Привет! Ольга Краснова на связи и сегодня дайджест для бухгалтеров.
Итак, ТОП-5 новостей:
- ЭЦП без личного визита
- 6-НДФЛ: форму утвердили, но к концу квартала не успели
- Пени пересчитают, если ошибся банк
- Коды доходов/вычетов дополнили
- Исключения из ЕГРЮЛ: кто на очереди?
УСН
Льготы ИП - строго по прописке
*судебное дело
Как московская прописка помешала предпринимателю сэкономить 5 млн. рублей.
Ситуация. Предприниматель имела прописку в Москве, при этом деятельность осуществляла в Перми. В 2022 году она сменила официальный адрес и подала уточненку по УСН за 2021 год для пересчета на льготную ставку налога 1%. Налоговая в пересчете отказала, а ИП обратилась в суд.
Позиция предпринимателя. Применение льготных ставок не может зависеть от места официальной регистрации. Нужно учитывать фактическое нахождение бизнеса. Отказ в льготе на основании формальных признаков неправомерен.
Позиция судей. Суды нескольких инстанций поддержали налоговую - согласно НК ставки определяются по месту регистрации ИП на последнюю дату налогового периода. Льготные ставки применяются исключительно с года, когда ИП сменила место прописки.
НДФЛ
6-НДФЛ: форму утвердили, но к концу квартала не успели
*приказ ФНС
Приказ ФНС опубликовали, но вступает в силу он с 9 апреля. До этой даты налогоплательщики еще могут выбирать, по какой форме сдавать 6-НДФЛ: старой или новой. Хотя ФНС рекомендует обновленную.
Из принципиально нового в форме:
- В разделе 1 добавились строки по возврату НДФЛ с детализацией по срокам перечисления.
- В разделе 2 добавляется строка под налоговую базу и детализируются строки НДФЛ удержанного по срокам перечисления.
- В разделе 2 добавляются строки под НДФЛ возвращенный в разрезе сроков перечисления.
- Из справки о доходах физлиц (сдается с годовом варианте) убрали строку Сумма налога перечисленная.
Коды доходов/вычетов дополнили
*приказ ФНС
Налоговая добавила 2 новых кода для доходов:
2017 – для суточных за разъездной характер работы, а также для надбавок вахтовикам. Код применяют для сумм свыше 700 руб. за каждый день выполнения работы (нахождения в пути) в России и свыше 2 500 руб. – за ее пределами;
2018 – для компенсаций сотрудникам на удаленке свыше 35 руб. за каждый день работы дистанционно, если расходы не подтверждены документами.
Коды вычетов на детей 126-149 уточнили - каждый из них дополнили формулировкой “на ребенка, признанного судом недееспособным, вне зависимости от его возраста”.
Приказ вступит в силу 20 февраля.
Вычеты на обучение: новая справка за прошлый год не нужна
*письмо ФНС
Видимо, налоговая устала от типовых запросов про форму справки для вычетов и выпустила разъяснение. Новую форму справки использовать только начиная с расходов 2024 года. За прошлый год - технология прежняя - подтвердить право на вычет договором и платежным документом.
Причем, в письме есть подробности, которые не прописаны в приказе ФНС - если учебная организация предоставила справку в электронном виде в налоговую, то выдавать ее в бумажной форме не должна.
Передать вычет не получится
*письмо Минфина
Супруги купили квартиру в общую совместную собственность. Один из них использовать вычет до конца не смог (возможно, перестал получать доходы, облагаемые НДФЛ). Можно ли передать неиспользованную часть другому супругу?
Минфин однозначно ответил - нет, такой возможности НК не предусматривает.
Совет: можно перераспределить вычет по ипотечным процентам, подав новое заявление с в другой пропорции вместе с очередной декларацией 3-НДФЛ.
ПРОЧИЕ НАЛОГИ
Налог по кадастровой стоимости - когда и кому пересчитают
*определение КС
Еще в 2020 году Конституционный суд признал, что нельзя начислять налог на имущество по кадастровой стоимости только из-за разрешенных для здания видов деятельности. Налоговая попросила растолковать это решение. Ответы из определения КС:
Ситуация: налогоплательщик до постановления обращался в суд с требованием исключить объекты из перечня, но ему отказали
Позиция КС: возможен пересмотр дела по заявлению налогоплательщика
***
Ситуация: налогоплательщик после постановления обращался в суд с требованием исключить объекты из перечня
Позиция КС: невозможен пересчет уже уплаченного налога до даты постановления
***
Ситуация: субъект РФ утверждает перечень объектов, по которым налог считается по кадастровой стоимости
Позиция КС: не вправе включать такие объекты в новые перечни, могут исключить из списков, принятых до постановления
ДОКУМЕНТЫ
ЭЦП без личного визита
*информация ФНС
В рамках развития сервиса Старт бизнеса онлайн налоговая уже сделала мегаполезную вещь - получение ЭЦП без личного визита директора или предпринимателя. Потребуется доступ в Госуслуги, подтвержденная регистрация в биометрической системе и токен для записи ключа.
Процесс занимает 5 минут - есть ролик от ФНС с пошаговой инструкцией.
ПЛАТЕЖИ
Пени пересчитают, если ошибся банк
*письмо ФНС
Налоговая заметила, что некоторые банки неверно указали дату списания денег в выписке по платежам в последние дни перед новым годом. Из-за чего налогоплательщикам были начислены лишние пени.
Пени можно пересчитать по обращению в ФНС с платежками, датированными 2023 годом.
КАДРЫ
Полгода без северных - законно
*судебное дело
Северная командировка не предполагает северных гарантий.
Ситуация. Сотрудника отправили в командировку для обслуживания оборудования, где он прожил полгода. После увольнения работник обратился в суд за неполученной северной надбавкой и допотпуском за то, что трудился в Мурманске.
Позиция компании. Северные надбавки и дополнительный отпуск сотруднику не положены, т.к. у компании нет обособок в Мурманске. Поездка имела цель служебной командировки. В такой ситуации подобные гарантии не положены.
Позиция судей. Суды нескольких инстанций поддержали компанию - гарантии и компенсации по северным льготам не распространяются на лиц, которые направляются в командировку. В качестве доказательства приняли начисленные и выплаченные работнику суточные 700 руб/день.
КОНТРОЛЬ
Исключения из ЕГРЮЛ: кто на очереди?
*информация ФНС
Налоговая за 2023 год исключила из реестра 173 тыс. компаний. Еще 275 тыс. пока существуют с пометкой “недостоверные данные”. Если в течении полугода эти компании не актуализируют сведения - то их также принудительно ликвидирует ФНС. Напомним, признаки недостоверности перечислены в письме ФНС: это массовый адрес, массовый директор, отсутствие компании по юрадресу или номинальный руководитель.
В сервисе Прозрачный бизнес можно проверить контрагентов на наличие записей о недостоверности.
Статотчеты будущего: меньше и проще
*информация Минэка
В рамках президентского поручения об упрощении отчетности для малого бизнеса министерство анонсировало поправки по статотчетности. Планируется, что список сдаваемых бланков оптимизируют, исключают дублирование показателей, а многие данные будут собирать сами из имеющихся у госорганов. Сдать отчеты можно будет электронно через личный кабинет ведомства или Госуслуги.
БЕЗОПАСНОСТЬ
Осторожно: псевдопроверка по 115-ФЗ
*информация Росфинмониторинга
Мошенники постоянно совершенствуют схемы обмана. Так специалисты финмониторинга поделились свежими “технологиями” злоумышленников:
- использование поддельных документов и удостоверений;
- предъявление фальшивых уведомлений с требованием об уплате комиссий за перевод денежных средств,
- сообщения о «заморозке» счета
- обвинения в финансировании терроризма или экстремизма.
Специалисты ведомства предупредили, что они не занимается сбором платежей, не обзванивают компании, не рассылают письма. С организациями, юристами и всеми остальными, по вопросам 115-ФЗ, общаются исключительно через «личный кабинет» Росфинмониторинга.
Подписывайтесь на канал и не пропускайте еженедельные статьи и новости для бухгалтеров.
Топовый онлайн семинар "КАК БУХГАЛТЕРУ ВЗДОХНУТЬ СВОБОДНО: ДОСТОЙНО ЗАРАБАТЫВАТЬ, УЙТИ ОТ РУТИНЫ И РАБОТАТЬ ПО СВОЕМУ ГРАФИКУ" по ссылке. Семинар бесплатный, присоединяйтесь ;-)