Ранее мы рассказывали о плюсах и минусах перехода от трудовых отношений к статусу самозанятости. Многие работодатели увидели в этом возможность не платить налоги и страховые взносы, переводя в принудительном порядке своих сотрудников на статус «самозанятых». Чем чревата подмена трудовых отношений, и какая ответственность предусмотрена законодательством, расскажем далее.
С 2019 граждане имеют возможность перейти на упрощенный режим налогообложения с меньшей ставкой и отсутствием большого количества бухгалтерии – налог на профессиональный доход. Такая система позволяет практически каждому гражданину очень быстро открыть свой маленький бизнес всего лишь через регистрацию в приложении «Мой налог». В этом случае ставка налогообложения будет равно 4% при оказании услуг физическим лицам, либо 6% при оказании услуг юридическим лицам.
Деятельность самозанятых имеет крайне небольшое количество ограничений. Последнее из них, как раз-таки, направлено на исключение возможности перевода работодателями своих сотрудников в статус самозанятости. В соответствии с нововведениями объектом налогообложения НПД доходы физического лица от выполнения работ (оказания услуг) по гражданско-правовым договорам, при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее 2 лет назад.
Некоторые предприниматели увидели в этом возможность сэкономить на своих сотрудников. Однако, как показывает практика, работодатели, тем не менее, стараются оптимизировать свои налоговые отчисления за счет злоупотребления использования труда самозанятых. Федеральная информационная система ФНС России, в которой самозанятые регистрируют чеки, автоматически их анализирует и с учетом дополнительной имеющейся информации выдает перечень работодателей, которые, исходя из определенных критериев оценки, систематически подменяют договоры с наемными сотрудниками договорами с самозанятыми.
Сотрудники ФНС активно занимаются анализом возникших между предпринимателем и самозанятым правоотношений. Они используют определенные критерии оценки договора найма, которые позволяют переквалифицировать его в трудовой договор, что влечет доначисление налоговых и страховых отчислений работодателю, который старался уклониться от их уплаты. Перед доначислением налогов и назначения штрафов этим работодателям предоставляется возможность самостоятельно устранить допущенные нарушения.
При доказательстве наличия факта трудовых отношений налоговые службы могут использовать:
- оформленный пропуск на территорию работодателя, журнал прихода и ухода сотрудников;
- график работы, отпусков, направление в командировку;
- подписанные работником документы по охране труда;
- товарные накладные, счета-фактуры;
- если у компании маленькое количество сотрудников, но ее деятельность требует полного штата;
- конкретная трудовая функция, а не выполнение разового задания;
- определённый объём работ;
- ежемесячная сумма оплаты труда;
- вознаграждение за фактически отработанные дни;
- необходимость подчинения работника внутреннему трудовому распорядку, дисциплинарная ответственность за неисполнение требований;
- работа на территории работодателя с использованием предоставленных им средств и инструментов;
- материальная ответственность исполнителя.
При выявлении фактов, когда договор с самозанятым заменяет трудовые отношения, организация может быть привлечена к административной ответственности на основании ч.4 ст.5.27 КоАП РФ. Кроме того, налоговые органы доначислят НДФЛ, страховые взносы, пени и штрафы. За подмену трудовых отношений придётся заплатить 13% НДФЛ, пенсионные и страховые взносы с каждой оплаты самозанятому. И штраф: для должностных лиц — от 10 до 20 тысяч рублей, для предпринимателей — от 5 до 10 тысяч рублей, для юридических лиц — от 50 до 100 тысяч рублей.
🟠Яндекс Дзен
🔵VK