Когда берут два и больше патентов
На патентной системе налогообложения платят один налог — с дохода. И сумма налога не зависит от реального дохода бизнеса, её считают от потенциального дохода в регионе работы. Декларации на патенте не сдают. А некоторые виды бизнеса на патенте вытянули счастливые билеты — их освободили от онлайн-касс. Предприниматели любят патент за простоту и выгоду.
Патент берут на конкретный вид деятельности. Их устанавливает регион, но почти везде список примерно совпадает с п. 2 ст. 346.43 НК РФ — гляньте его. Выбрать можно примерно из восьмидесяти видов деятельности: от вспашки огородов до разработки программ. Купить можно два и больше патентов сразу — ч. 1 ст. 346.45 НК РФ.
Обычно два патента берут, когда в бизнесе пересекаются два вида патентной деятельности. Например, торговля и кафе, грузоперевозки и аренда транспорта, парикмахерская и курсы маникюра. Но сочетать можно любые виды бизнеса, хоть автосервис с дизайном интерьера.
Обратите внимание, что формально некоторые виды бизнеса — это разная деятельность на патенте. К примеру, общепит с залом и общепит без зала — разная деятельность. Предпринимателю, который держит ресторан и киоск с едой придётся купить два отдельных патента. Точно так же разными видами считаются разработка программ и ремонт компьютеров.
Бывает ситуация когда ИП берёт два патента, но на один бизнес. Потому что разные патенты нужны для работы в разных городах или районах города. Например, в разных районах Москвы. Тут будет всё точно так же, как с патентами на разный бизнес.
Со всех непатентных доходов ИП платит налог — по ОСНО или УСН, если подавал на неё заявление.
Как получить патенты
На каждый патент надо подать отдельное заявление.
Подать их надо в налоговую по месту своей регистрации. Или в налоговую по месту ведения деятельности, если они различаются. Варианты подачи — на бумаге или через личный кабинет ИП. Заявление подают за 10 дней до начала работы.
Патент можно купить на срок от месяца до года. Но всегда в пределах календарного года. Сроки у разных патентов могут не совпадать. К примеру, ИП купил годовой патент на торговлю и продаёт на нём мясные полуфабрикаты. Перед летом он купил трехмесячный патент на общепит, и с ним зарабатывает на жарке шашлыков в палатке на улице.
Как оплатить патенты
Каждый патент ИП оплачивает отдельно. Сроки и суммы могут не совпадать. Всё зависит от срока действия каждого патента.
Патент сроком до полугода оплачивают одной суммой в срок до конца действия патента. Патент сроком от полугода до года так: ⅓ в течение первых трех месяцев и остаток — до конца действия патента — ч. 2 ст. 346.52 НК РФ.
Как считать лимит доходов и сотрудников
У бизнеса на патенте есть ограничения. Доход за год не должен превышать 60 млн ₽. Нанять можно до 15 сотрудников. Лимиты считают так:
Складывают доход по всем патентам плюс доход от УСН. К примеру, у ИП два патента — на парикмахерскую и образовательные курсы. И ещё часть помещения ИП сдаёт в субаренду — с этого дохода платит УСН, патент на аренду он не брал. С начала года предприниматель заработал на салоне 30 млн ₽, 20 млн ₽ на курсах и 5 млн ₽ на аренде. Все эти суммы идут в лимит (и в нашем он случае не превышен).
Как считают лимит дохода ИП на патенте
Сотрудников считают только в бизнесах на патентах. Возьмем этот же пример. У ИП 10 парикмахеров и три преподавателя курсов маникюра. Эти работники считаются, всего их 13. Ещё у ИП работают три менеджера по сдаче помещения в аренду. Аренда на УСН, поэтому менеджеры в лимит не идут.
Как на патенте считаю сотрудников
Если превысить лимиты, то право работать на патенте пропадёт для всех видов бизнеса. Предприниматель должен подать в налоговую заявление об утрате права на патент. Сделать это надо в течение 10 дней после превышения лимита. В заявлении надо указать реквизиты всех действующих патентов. Налоги придётся пересчитать по УСН или ОСНО задним числом с начала года.
Когда ИП теряет право на патент
Можно ли работать в одном помещении
Вести два бизнеса на патенте можно в одном помещении по одному адресу. К примеру, торговать запчастями в помещениях автосервиса — письмо Минфина от 20.11.2020 № 03-11-11/101539.
Ещё для розницы и общепита есть лимит зала — до 150 квадратов. В некоторых городах есть лимит площади на автостоянки и аренду недвижимости. Для остальных видов бизнеса помещение может быть любое.
Как вести книгу учёта доходов ИП на ПСН
Доходы от патентного бизнеса записывают в книгу учёта доходов ИП на ПСН. Вести можно одну общую книгу или на каждый патентный бизнес. Это как удобно самому предпринимателю. Главное, вести отдельный учёт доходов от бизнеса на УСН.
Как уменьшать патент на взносы
Предприниматели уменьшают стоимость патента на страховые взносы — их платят за себя и за работников. Для этого надо подать в налоговую уведомление КНД 1112021. За счёт взносов за сотрудников сумму уменьшают до половины. А за счёт взносов ИП без сотрудников могут вообще уменьшить стоимость патента до нуля.
Стоимость всех патентов складывают и уже из этой суммы вычитают взносы. Это пояснения ФНС из письма от 19.07.2021 № СД-4-3/10101@.
Подробная инструкция тут: Как уменьшить патент на взносы.
