На самозанятости можно держать питомник
Налог самозанятого, он же — НПД, платят физлица и ИП. Для перехода на самозанятости нужна только регистрация в приложении «Мой налог». Ставка налога с дохода от физлиц — 4%, от ИП и компаний — 6%. Онлайн-касса на продажи не нужна, отчётов нет, пенсионные взносы платят по желанию. Выручку записывают в «Мой налог» — он заменяет бухгалтерию. Из него же выбивают клиентам чеки на оплату.
В приложении «Мой налог» самозанятый выбирает вид своей деятельности. Бизнес с животными на выбор такой: вакцинация, груминг, дрессировка, кинология, передержка, уход и прочее. В раздел «прочее» вполне подходит содержание питомника кошек и собак. Тут мы сразу отметим ключевой момент.
Для самозанятых есть ограничения по формату бизнеса. Одно из них — по товару. Самозанятые могут продавать только товар своего производства. Это значит, что продавать можно только животных, которых самозанятый сам разводит в своём питомнике: занимается вязкой и выращивает питомцев.
Например, вырастить мейн-куна и продать — можно. Но просто перепродавать котёнка из чужого питомника на самозанятости нельзя.
Серьезный минус самозанятости в том, что из выручки нельзя вычесть расходы. Налог придётся платить со всей суммы, которую заводчик получает с продажи животного. Затраты на вакцинацию, шампуни и корм не уменьшают налог. К примеру, мы продали мейн-куна за 100 000 ₽. А потратили на выращивание 40 000 ₽. Налог 4% мы заплатим со всей суммы продажи — со 100 000 ₽.
Дальше расскажем про остальные ограничения на самозанятости.
В какие ограничения надо уложиться заводчику
Ограничения для бизнеса самозанятых прописаны в ч. 2 ст. 4 от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Расскажем про каждое и объясним, как они касаются заводчиков:
Нельзя продавать подакцизные и маркируемые товары. Животные не попадают под акциз и не маркируются. Проблема может встать, если заводчик дополнительно продаёт корм для животных. До 31 августа 2024 года корма маркируются только в порядке эксперимента. После этой даты маркировка будет обязательной. Продавать корм заводчику на самозанятости нельзя.
Нельзя нанимать работников. Речь идёт о людях на трудовом договоре — их у самозанятого быть не должно. Но нанимать подрядчиков, например, ветеринаров, можно.
Нельзя работать по агентскому, комиссионному договору и договору поручения. Это значит, что заводчик не может продавать животных, выступая агентом чужого питомника.
Лимит дохода — не более 2,4 миллионов ₽. Доходы считают с начала календарного года. Лимит ежегодно обнуляется. Подробности в статье: Как считать лимит дохода самозанятого.
Альтернатива самозанятости для заводчика
Заводчику подойдёт формат ИП с налоговым режимом УСН, она же упрощёнка. Это выход, если в самозанятость бизнес уже не вписывается.
Упрощённая система налогообложения в 2024 году
УСН есть двух видов: 6% «Доходы» и 15% «Доходы минус расходы». Во втором случае налог платится с разницы между ценой продажи питомца и затрат на бизнес. Раз в год до 28 апреля на УСН сдают декларацию. А все ходы вписывают в книгу учёта доходов и расходов.
На УСН высокий порог дохода. Зарабатывать можно до 265,8 млн ₽. Нанимать работников можно, взять в питомник можно до 130 специалистов.
Ещё в некоторых регионах на УСН пониженная ставка налога. Найдите свой регион в нашей таблице ставок и узнайте, касается ли она вас.