хотя бы раз в жизни оплачивали что-нибудь через сайт. Минусом данного варианта является высокая комиссия по сравнению с другими способами.
4) С помощью выставления счёта. Способ абсолютно некомфортный, но имеет место быть. По таким платежам банк не удерживает комиссию (проценты). То есть если вам хотят скинуть большую сумму и время не жмёт - вполне себе хороший вариант. Главный минус в том, что платеж будет идти долго, может и вовсе застрять на пару дней.
5) Непосредственно через кассу. Напоминаю, что моя организация функционирует на удалёнке. Что делают мои сотрудники: запрашивают у клиента номер телефона и электронную почту и отправляют им ссылку на оплату через СМС. Очень удобно и очень быстро. Преимущество способа в том, что деньги автоматически отражаются в кассе и одновременно попадают на расчетный счет. Кроме того, клиенту на электронную почту автоматически поступает чек. Минусом данного способа можно считать небольшую комиссию (в моём случае 0,4%).
Как отражать платежи в кассе?
И вновь напоминаю, что я на удалёнке, соответственно, буду описывать способы, которые использую сам.
Тут перед началом вношу небольшое уточнение. Если вы получаете платежи через кассу, они автоматически в ней отражаются с признаком «ПРЕДОПЛАТА 100» или с признаком «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ», в зависимости от настроек вашей кассы и вашего вида деятельности, а также способа оказания услуг.
В чём разница между этими признаками и какой вам необходимо выбрать?
Признак «ПРЕДОПЛАТА 100» - это когда клиент вам заранее оплатил всю стоимость товара или услуги, но при этом пока не получил свой товар или результаты оказанной услуги.
Например, Ваня заказал в агентстве копирайтинга статью для своего бизнеса, которая будут готова через неделю, при этом он внёс полную предоплату. Ниже оставил скрин.
Признак «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ» - это когда клиент одновременно с оплатой получает свой товар или результаты оказанной услуги.
Например, Катя позанималась математикой с репетитором. Сразу после занятия репетитор отправил Кате ссылку на оплату. Катя, в свою очередь, произвела платеж. Ниже оставил скрин.
Что ещё тут крайне важно учесть? Чек с признаком «ПРЕДОПЛАТА 100» является первичным (открывающим) чеком, который, когда вы передадите клиенту его товар или результат услуг, необходимо будет закрыть вторым (закрывающим) чеком с признаком «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ».
Чтобы у вас не было каши в голове, давайте вернемся к примеру с Ваней и распишем его подробнее.
Шаг 1 - Ваня 7 марта заказал статью для бизнеса и внес за неё полную предоплату;
Шаг 2 - Администратор сервиса принял платёж, который автоматически попал в кассу с признаком «ПРЕДОПЛАТА 100», а Ване на электронную почту был отправлен чек полной предоплаты;
Шаг 3 - Уже 14 марта заказ Вани был готов. Администратор отправил статью Ване. Сразу после этого администратор зашел в кассу, нашёл данный платёж и создал второй (закрывающий) чек - чек с признаком «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ», который также был отправлен Ване на электронную почту. Таким образом, услуга была оказана в полном объёме, а также был произведён взаиморасчёт между сторонами сделки.
Кроме того, все эти процессы можно автоматизировать с помощью того же 1C.
Запоминаем! Если у вас чек с признаком «ПРЕДОПЛАТА 100», его обязательно необходимо закрыть чеком с признаком «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ» после передачи товара или результатов оказанных услуг клиенту. А если у вас изначально один чек с признаком «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ», значит никаких дополнительных чеков создавать не надо, так как он одновременно является открывающим и закрывающим.
В тех случаях, когда платежи поступают не через кассу, а, например, через СБП на расчетный счет, вы обязаны в течение 24 часов (а лучше гораздо раньше) вручную внести их в кассу. Механизм внесения тот же самый: «ПРЕДОПЛАТА 100» или «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ». Всё, опять же, зависит от типа оказываемых услуг.
Вообще, если быть честным, я вам рассказал только самую основу кассовой дисциплины. Это довольно сложная и обширная тема, которая требует знаний и опыта. Если вам интересно глубже погрузиться в данную тематику, напишите об этом в комментариях к данной статье. Возможно, специально для вас я выпущу отдельный материал по данной теме.
Как выдавать чеки?
Как я уже ранее отмечал, функционал кассы отправляет клиенту чеки в автоматическом режиме. Если вы выставляете клиенту ссылку на оплату через кассу - чек он получит автоматически. Если же вы приняли платёж через СБП сразу на расчетный счет (в обход кассы), то при внесении данного платежа в кассу необходимо будет указать электронный адрес или номер телефона клиента, таким образом касса отправит чек клиенту.
7. Можно ли нанимать сотрудников? Можно ли работать с самозанятыми, ИП и ООО? Как оформить с ними документы?
Можно ли нанимать сотрудников?
Да, можно. ИП на УСН могут иметь до 130 наемных сотрудников и безгранично много иных контрагентов, например, самозанятых. Думаю, что все понимают разницу между сотрудником и иным контрагентом, поэтому останавливаться на этом не будем.
С сотрудником можно оформить как трудовой договор, так и договор гражданского-правового характера (ГПХ). В чём тут разница? Если у вас с сотрудником долгосрочные отношения, он работает на вашей территории, использует ваше оборудование и так далее, то это явный намёк на трудовые отношения, соответственно, такого сотрудника необходимо оформить по трудовому договору. А если данный сотрудник выполняет конкретные разовые задания и не работает у вас долго, это говорит об отсутствии трудовых отношений, в таком случае можно его оформить по договору ГПХ.
Можно ли работать с самозанятыми, ИП и ООО?
Да, можно, хоть 1000 самозанятых, ИП и ООО наймите. Но сотрудничество с самозанятыми и ИП не должно намекать на трудовые отношения. А если вы вдруг вздумаете вместо сотрудников набрать целую группу самозанятых и ИП, налоговая вас в любом случае однажды настигнет и накажет. Поэтому внимательно ознакомьтесь с признаками трудовых отношений. Или напишите об этом в комментариях, я разберу для вас данную тему отдельно.
Как оформить с ними документы?
А) С обычными сотрудниками, как уже было сказано, можно заключить как трудовой договор, так и договор ГПХ.
Б) С самозанятыми необходимо заключить договор оказания услуг или что-то подобное, короче говоря, тот же самый договор ГПХ. Кроме того, с самозанятым необходимо обмениваться актами выполненных работ и чеками.
В) С ИП тоже необходимо заключить договор ГПХ, а также обмениваться актами выполненных работ. Но ИП можно нанять и по трудовому договору.
Г) С ООО необходимо заключить договор ГПХ, а также обмениваться актами.
8. Какие налоги и взносы необходимо платить?
ИП на УСН может работать в следующих режимах:
А) «Доходы» (6–8%) в зависимости от размера доходов и (или) средней численности работников;
Б) «Доходы минус расходы» (15–20%) в зависимости от размера доходов и (или) средней численности работников.
Если у вас имеются сотрудники, то вы являетесь налоговым агентом и платите за них НДФЛ (13%) и страховые взносы (рассчитываются индивидуально, но в среднем около 30%).
За себя ИП в 2024 году платит фиксированные взносы в размере 49500 рублей, а также дополнительные взносы в размере 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Общий размер дополнительных пенсионных взносов имеет максимальную планку — 277571 рублей.
9. Какие отчеты необходимо сдавать? Как подготовить годовую декларацию?
Какие отчеты необходимо сдавать?
А) ИП на УСН без сотрудников сдают декларацию ежегодно до 25 апреля.
Б) ИП на УСН с сотрудниками сдают декларацию ежегодно до 25 апреля, а также целую кучу отчётов за сотрудников: РСВ, 6-НДФЛ, персонифицированные сведения и так далее. Если данная тема интересна, пишите в комментариях, разберу подробнее.
Но сразу отмечу, что у многих банков сейчас есть сервисы, которые автоматизируют все эти расчеты и отчеты, вам остаётся только нажимать на кнопки. Сроки отправки система также указывает. Всё очень наглядно и понятно. Например, я использую сервис «Точка Кадры» и не парюсь.
Как подготовить годовую декларацию?
Если вы ИП на УСН «Доходы», то декларация формируется автоматически в личном кабинете банка, где у вас открыт расчетный счет. Вам необходимо лишь проверить сформированную банком декларацию и отправить её в налоговую.
Если вы ИП на УСН «Доходы минус расходы» - ситуация сложнее, так как вам очень внимательно необходимо вести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР). Например, вы работаете с самозанятыми и с помощью их чеков уменьшаете налогооблагаемую базу. В таком случае я рекомендую вести учёт самостоятельно или автоматизировать данный процесс с помощью банковских сервисов. Они прекрасно справляются с данной задачей. В крайнем случае можно нанять бухгалтера, тогда вопрос и вовсе будет снят.
10. Как ИП вести электронный документооборот?
Для начала я вам очень рекомендую получить квалифицированную электронную подпись (КЭП) в налоговой, о которой я писал выше. Она очень сильно упросит вам жизнь!
Зачастую у каждого банка, где у вас открыт расчетный счет, есть отдельный сервис документооборота. Лично я пользуюсь сервисом документооборота от Точки, где с помощью КЭП можно обмениваться документами с регулирующими органами, сдавать декларацию и отчёты, подписывать акты и так далее.
Если у вас в штате имеются самозанятые, с которыми необходимо подписать договоры, акты или получить чеки - рекомендую использовать сервисы автоматизации выплат и формирования закрывающих документов, например, одним из таких является сервис «Рокет Ворк», которым я сам им пользуюсь (не реклама).
Таким образом, с помощью электронного документооборота можно полностью дистанционно взаимодействовать с органами и отдельно взятыми контрагентами.
11. Самые распространенные нарушения ИП на УСН
1) Непредоставление отчетности. ИП обязаны предоставлять отчетность в установленные сроки, включая налоговую отчетность, отчетность по страховым взносам за себя и сотрудников и другие формы отчетности. Несоблюдение сроков или непредоставление отчетности может привести к налоговым нарушениям.
2) Недекларирование доходов. ИП обязаны декларировать все свои доходы и уплачивать налоги на них. Недекларирование доходов или уклонение от уплаты налогов может привести к серьезным налоговым последствиям.
3) Фиктивная регистрация расходов. Некоторые ИП, например, на режиме «Доходы минус расходы», могут пытаться уклониться от уплаты налогов, фиктивно регистрируя расходы или представляя недостоверную информацию о расходах для уменьшения налоговой базы.
4) Использование теневой заработной платы. Некоторые ИП могут пытаться избежать уплаты налогов, выплачивая сотрудникам заработную плату в конверте или используя другие теневые методы оплаты труда.
5) Вступление в трудовые отношения с самозанятыми. Иногда случается так, что ИП с целью избежания уплаты НДФЛ и страховых взносов, нанимают вместо сотрудников самозанятых и фактически вступают с ними в трудовые отношения, что категорически запрещено.
6) Отсутствие корректно оформленных договоров с сотрудниками и контрагентами. С физлицами необходимо заключать трудовые договоры или договоры ГПХ, в зависимости от типа работы. С самозанятыми, ИП и ООО необходимо заключать договоры ГПХ и обмениваться актами, чеками. В отдельных случаях можно нанимать ИП по трудовому договору.
7) Работа без лицензии. Осуществление предпринимательской деятельности без лицензии – грубое нарушение, о последствиях которого я уже писал выше в этой же статье.
8) Работа без кассового аппарата. Большинству ИП необходимо иметь кассу. Работа без кассы - грубое нарушение, о последствиях которого я уже писал выше в этой же статье.
Заключение
Друзья, очень рад, что вы дочитали данную статью до конца. Надеюсь, что теперь у вас более менее сложилось представление о работе ИП.
Если у вас остались вопросы, пишите их в комментариях, я обязательно всем отвечу. Поддержите меня, пожалуйста, подпиской на мой телеграм-канал (https://t.me/taynik_business), где я веду блог про экономику и бизнес и публикую очень много полезных материалов и разборов.
До скорых встреч!