Налоговая проверка для многих предпринимателей становится настоящим испытанием. Но она может пройти гораздо быстрее и безболезненней, если директор фирмы и сотрудники будут знать, что можно делать, а чего делать не стоит. Сегодня мы поделимся некоторыми советами, которые помогут пережить этот нелегкий этап.
1 совет — «Предъявите документы, пожалуйста»
Этот пункт, пожалуй, самый важный из всех, поскольку от него зависит, начнется вообще проверка или нет. В некоторых случаях эти знания помогают налогоплательщикам выиграть время для более тщательной подготовки к проверке.
Предъявить документы проверяющих обязывает п. 1 ст. 91 НК РФ. Там говорится, что доступ на территорию (в помещение) фирмы допускается при предъявлении служебных удостоверений и решения руководителя (его заместителя) налогового органа о проведении выездной налоговой проверки (ВНП). Следовательно, при отсутствии таких документов или при отказе их предъявить директор или сотрудники имеют полное право не пускать их на свою территорию.
Обратите внимание, что в решении о проведении ВНП должны быть перечислены все лица, входящие в состав проверяющих (с указанием должностей), включая сотрудников полиции, которых пригласили по запросу налогового органа (п. 1 ст. 36 НК РФ). Полицию к проверкам тоже иногда привлекают, поскольку полномочия налоговиков более ограниченные, чем у полиции. Например, налоговая не вправе проводить осмотр помещения или территории, а полиция может.
При наличии каких-либо сомнений в личности проверяющих можно просто позвонить в эту налоговую и спросить, есть у них такие сотрудники и проводят ли они ВНП.
Помимо этого решение о проведении ВНП должно содержать также:
- полное и сокращенное наименования или ФИО налогоплательщика;
- предмет проверки (вид налога, который будут проверять, и круг проверяемых вопросов);
- периоды проведения проверки (за какой квартал и год).
2 совет — «Придерживайтесь рамок проверки, пожалуйста»
Второй пункт плавно вытекает из первого. Если в решении указано, что проверять пришли НДС за 2021 год, то и сведения (документы) могут запрашивать только относящиеся к этому налогу и периоду. Все, что не относится к предмету проверки, налогоплательщику лучше не показывать, чтобы избежать дополнительных вопросов и неприятностей.
Проверка пройдет гораздо проще и быстрее, если с проверяющими будет контактировать подготовленный представитель от фирмы. Так проверяющие не будут дергать директора и других сотрудников по каждому вопросу.
3 совет — «Давайте лучше у вас»
Несмотря на то, что проверка выездная, закон все же дает возможность налогоплательщику поменять место дислокации. В соответствии со ст. 89 НК РФ он может заявить об отсутствии у него возможности для проведения проверки на своей территории, указав соответствующие причины. И если налоговиков убедят доводы налогоплательщика, то проверку могут провести на территории самой налоговой.
Это позволит свести к минимуму контакты проверяющих и сотрудников предприятия, а еще существенно ограничит им доступ к документам.
Такое происходит крайне редко, но кому-то все же может повести.
4 совет — «Доступ к 1С предоставить не можем по соображениям безопасности»
Если проверяющие лица просят предоставить им доступ к документам и программам бухгалтерского учета, то не стоит торопиться. У налогоплательщика нет такой обязанности, но есть обязанность предоставить запрашиваемые документы в рамках предмета проверки. Поэтому сотрудникам и директору можно смело предложить налоговикам заверенные копии документов согласно их запросу.
Также важно всегда проверять документы, перед тем как предоставить их налоговой, особенно на предмет того, подписаны ли они надлежащими лицами.
5 совет — «Вот вам подлинник, но не забудьте предоставить копию»
Нередко налоговики прибегают к выемке оригиналов документов. Здесь важно помнить следующее:
- Необходимо получить от проверяющих подтверждение о передаче каждого документа налоговой (с указанием всех реквизитов документа и количества листов), а если документы передаются в электронной форме по ТКС, то получить квитанцию о приеме, подписанную электронной подписью представителя налоговой.
- Если изымаются подлинники, то налогоплательщику должны предоставить их копии, причем в силу ст. 92 НК РФ копии обязаны делать сами проверяющие. Фирма вовсе не обязана предоставлять им свою копировальную технику. Если копии невозможно сделать в день изъятия, то налоговики обязаны их передать в течение пяти дней (п. 8 ст. 92 НК РФ).
6 совет — «Опрос сотрудников можете проводить только в присутствии адвоката»
Как известно, во время проверки налоговики могут опрашивать не только директора, но и сотрудников фирмы. Многолетний опыт привел к пониманию, что в таких делах лучше всегда привлекать адвоката, который сможет оперативно пресечь любое давление на сотрудников со стороны проверяющих и не позволит им выйти за пределы самой проверки.
Сотрудников лучше предупредить о том, что они вправе не отвечать на вопросы без своего адвоката.
А еще всем сотрудникам полезно будет соблюдать несколько простых правил:
- воздержаться от незаконных действий на рабочем месте (например, не курить в помещении офиса, даже если так принято в коллективе);
- воздержаться от обсуждения рабочих вопросов вне работы и специально отведенного помещения для переговоров;
- воздержаться от грубых высказываний и оскорблений в адрес проверяющих;
- воздержаться от каких-либо комментариев о работе фирмы, особенно перед проверяющими.
Эти советы, конечно, не гарантируют вам положительный исход проверки, но с ними у вас будет больше шансов пройти эту проверку без лишней головной боли и с минимальными потерями.
Подписывайтесь на наш канал и получайте еще больше полезных советов и информации для бизнеса.
Информацию об оказании услуг нашей юридической компанией вы можете получить на сайте:
– о выездных налоговых проверках,