Если кратко: платить!
А вот в какой сумме и в каком порядке, давайте разбираться.
Эх, были времена... В 2022 и 2023 годах налог с процентных доходов по банковским вкладам граждан (то есть по доходам, полученным за 2021–2022гг.) платить было не нужно.
Но всё хорошее быстро кончается, к сожалению. С 1 января 2023 года завершилось действие этой налоговой льготы, теперь НДФЛ с процентов по вкладу придётся уплачивать. В 2024 году платим за 2023.
✅ Но не всё так трагично! Есть большая вероятность, что от уплаты налога вы будете освобождены.
Прежде всего, давайте уточним ставку НДФЛ: она составляет 13%, а в случае, если совокупные доходы налогоплательщика составят более 5 млн. руб. за год, то применяется так называемая прогрессивная шкала, ставка налога по которой составляет 15%. Обратите внимание, речь идёт о совокупности всех доходов. То есть подразумевается не только доход от вклада, а все полученные гражданином доходы.
Как рассчитать налог?
Важно - налог платится не от всей суммы полученных процентов!!!
Поэтому сначала определяем необлагаемую сумму дохода. Она рассчитывается следующим образом: 1 млн. умножаем на максимальную ключевую ставку ЦБ РФ. В 2023 году максимальная ключевая ставка составляла 15%, вот она и будет применяться.
Итак, для 2023 года расчёт выглядит так: 1 000 000 ✖ 15% = 150 000.
Что это означает? За 2023 год налог на доходы по вкладам будет начисляться только в том случае, если сумма процентов (дохода) окажется выше 150 000 рублей.
Давайте посчитаем на конкретном примере.
❗ Пример № 1. В 2023 году вы получали ежемесячный доход (проценты) по вкладу в сумме 5 000 руб. То есть за год ваш доход от банковского вклада составил 60 000 руб. Эта сумма меньше 150 000 руб., следовательно, налогом не облагается.
❗ Пример № 2. Предположим, в 2023 году помимо рублёвого вклада с ежемесячным доходом 5 000 руб., у вас был вклад в иностранной валюте. При перерасчёте по курсу (учитываем курс на дату получения процентов), сумма ежемесячного дохода составляла 10 000 руб., то есть за 2023 год по валютному вкладу вы получили в виде процентов 120 000 рублей.
Значит, сумма облагаемого дохода составляет 30 тыс. руб.
Вот её расчёт: 60 000 (рублёвый вклад) + 120 000 (вклад в валюте) = 180 000 руб. - 150 000 (необлагаемая сумма в 2023 году) = 30 000 руб.
Если ваш доход (учитываются все его источники) за 2023 год не превышал 5 млн. руб., то сумма налога к уплате по полученным процентам с банковского вклада составит 3 900 руб. Вот расчёт:
Сумма налога = 30 000 руб. ✖ 13% = 3 900 руб.
Если ваш доход превышал 5 млн. руб., то применяем ставку 15% и сумма налога к уплате по полученным процентам с банковских вкладов составит 4 500 руб.
Кстати, есть два случая, когда налог по вкладам не начисляется: 1️) если процентная ставка не более 1% годовых; 2️) если получены доходы по счетам эскроу.
Декларация
А нет никакой декларации! Банк самостоятельно направит информацию в ФНС о ваших доходах по вкладам. Инспекция сделает расчёт и, если ваш доход превысит налогооблагаемую базу, пришлет вам уведомление.
Уплата налога
А вот платить придётся самостоятельно. За 2023 год - не позднее 2 декабря 2024 года (вообще-то, не позднее 1-го, но в этом году 1 декабря приходится на воскресенье).
Итак, если разобраться, ситуация с уплатой налога по процентам выглядит не так уж и страшно, большинство граждан скорее всего и не подпадают под это налогообложение. Ну или во всяком случае суммы налога не будут драконовскими. Поэтому не спешите снимать деньги со вкладов, пусть они там ещё поработают.
✅ Резюмируем.
✔ в 2024 году вкладчикам физическим лицам начислят налог с доходов в виде процентов по вкладам в банках за 2023 год;
✔ налогом за 2023 год будет облагаться только та сумма процентов по вкладу, которая превышает 150 тысяч рублей (учитываются проценты по всем вкладам физического лица);
✔ доходы в иностранной валюте (по вкладам в валюте) пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ ( учитывается курс на дату фактического получения доходов в виде процентов);
✔ если процентная ставка банковского вклада не более 1% годовых, налог на доход не начисляется;
✔ с февраля 2024 года в "Личном кабинете налогоплательщика" можно (и нужно!) проверять, какие данные о выплаченных процентах поступили от банков и правильно ли учтены инспекцией;
✔ ставка налога - 13%, а при совокупном доходе гражданина более 5 млн. рублей, - 15%;
✔ налог с дохода от банковского вклада инспекция исчислит самостоятельно и он будет включен в налоговое уведомление со сроком уплаты не позднее 2 декабря 2024 года.
🟢PS: Помните наш пример с налоговым планом (вот здесь)? Если всё же подпадаете под налог с процентов по вкладу, то можно включить его в ежемесячный единый платёж и к 1 декабря 2024 года постепенно сформировать необходимую сумму.
